L'ammortamento è migliore per le aziende che per i privati
L'ammortamento è in realtà un utile strumento di risparmio fiscale per le imprese. Se sei un imprenditore, è importante sapere come funziona in modo da poterlo sfruttare.
Vantaggi dell'ammortamento aggiornati per le aziende
Quando il PATH Act è stato emanato alla fine del 2015, includeva alcune modifiche ai calcoli di ammortamento a vantaggio delle piccole imprese. Il PERCORSO ha aumentato la capacità delle imprese di ammortizzare maggiormente gli acquisti di beni aziendali nel primo anno di proprietà.
L'ammortamento del bonus sugli acquisti di nuovi beni aziendali viene restituito e rimarrà al 50% del valore delle attività messe in servizio. Le detrazioni della sezione 179 per gli acquisti di tutti i tipi di attività sono state fissate in modo permanente a un massimo di $ 500.000. Questi cambiamenti consentono alle aziende di pianificare acquisti di beni e il Congresso spera che ciò incoraggi gli acquisti di capitale commerciale.
Cos'è il deprezzamento?
L'ammortamento è una spesa "non monetaria" che riduce il valore di un'attività nel tempo. Quando l'ammortamento è non monetario, ciò significa che è considerato come una voce contabile e l'importo della liquidità detenuta dall'azienda non è influenzato.
I beni aziendali che possono essere ammortizzati includono attrezzature, macchinari, tecnologia, computer, mobili per ufficio, edifici e miglioramenti agli edifici. Includono i costi sostenuti per migliorie su beni di terzi in affitto e veicoli commerciali. La terra non può essere ammortizzata perché apprezza invece di deprezzarsi.
L'ammortamento viene effettuato sulle attività aziendali per riconoscere la variazione di valore di tali attività man mano che invecchiano. Le attività si svalutano per due motivi.
Quell'auto che hai acquistato e guidato dal lotto diminuirà di valore con ogni miglio e con l'usura del motore, delle gomme e di altri componenti. Anche le risorse diminuiscono di valore perché diventano obsolete: vengono sostituite da modelli più recenti. Il modello di auto dell'anno scorso è meno prezioso perché c'è una versione più nuova e più desiderabile sul mercato.
Come viene calcolato l'ammortamento
L'ammortamento è calcolato in vari modi, ma il processo generalmente include il costo originale del bene, compresi i costi di acquisizione del bene, il suo trasporto e la sua costituzione. Il valore di recupero o "scrap" del bene viene quindi sottratto. Questo numero viene quindi suddiviso negli anni di "vita utile" del bene. La vita utile è determinata dall'IRS in base a una pianificazione impostata per vari tipi di proprietà. L'azienda può includere un importo specifico sulla dichiarazione dei redditi come spesa durante ogni anno della vita utile del bene. Ciò riduce il reddito imponibile dell'attività.
Ad esempio, diciamo che un'azienda acquista mobili per ufficio per $ 20.000. I mobili hanno una vita utile di 10 anni e un valore di scarto di $ 1.000.
Usando l'ammortamento lineare, il conseguente costo di $ 19.000 è diviso sui 10 anni di vita del mobile. L'azienda può quindi dedurre $ 1.900 in ammortamento sulla sua dichiarazione dei redditi in ciascuno di questi 10 anni.
Metodi di deprezzamento
L'ammortamento è determinato da uno dei vari metodi che sono stati approvati dall'IRS. Il metodo più comune è l'ammortamento lineare utilizzato nell'esempio precedente. Altri metodi sono il saldo in declino decrescente e le cifre della somma degli anni. Potresti beneficiare di un metodo di ammortamento più di un altro, quindi consulta un professionista fiscale per determinare quale sia il migliore da usare.
Ammortamento accelerato
Anche l'ammortamento può essere accelerato, consentendo a un'impresa di dedurre più del costo del bene negli anni precedenti. I due tipi più comuni di deprezzamento accelerato sono le spese di sezione 179 e il deprezzamento del bonus.
Metodo di ammortamento e acquisto degli asset
L'ammortamento di un bene aziendale non ha nulla a che vedere con il modo in cui il bene è stato acquistato. Se un veicolo aziendale è acquistato con contanti o un prestito non influisce sul calcolo del deprezzamento. Tuttavia, il leasing di un bene può influire sulla capacità della tua azienda di svalutarlo. Di nuovo, questo è qualcosa di cui vorresti parlare con un professionista delle tasse, quindi sei certo che l'opzione che scegli sia la migliore per la tua attività.