Gail Rosen, CPA risponde alle domande sull'acquisto di beni aziendali, sull'ammortamento e sull'ammortamento accelerato e su come l'ammortamento avvantaggia la tua attività. I beni aziendali discussi qui sono un tipo specifico di proprietà aziendale, compresi gli edifici, ma non la terra. La terra non è soggetta ad ammortamento.
1. Ho sentito che l'ammortamento è una spesa non in contanti. Cosa significa questo?
La maggior parte delle spese aziendali sono deducibili perché sono spese aziendali ordinarie e necessarie per le quali si spendono soldi nell'anno corrente e si ottiene una detrazione per tali spese in quell'anno.
Per esempio; si acquistano forniture per $ 200 e si ottiene una deduzione fiscale ordinaria e necessaria per quei $ 200 di forniture perché si è speso denaro per l'anno in corso.
L'ammortamento è qualcosa che puoi ottenere una detrazione per l'anno in corso, anche se potresti non aver speso soldi per comprarlo in quell'anno. Ad esempio, nel 2017 hai acquistato un sistema informatico per $ 5.000. La vita di un computer è di 5 anni, quindi riceverai una svalutazione di $ 5.000 nei prossimi cinque anni (prendendo le spese per ridurre le tasse aziendali).
Anche se nel 2017 non hai speso soldi per il computer (dal momento che lo hai comprato in contanti) riceverai una detrazione per quel computer che hai acquistato nel 2017 poiché è stato cancellato per 5 anni a partire dal 2009, quando lo hai acquistato. Pertanto, nel 2010, si ottiene una detrazione per una spesa non in contanti.
2. In che modo l'ammortamento influisce sul conto economico della mia azienda? Il bilancio della mia azienda?
I beni deprecati ti danno più entrate sul conto profitti e perdite e aumentano le tue attività nel tuo bilancio.
Il computer che hai acquistato nel 2017 per $ 5,000 in meno rispetto al deprezzamento di $ 1.000 nel 2017 lascia un reddito netto di $ 4,000 e aumenta le tue attività nel tuo bilancio dello stesso $ 4.000. Qualsiasi terza parte che esamina le dichiarazioni finanziarie di un'azienda gradisce vedere un aumento del reddito netto e un aumento delle attività rispetto alle passività.
3. Che cos'è l'ammortamento accelerato ? Se è accelerato, significa che posso prendere più svalutazione su un prodotto? L'ammortamento accelerato si applica ad alcuni prodotti più di altri?
Quando si svaluta, o "annulla", una risorsa durante la sua vita utile, è possibile prendere più ammortamenti negli anni iniziali con ammortamento accelerato. L'ammortamento sugli acquisti di beni aziendali può essere accelerato, consentendo di dedurre più del prezzo di acquisto in anticipo, a volte interamente nel primo anno.
Ogni classe di attività ha una vita e una tabella che specifica l'importo dell'ammortamento accelerato a cui hai diritto ogni anno (il tuo CPA può mostrarti questa tabella). È inoltre possibile effettuare un'elezione in base alla sezione 179 per prendere tutto il deprezzamento nell'anno di acquisto, e si può anche essere idonei a prendere una detrazione di ammortamento bonus per l'acquisto di nuove attività.
4. Qual è il vantaggio dell'ammortamento accelerato?
Il vantaggio di un deprezzamento accelerato è che si sta ottenendo una detrazione fiscale maggiore negli anni precedenti e quindi si ottiene un ritorno di più delle proprie tasse prima o dopo.
È importante rendersi conto che il deprezzamento non è né ora né mai ... è ora o più tardi. E a volte prendere la detrazione negli anni successivi è meglio.
Se si prevede di essere in una fascia di reddito più elevata negli anni successivi, non sarebbe nel vostro interesse accelerare la detrazione, ma invece di ammortizzare l'attività utilizzando il metodo a quote costanti (ovvero, una pari quantità di ammortamento ogni anno ); risparmiando quindi la deduzione per gli anni in cui sei in una fascia di tasse più alta.
5. Quali tipi di record devo tenere per calcolare l'ammortamento?
Devi conservare una copia della fattura che mostri esattamente ciò che hai acquistato più la ricevuta di pagamento. Molti stati controlleranno i beni aziendali acquistati per assicurarsi di aver pagato l' imposta sulle vendite applicabile alla risorsa. Anche se hai acquistato il bene in un altro stato, devi pagare la tassa d'uso al tuo stato se l'imposta sulle vendite non è stata addebitata.
6. Quando prendo l'ammortamento? Quando viene preso a titolo di ammortamento come spesa?
Prendi la spesa di ammortamento alla fine dell'anno, quindi può essere inclusa nelle tasse.
Ma sapendo quando prendere quanto il deprezzamento della vita del bene, è la domanda da un milione di dollari. Le scelte sono di prendere il deprezzamento tutto nell'anno dell'acquisto (sotto la Sezione 179) o prendere l'ammortamento per tutta la vita del bene, con un'opzione di accelerare la detrazione di deprezzamento per gli anni precedenti di acquisto.
Un'attenta pianificazione fiscale ti indicherà quale opzione è più vantaggiosa per te, in base alla fascia fiscale prevista ogni anno e all'anticipazione delle modifiche alla normativa fiscale. Consultare il proprio consulente fiscale per aiutare a determinare le detrazioni di ammortamento per attività aziendali specifiche.
7. Sembra molto lavoro per capire il deprezzamento; vale la pena?
La determinazione del metodo di ammortamento che funzionerà al meglio per te può richiedere molto tempo; tuttavia, i benefici derivanti dall'adottare la detrazione per gli ammortamenti negli anni in cui i rendiconti finanziari e i rendimenti fiscali sono i più vantaggiosi valgono lo sforzo. Avere un CPA di prim'ordine sulla tua squadra è sempre importante!
8. Che cosa dice l'IRS sul deprezzamento?
Un'ultima nota: prendere detrazioni fiscali sull'acquisto di beni aziendali è più complesso di quanto si possa pensare. L'IRS impone limitazioni e restrizioni sulla quantità e il tipo di ammortamento che si può assumere sui beni aziendali.
Dichiarazione di non responsabilità: le informazioni contenute in questo articolo e in questo sito non sono intese come consulenza fiscale o legale. Ogni situazione aziendale è unica e le leggi e i regolamenti cambiano costantemente. Consulta i tuoi consulenti fiscali e legali prima di prendere decisioni che potrebbero influire sulla tua attività.