L'impresa mista qualificata e i coniugi omosessuali
Da giugno 2015, il matrimonio tra persone dello stesso sesso è legale in tutti e 50 gli stati.
Non è ancora chiaro come l'IRS considererà i matrimoni omosessuali nel contesto della joint venture qualificata. Leggi questo articolo per entrare in affari con il tuo coniuge per ottenere maggiori informazioni.
Dettagli su come funziona l'impresa comune qualificata
NOTA: la Joint Venture qualificata è un argomento complicato. Prima di tentare di presentare le tasse per un'azienda con due coniugi, discutere con il proprio consulente fiscale o chiamare l'IRS.
- I coniugi possiedono un business che non è una società. L'IRS designa che se tutte queste circostanze sono soddisfatte, è possibile scegliere di presentare una joint venture qualificata invece di una partnership. L'IRS esclude espressamente i coniugi in una "entità di diritto statale" (compresa una società a responsabilità limitata o una società a responsabilità limitata). Pertanto, se si dispone di una LLC, non è possibile utilizzare l'elezione in joint venture qualificata (ad eccezione del fatto che una LLC in uno stato di proprietà della comunità può essere autorizzata a essere una QJV).
- Per qualificarsi, i coniugi devono condividere gli elementi di reddito, guadagno, perdita, detrazione e credito in conformità con l'interesse di ciascun coniuge nel business.
- I coniugi devono essere gli unici soci ed entrambi i coniugi devono materialmente partecipare all'attività. Le rispettive quote del business sono determinate dall'accordo di partnership.
- Entrambi i coniugi archiviano una Tabella C separata, che mostra la quota della persona di reddito, detrazioni e eventuali profitti / perdite.
- Entrambi i coniugi archiviano anche una SE separata, mostrando il reddito da lavoro autonomo di quella persona.
- L'elezione per una joint venture qualificata rimane in vigore finché gli sposi soddisfano i requisiti.
- Se il ritorno aziendale è stato presentato nell'anno precedente come una partnership, la partnership è considerata terminata alla fine dell'anno precedente.
Un esempio di come funziona un QJV
Jim e Sally sono i coniugi che sono in comproprietà di un'azienda organizzata come una partnership. Entrambi hanno un abbonamento del 50% nella società. Possono presentare domanda di proprietà individuale di (1) ciascuno che completa una Tabella C che mostra la loro quota di reddito, detrazioni e reddito / perdita netta, (2) ciascuno che completa uno Schedule SE che mostra la loro parte delle imposte sul lavoro autonomo (Social Security e Medicare).
Altre considerazioni fiscali nell'impresa comune qualificata
- Tasse di occupazione. Uno dei coniugi deve essere designato come responsabile della segnalazione e del pagamento delle imposte sul lavoro, compresa la ritenuta alla fonte, imposte FICA (previdenza sociale e assistenza sanitaria) e tasse di disoccupazione. Si noti che si tratta di una responsabilità personale e il mancato pagamento di tali tasse può si traduce in responsabilità individuale.
- Numero ID del datore di lavoro (EIN): poiché ogni coniuge in una QJV è trattato come un unico titolare, l'IRS afferma che possono utilizzare i propri numeri di previdenza sociale come identificatori a meno che l'EIN non sia richiesto per altri scopi.
Dichiarazione di non responsabilità: le informazioni contenute in questo articolo e in questo sito non sono intese come consulenza fiscale o legale. Ogni situazione aziendale è diversa, e le normative e le leggi cambiano frequentemente. Consulta i tuoi consulenti fiscali e legali prima di prendere qualsiasi decisione commerciale.