Funzionalità attuali di ammortamento dei bonus
Nel dicembre 2017, il Congresso ha approvato alcune modifiche al deprezzamento dei bonus, tra le altre modifiche alle tasse sulle imprese. Le nuove disposizioni sono:
- L'ammortamento del bonus non deve essere utilizzato per i nuovi acquisti ma deve essere "primo utilizzo" da parte del business che lo acquista.
- L'ammortamento del bonus è aumentato al 100% per gli acquisti qualificati effettuati dopo il 17 settembre 2017 e rimane al 100% fino al 1 gennaio 2023.
- Il piano viene gradualmente eliminato per diversi anni: 80% nel 2023, 60% nel 2024, 40% nel 2025 e 20% nel 2026. A meno che il piano non sia stato modificato prima, il deprezzamento del bonus non sarebbe disponibile a partire dal 2027.
Cos'è il deprezzamento?
L'ammortamento consente (o richiede) alle imprese di distribuire il costo delle attività a lungo termine nel corso della vita del bene. L'alternativa sarebbe prendere il costo del bene nel primo anno dopo che l'attività è stata acquisita dall'azienda, ma ciò non è realistico. Quindi, deprezzamento.
Il modo più comune di svalutare un'attività aziendale consiste nel distribuire uniformemente il costo lungo la vita dell'asset, chiamato ammortamento lineare.
Ma il Congresso ha spesso dato ulteriori incentivi alle imprese negli ultimi anni, incoraggiandoli ad acquistare beni capitali per le loro imprese.
Uno di questi incoraggiamenti è il deprezzamento del bonus.
Cos'è l'ammortamento dei bonus?
L'ammortamento del bonus è un metodo di ammortamento accelerato che consente a un'impresa di effettuare una deduzione aggiuntiva del 50% del costo della proprietà qualificante nell'anno in cui è stata messa in servizio. Questo assegno di ammortamento supplementare è solo per le nuove attrezzature.
L'IRS dice:
Questa indennità speciale di ammortamento del bonus è disponibile per tutte le imprese e si applica alla maggior parte dei tipi di beni personali tangibili e software per computer acquisiti e messi in servizio [un anno particolare]. Permette ai contribuenti di detrarre il 50 percento del costo delle proprietà qualificanti in aggiunta al normale fondo di ammortamento normalmente disponibile.
Come funziona l'ammortamento dei bonus
Innanzitutto, effettui l'acquisto di una proprietà commerciale qualificata. La proprietà può essere qualsiasi tipo tranne che per terreni ed edifici. Quindi metti la proprietà in servizio, configurandola e usandola. Diciamo che la proprietà vale $ 1.000.000. In primo luogo, potresti essere in grado di prendere una detrazione di Sezione 179 , per ridurre il prezzo di acquisto. Quindi potresti essere in grado di ammortizzare il bonus aggiuntivo del 50% della base rimanente. Il saldo dell'acquisto viene quindi ammortizzato nel modo usuale. Puoi leggere ulteriori informazioni su come calcolare l'ammortamento.
Qualifiche e restrizioni sull'utilizzo dell'ammortamento del bonus
Per essere qualificato per utilizzare l'ammortamento bonus, deve essere utilizzato per la prima volta nell'anno in cui si richiede la prima detrazione di ammortamento. Solo alcuni tipi di proprietà possono beneficiare dell'ammortamento bonus.
Il software per computer è ora incluso.
Alcuni tipi di proprietà, denominate proprietà elencate , devono essere utilizzate al 50% o più per uso aziendale, per beneficiare dell'ammortamento bonus. La proprietà elencata include computer, macchine e altre proprietà che possono essere utilizzate per scopi sia aziendali che personali.
È stata aggiunta una nuova categoria di "proprietà di miglioramento qualificato". Come definito dall'IRS, si tratta di un miglioramento all'interno di un edificio di " proprietà reale non residenziale " (un edificio) che viene messo in servizio dopo la data in cui l'edificio è stato messo in servizio per la prima volta.
Ammortamento del bonus di registrazione sulla dichiarazione dei redditi delle imprese
Utilizzare il modulo IRS 4562 per registrare l'ammortamento del bonus e altri tipi di ammortamento e ammortamento. È possibile rivedere le istruzioni per il modulo 4562 prima di iniziare questo calcolo.
Ottenere aiuto con l'ammortamento dei bonus
L'ammortamento è un processo aziendale complicato e le leggi riguardanti l'ammortamento, in particolare l'ammortamento dei bonus e le detrazioni della sezione 179, cambiano continuamente.
Prima di prendere una decisione commerciale per acquistare una nuova proprietà e richiedere una spesa di ammortamento bonus, parla con il tuo professionista fiscale.
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