Deduzione di ciò che puoi e non puoi
Puoi detrarre queste spese solo se sono considerate ordinarie e necessarie nella linea di business:
- Una spesa è considerata ordinaria se è "comune e accettata" nel proprio settore. Ad esempio, una spesa ordinaria per un proprietario potrebbe pagare un appaltatore per riparare una perdita del tetto.
- Una spesa è considerata necessaria se è "utile e appropriata" alla tua attività. Ad esempio, una spesa necessaria per un proprietario potrebbe essere l'acquisto di Quicken Rental Property Manager , per più facilmente tenere traccia di tutti i numerosi record che un proprietario deve documentare.
Due punti di attenzione
- Devi tenere registri dettagliati e accurati se hai intenzione di reclamare una delle seguenti azioni come detrazioni sulle tue tasse.
Vedi anche: Quali documenti dovrei conservare per scopi fiscali? - Queste sono le detrazioni fiscali più comuni. Non si applicano a tutti i proprietari, ai proprietari di immobili in affitto o agli investitori immobiliari. *
Ad esempio, molte di queste detrazioni non si applicano a coloro che affittano case o condomini che sono considerati la loro residenza. La proprietà è considerata una residenza se è stata utilizzata per uso personale per un numero di giorni superiore a "X" in quell'anno o "X"% di giorni in cui la proprietà è stata locata al giusto valore di mercato. (Questi numeri saranno elencati nell'Elenco E dell'anno fiscale corrente oppure puoi consultare il tuo commercialista).
* È necessario consultare il proprio commercialista o l'IRS per determinare il modo corretto di presentare le tasse e le detrazioni appropriate per la propria situazione specifica.
Detrazioni fiscali comuni
1. Ammortamento
La spesa di ammortamento è utilizzata per quelle cose che hai acquistato per la tua attività che hanno una vita utile oltre l'anno fiscale corrente. Affinché qualcosa possa essere considerato deprezzabile, deve soddisfare tre regole:
- Ci si aspetta che duri più di un anno.
- Sii prezioso per il tuo business in qualche modo.
- Perdi il suo valore o usurati nel tempo.
Alcuni esempi di beni ammortizzabili sono:
- Il prezzo di acquisto della proprietà (meno il valore del terreno).
- Miglioramenti alla proprietà come nuovi mobili da cucina o un tetto nuovo di zecca.
- Arbusti o recinzioni.
- Mobili o elettrodomestici.
- Automobile per uso professionale.
Diversi beni , come un frigorifero e un edificio, avranno diverse vite utili e ci sono diversi tipi di deprezzamento che possono essere utilizzati, come l'ammortamento lineare e l'ammortamento accelerato . Consulta l'IRS o il tuo commercialista per determinare il tipo di ammortamento da utilizzare e la vita utile di ciascun bene che stai tentando di ammortizzare.
2. Perdite di attività passive
La proprietà locativa è considerata un'attività passiva. Ci sono regole complesse che si applicano alle attività passive, ma in breve, limitano la possibilità di rivendicare perdite sostenute in attività passive contro altri tipi di reddito.
Ci sono alcune eccezioni:
- Se si è considerati professionisti del settore immobiliare (si applicano determinate regole, ad esempio si lavora almeno 750 ore all'anno in attività immobiliari), qualsiasi attività immobiliare in affitto a cui si partecipa non è considerata attività passive .
- Se sei considerato attivamente coinvolto nella tua attività di noleggio, puoi detrarre fino a $ 25.000 in perdite passive in noleggio se effettui meno di $ 100.000. Coinvolto attivamente significa che devi aver preso parte alle decisioni di gestione, come trovare gli inquilini o decidere i termini dei tuoi affitti, e il tuo interesse per l'attività di noleggio non è mai stato inferiore al 10% per l'anno. L'importo che puoi detrarre diminuirà per ogni dollaro il tuo reddito è superiore a $ 100.000. Non sarai in grado di detrarre alcuna perdita di attività passiva una volta che il tuo reddito raggiunge $ 150.000.
3. Riparazioni
È possibile detrarre le spese di riparazione sostenute in un dato anno fiscale. Le riparazioni sono considerate lavoro necessario per mantenere la proprietà "in buone condizioni di lavoro". Non aggiungono valore significativo a una proprietà. Le riparazioni comprendono cose come la pittura. È importante capire che tutta la manutenzione che fai sulla tua proprietà non è considerata una riparazione. L'IRS distingue tra miglioramento e riparazioni. I miglioramenti sono visti come l'aggiunta di valore alla proprietà. I miglioramenti non possono essere dedotti integralmente nell'anno in cui sono stati sostenuti. Piuttosto, devono essere capitalizzati e ammortizzati durante la loro vita utile.
Vedi anche: Miglioramenti e riparazioni
4. Spese di viaggio
I proprietari sono autorizzati a detrarre alcune spese di viaggio locali e interurbane che sono legate al business. Questo non include le spese per il pendolarismo, vale a dire il viaggio da casa tua al tuo ufficio o luogo di lavoro di tutti i giorni.
Se si dispone della propria automobile per i viaggi locali, è possibile prelevare la detrazione utilizzando la tariffa chilometrica standard o utilizzando le spese effettive sostenute, ad esempio il costo della benzina e la manutenzione del veicolo. È inoltre possibile detrarre le tasse di parcheggio e pedaggi, gli interessi su un prestito auto e tutte le tasse di registrazione o di licenza applicabili e le tasse.
Se non si dispone del proprio veicolo, è possibile detrarre le spese di trasporto pubblico a fini commerciali.
Vedi anche: Come dedurre le spese di viaggio sulle tasse
Tasso di chilometraggio standard vs. spese effettive
5. Interesse
Puoi detrarre gli interessi che hai pagato sulle spese legate al business. Ad esempio: è possibile detrarre gli interessi pagati sui pagamenti ipotecari o altri prestiti commerciali, i pagamenti di prestiti auto (ma solo la parte utilizzata a fini commerciali) e gli interessi pagati sulle carte di credito utilizzate esclusivamente a fini commerciali.
6. Home Office
Puoi prendere la detrazione dell'home office se utilizzi una parte della tua casa esclusivamente come ufficio per la tua attività. Devi condurre la maggior parte della tua attività qui per richiedere la detrazione. L'importo che puoi detrarre dipende dalla percentuale della tua casa occupata dal tuo ufficio.
Vedi anche : Nozioni di base sulla deduzione dell'Home Office
Deduzione delle spese per l'home office?
7. Costi di intrattenimento
Sfortunatamente, i costi di intrattenimento non si riferiscono ai costi usati per intrattenerti. I costi di intrattenimento sono quelli sostenuti durante i rapporti d'affari. Ad esempio, prendendo un cliente nel tuo country club o dando un potenziale investitore due biglietti per il teatro sono spese di intrattenimento .
8. Tariffe legali e professionali
Se assumi un professionista per lavorare per te, la tassa che paghi è deducibile. Ciò include le spese legali, le tasse contabili, le commissioni degli agenti immobiliari o le commissioni pagate ad altri consulenti professionali.
9. Risarcimento dei dipendenti
Se assumi qualcuno che lavori per te, puoi detrarre gli stipendi che paghi loro come spese di lavoro. Ciò include gli stipendi di entrambi i dipendenti a tempo pieno, come un manager di proprietà o un sovrintendente e dipendenti part-time, come un appaltatore che si assume una volta per riparare una perdita del tetto.
10. Tasse
È possibile detrarre le imposte sulla proprietà, le imposte immobiliari e le imposte sulle vendite relative agli articoli correlati all'attività commerciale che non sono considerati ammortizzabili per l'anno. È possibile detrarre le tasse per la consulenza fiscale e la preparazione dei moduli fiscali relativi alla proprietà immobiliare in affitto. Tuttavia, non è possibile detrarre le spese legali dalla difesa del diritto di proprietà, dal recupero di proprietà o dallo sviluppo o miglioramento della proprietà. È necessario aggiungere questi tipi di tasse alla base della vostra proprietà.
11. Assicurazione
È possibile detrarre i premi pagati sulla maggior parte dei tipi di assicurazione, compresi salute, infortuni, causalità, furto, alluvione, incendio, responsabilità, veicolo e assicurazione sanitaria per i dipendenti.
12. Perdite per infortunio
Se la tua proprietà è stata danneggiata da un evento catastrofico come un incendio, potresti essere in grado di detrarre parte o tutta la perdita. L'importo che puoi detrarre dipenderà dalla tua assicurazione e dalla quantità di danni alla proprietà.
Altre detrazioni fiscali comuni comprendono:
- Costi pubblicitari
- Affitto pagato ad altri.
- Telefonate relative alle tue attività immobiliari in affitto. Tuttavia, non è possibile detrarre la prima riga per il servizio locale in arrivo a casa. Questa è considerata una linea personale.
- È possibile accreditare o detrarre le spese pagate per rendere la proprietà accessibile alle persone con disabilità o agli anziani.
- Se la tua proprietà è considerata un edificio commerciale, puoi detrarre i costi per renderla efficiente dal punto di vista energetico.
* Dovresti sempre consultare l'IRS o un contabile certificato per decidere quali detrazioni sono applicabili alla tua situazione specifica.