Innanzitutto, alcuni dati sul recupero dei costi
Il concetto di ammortamento e ammortamento è un metodo fiscale progettato per distribuire il costo di un'attività aziendale durante la vita di tale attività.
L'IRS chiama questo "recupero dei costi".
Le spese sono un vantaggio per un'azienda perché riducono la quantità di tasse pagate dall'azienda. Ma ci sono diversi tipi di spese.
Se acquisti la carta da copia per la tua azienda, ti aspetti che la sua vita utile sia di mesi, non di anni. (Sì, so che rimane in sospeso per un po 'prima che tu lo usi, ma copiare la carta, come le altre forniture per ufficio, è destinato a essere usato rapidamente.) Quindi la copia della carta può essere conteggiata come spesa aziendale nell'anno in cui viene acquistata. Se acquisti carta in formato cartaceo nel 2016, è previsto (secondo l'IRS) di essere utilizzato nel 2016 e la spesa per tale scopo è indicata nel modulo di tassa d'affari per il 2016.
Ma se acquisti mobili per ufficio o un pezzo di equipaggiamento, prevedi di usarlo per diversi anni, quindi l'IRS dice che non puoi sostenere la spesa nel primo anno. È necessario "recuperare" il costo considerandolo come una spesa per diversi anni, considerata come la "vita utile" di tali beni.
Se acquisti una scrivania da $ 1000 per il tuo ufficio, l'IRS ha un tempo specifico in cui puoi distribuire quel costo, senza contare il valore di recupero (rimanente). Diciamo che la vita utile è di 9 anni, e il valore di recupero alla fine di quei nove anni è $ 100. Il tuo business deve distribuire il costo netto (costo originario meno valore di recupero) per i nove anni a $ 100 all'anno.
Questo calcolo è troppo semplificato, ma tu hai l'idea.
Cos'è il deprezzamento?
L'ammortamento è il metodo di recupero del costo di un bene materiale nel corso della sua vita utile. La scrivania che ho menzionato sopra, ad esempio, è ammortizzata, così come un veicolo aziendale, un pezzo di attrezzatura per la produzione, scaffalature, ecc. Tutto ciò che puoi vedere e toccare e che dura più di un anno è considerato un bene ammortizzabile (con eccezioni, ovviamente).
Cos'è l'ammortamento?
L'ammortamento è lo stesso processo dell'ammortamento, solo per le attività immateriali - quegli elementi che hanno valore, ma che non puoi toccare. Ad esempio, un brevetto o un marchio ha valore, così come l'avviamento. Per aggiungere confusione, l'ammortamento ha anche un significato nel pagare un debito, come un mutuo, ma nel contesto attuale, ha a che fare con i beni aziendali .
L'IRS ha designato alcune attività immateriali come ammissibili per l'ammortamento in 15 anni, secondo la Sezione 197 dell'Internal Revenue Code. L'unica attività immateriale che non è ammortizzata è l'avviamento. Questo perché l'avviamento non può essere calcolato fino a quando l'attività non viene venduta o cambia di mano.
Quindi, la regola base di base è che si svalutano le attività tangibili e si ammortizzano le attività immateriali .
Ammortamento e ammortamento accelerati
Il metodo di ammortamento nell'esempio precedente è denominato deprezzamento lineare , il che significa che lo stesso importo viene ammortizzato ogni anno. Ma nella vita reale, alcuni elementi si deprezzano più rapidamente all'inizio della loro vita che alla fine; auto, per esempio.
L'IRS consente diversi metodi di ammortamento accelerato (accelerato) , per consentire agli imprenditori di dedurre maggiori deduzioni dalla spesa di ammortamento prima della vita del bene. Questo è un vantaggio fiscale per il business.
L'ammortamento accelerato è in realtà solo un dispositivo fiscale; nella maggior parte dei casi, non ha alcuna relazione con quanto velocemente l'attività è esaurita.
L'ammortamento delle attività immateriali è quasi sempre calcolato a quote costanti (lo stesso importo ogni anno).