La legge sui tagli fiscali e sull'occupazione del 2017 ha apportato delle modifiche per estendere diversi vantaggi di ammortamento accelerato per le imprese:
- Un limite permanente di $ 500.000 sulle detrazioni della sezione 179 consentirà alle aziende di pianificare immediatamente acquisti di beni e acquisti di spese invece di svalutarsi per un periodo di tempo. Questo limite aumentato sarà efficace per gli acquisti di business 2015 e per gli anni futuri.
- Un'estensione quinquennale del deprezzamento del bonus come incentivo per le imprese per l'acquisto di nuove attrezzature. L'importo del deprezzamento del bonus sarà del 50% per il 2015, il 2016 e il 2017, ridotto al 40% per il 2018 e il 2019.
Come notato da Tony Nitti a Forbes, la certezza di conoscere i limiti di questi benefici di ammortamento accelerato in futuro consente alle aziende di "agire con certezza nei prossimi anni sulla disponibilità di un'ampia gamma di benefici fiscali".
Come funziona l'ammortamento accelerato
L'ammortamento accelerato è un concetto importante da comprendere per gli imprenditori. Anche se è abbastanza complicato, e i dettagli e le implicazioni fiscali dovrebbero essere lasciati a un avvocato o CPA, tu (il proprietario dell'azienda) dovresti avere una comprensione del deprezzamento accelerato e di come puoi risparmiare sulle tasse usando il deprezzamento.
In primo luogo, rivedere il concetto di ammortamento, che diffonde le spese di un bene nel corso della sua vita utile.
L'ammortamento ordinario (non accelerato) è anche denominato ammortamento "lineare" perché la spesa di ammortamento è la stessa ogni anno. Ad esempio, se un bene viene acquistato per $ 10.000 e la sua vita utile è di 10 anni, in base al deprezzamento lineare, $ 1.000 saranno spesati in ogni anno.
Ma la vita utile di molti beni aziendali non segue una linea retta.
Quindi l'IRS consente un deprezzamento accelerato, che mette la maggior parte della spesa del bene nei primi anni in cui viene utilizzata. Ad esempio, l'ammortamento delle automobili è accelerato. Le detrazioni della sezione 179 sono un esempio di accantonamenti per il deprezzamento accelerato istituiti dal governo degli Stati Uniti per incoraggiare spese in conto capitale.
Sezione 179 Detrazioni e Ammortamento bonus
Negli ultimi anni, la legge statunitense ha autorizzato due tipi di deprezzamento accelerato. Questi modi per accelerare le detrazioni sugli acquisti di attività commerciali sono:
- L'ammortamento del bonus è impostato per consentire un bonus del 50% sull'ammontare delle spese consentite nel primo anno in cui un bene aziendale NUOVO (non utilizzato) viene messo in servizio (usato). AGGIORNAMENTO: l' ammortamento del bonus è disponibile per le dichiarazioni dei redditi del 2018 e per i rendimenti dell'anno futuro, come indicato sopra.
- Le detrazioni della sezione 179 sono stabilite in modo simile all'ammortamento del bonus, ma possono essere su attrezzature o veicoli usati. Maggiori informazioni su considerazioni nel prendere le detrazioni della sezione 179. Aggiornamento: efficace con le dichiarazioni dei redditi aziendali del 2018, le detrazioni della sezione 179 sono state rese permanenti, come indicato sopra.
Due modi per accelerare le detrazioni sull'ammortamento
I due metodi più comuni di ammortamento accelerato sono "somma delle cifre degli anni" e "saldo decrescente". Ecco (in breve) come funzionano ciascuno:
- Sotto il doppio saldo decrescente, la risorsa viene ammortizzata due volte più velocemente rispetto alla linea retta. Utilizzando l'esempio sopra riportato, il 10% del costo viene ammortizzato ogni anno utilizzando il metodo a quote costanti. Raddoppiare il tasso significherebbe che il 20% sarebbe ammortizzato ogni anno, quindi l'attività sarebbe completamente ammortizzata in 5 anni, anziché 10.
- Sotto cifre di anni, la risorsa viene ammortizzata più rapidamente dell'ammortamento lineare ma non così veloce come il saldo in declino. Come esempio di come funziona questo metodo, diciamo che la vita utile di un cespite è di 5 anni. L'aggiunta delle cifre sarebbe 5 + 4 + 3 + 2 + 1 o un totale di 15. Il primo anno, il 5/15 viene spesato; l'anno successivo il 4/15 è spesato, e così via. Quindi, se il costo del bene è $ 1000, 5/15 o $ 333,34 saranno spesi il primo anno, $ 266,67 il secondo anno e così via.
Utilizzo di MACRS per l'ammortamento accelerato
L'IRS attualmente richiede alle aziende di utilizzare il sistema MACRS per l'ammortamento accelerato, in cui la classificazione delle attività determina il periodo di ammortamento.
Discutere con il proprio consulente fiscale
I calcoli di ammortamento sono complicati e ci sono molte limitazioni ed esclusioni. Assicurati di parlare con il tuo professionista fiscale prima di prendere qualsiasi decisione sull'acquisto di attrezzature e sul completamento dei moduli fiscali IRS.
Dichiarazione di non responsabilità: questo articolo e le informazioni su questo sito sono destinati esclusivamente a informazioni generali. L'autore non è un CPA, un avvocato fiscale o un agente iscritto. Ogni situazione aziendale è diversa e le tasse e le normative cambiano spesso. Consultare il proprio consulente fiscale prima di prendere decisioni commerciali che potrebbero influire sulla situazione fiscale.
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