I processi di ammortamento e ammortamento sono fondamentalmente gli stessi. Il valore del bene viene determinato e la vita del bene viene calcolata confrontandola con altre attività simili.
Uno dei diversi metodi viene quindi utilizzato per ripartire il costo, a seconda del tipo di risorsa.
Come vengono ammortizzati i beni immateriali
L'IRS designa alcune attività come attività immateriali ai sensi dell'articolo 197 del codice fiscale. Questi intangibili devono di solito essere ammortizzati (distribuiti) in 15 anni. La classificazione degli intangibles della sezione 197 è più spesso utilizzata nella valutazione di un'azienda in vendita.
L'IRS dice,
In generale, è necessario ammortizzare in 15 anni i costi citalizzati di "sezione 197 beni immateriali" acquistati dopo il 10 agosto 1993. È necessario ammortizzare tali costi se si detengono i beni intangibili della sezione 197 in relazione alla propria attività commerciale o commerciale o ad un'attività svolta in per la produzione di reddito.
Le regole di ammortamento della sezione 197 si applicano ad alcune attività aziendali, ma non ad altre, e le regole della sezione 197, come sopra indicato, si applicano solo alle attività acquisite, non create.
La sezione 197 si applica a queste attività immateriali
Ai fini dell'articolo 197, le attività immateriali includono:
- L'avviamento;
- Andando preoccupato valore
- Forza lavoro in atto (ovvero, dipendenti attuali, inclusa esperienza, istruzione e formazione)
- Libri e registri aziendali, sistemi operativi o qualsiasi altra base di informazioni, inclusi elenchi o altre informazioni riguardanti clienti attuali o potenziali
- Un brevetto, copyright, formula, processo, design, modello, know-how, formato o oggetto simile
- Un intangibile basato sul cliente, compresi i clienti e le relazioni con i clienti
- Un intangibile basato sui fornitori (il valore degli acquisti futuri dovuti ai rapporti con i venditori)
- Qualsiasi oggetto simile agli articoli da (3) a (7)
- Una licenza, permesso o altro diritto concesso da un'unità o un'agenzia governativa (comprese le emissioni e i rinnovi)
- Un accordo o patto di non concorrenza o un accordo di non concorrenza stipulato in relazione all'acquisizione di una partecipazione in un'attività commerciale; e
- Un franchising, un marchio commerciale o un nome commerciale
- Un contratto per l'utilizzo di, o un interesse a termine, qualsiasi elemento in questo elenco
Tuttavia, l'IRS afferma che non è possibile ammortizzare le attività nelle categorie da 1 a 8 se si sono create queste risorse, a meno che "non le abbia create nell'acquisizione di attività che costituiscono un'attività commerciale o commerciale o una parte sostanziale di un'attività commerciale".
La sezione 197 non si applica a queste attività immateriali
Alcune attività immateriali NON sono considerate beni immateriali della Sezione 197 e pertanto non possono essere ammortizzate in 15 anni:
- Diritti d'autore e brevetti, interessi nei film, registrazioni sonore, videocassette, libri o altre proprietà simili. Eccezione: se uno qualsiasi di questi beni immateriali è acquisito come parte di un acquisto commerciale, possono essere considerati articoli intangibili di Sezione 197.
- Interessi in società, partnership, trust o proprietà; in terra o in determinati contratti finanziari
- Franchising sportivi
- Alcuni software per computer
- Alcuni costi delle transazioni aziendali.
- Dichiarazione di non responsabilità: questo articolo è fornito solo a scopo informativo e non è inteso come consulenza fiscale o legale. Assicurati di consultare un professionista fiscale prima di ammortizzare i beni immateriali.
Le normative IRS su queste attività immateriali sono complesse. Questo è lavoro per il tuo CPA o preparatore di tasse aziendali.