Guadagni in conto capitale sulla vendita di beni capitali
L'imposta sulle plusvalenze è un'imposta riscossa su tutte le plusvalenze (utili sulle vendite di specifici tipi di attività aziendali e sulle quote di capitale delle società da parte degli azionisti.
Vendita di beni aziendali
I beni patrimoniali sono tutti i tipi di proprietà detenute da una società a fini di investimento e utili fini commerciali. I beni capitali sono quei beni utilizzati dall'azienda per realizzare un profitto.
La maggior parte dei tipi di beni aziendali sono considerati beni capitali, tra cui:
- Proprietà in vendita a clienti o merci
- Proprietà intellettuale , come brevetti, marchi o diritti d'autore
- Contabilità o credito; i conti clienti hanno valore e possono essere venduti , quindi sono considerati beni.
- Proprietà ammortizzabili (attrezzature e veicoli, ad esempio) utilizzati nel vostro business
- Proprietà reale (terreni e edifici) utilizzati nella tua attività, e
- Investimenti, come azioni e obbligazioni, che producono reddito su un periodo di anni.
Alcuni tipi di proprietà aziendale che non sono inclusi nella definizione di beni capitali sono materie prime e proprietà personali .
Vendere solo attività aziendali specifiche
Alcune vendite commerciali riguardano solo la vendita di attività aziendali specifiche.
In queste circostanze, non ci possono essere clienti o proprietà (terreni e fabbricati) da vendere. In questo caso, se vendi beni aziendali (attrezzature, mobili e arredi, veicoli di proprietà dell'azienda), il guadagno sulla vendita di queste attività è considerato un guadagno ordinario. Cioè, il guadagno è considerato come reddito ordinario per l'azienda, al contrario di una plusvalenza.
I guadagni ordinari sono segnalati all'IRS nella dichiarazione dei redditi aziendale, nel modulo 4797.
Vendere l'attività come un pacchetto
Anche se le attività sono vendute come "pacchetto", deve esserci una determinazione di guadagno o perdita su ciascuna attività. L'IRS dice: "La vendita di un commercio o di un'attività per una somma forfettaria è considerata una vendita di ogni singolo bene piuttosto che di un singolo bene".
Vendere una società o una partnership
Una società è di proprietà degli azionisti. Quando una società viene venduta, le azioni della società sono valutate. La differenza di valore è considerata una plusvalenza o minusvalenza, che può essere riportata sulla dichiarazione dei redditi personale dell'azionista alla Tabella D.
La quota di partnership di un partner è considerata un capitale fisso e si traduce in una plusvalenza (o perdita) quando venduta. Le azioni di un azionista sono plusvalenze o minusvalenze vendute, come parte di una vendita d'affari o quando un azionista desidera essere incassato.
Guadagni non realizzati su crediti e scorte
La parte di qualsiasi utile o perdita derivante da crediti non realizzati (quelli non ancora incassati) o articoli di magazzino sono considerati utili o perdite ordinarie (non plusvalenze / minusvalenze).
Per ulteriori informazioni, consultare questo articolo IRS sulla gestione delle risorse in una vendita aziendale.
Vedere la Pubblicazione IRS 544 per maggiori informazioni sulle implicazioni fiscali sulla vendita di beni aziendali.
Dichiarazione di non responsabilità: il trattamento fiscale delle plusvalenze è complicato e le informazioni contenute in questo articolo e in questo sito sono da considerarsi generiche e non devono essere considerate come consulenza fiscale o legale. Ogni azienda è unica e le tasse e le normative cambiano frequentemente. Consultare il proprio consulente fiscale prima di preparare la dichiarazione dei redditi aziendale .