Gli utili e le perdite sono a breve termine oa lungo termine
Ognuno di questi tipi di guadagni o perdite è tassato in modo diverso. I profitti sono in genere tassati come reddito ordinario e al "normale" affare o aliquota fiscale personale.
Gli utili o le perdite su investimenti o la vendita di attività sono tassati come utili o perdite in conto capitale, ma possono dipendere dal tipo di attività.
Guadagni in conto capitale e perdite di capitale
Le plusvalenze o minusvalenze sono i guadagni o le perdite che una società o un individuo subiscono nella vendita di un capitale fisso . Se il prezzo di vendita di un bene è superiore alla base del proprietario in quel bene, il risultato è un guadagno in conto capitale. Se il prezzo di vendita è inferiore alla base, il risultato è una perdita in conto capitale. La base è generalmente il prezzo di acquisto del bene più eventuali miglioramenti di capitale e costi di vendita.
Le plusvalenze e le minusvalenze si verificano anche quando un'azienda sradica un'attività, estrapolandola dal proprio bilancio . Questo potrebbe essere il caso di crediti esigibili quando un debito è dovuto all'azienda, ma è improbabile che venga mai pagato per un motivo o per l'altro.
Quasi tutto ciò che un business possiede e utilizza è un capitale.
Quando un capitale fisso viene venduto per un profitto, si ottiene un guadagno in conto capitale. Una perdita in conto capitale si verifica quando un capitale fisso viene venduto in perdita. Un esempio di perdita in conto capitale per una società sarebbe una società che acquista un edificio per $ 300.000 e poi lo vende due anni dopo per $ 250.000. La differenza di $ 50.000 sarebbe considerata un guadagno in conto capitale a lungo termine.
Perdite e perdite di capitale a lungo termine e a breve termine
I guadagni e le perdite di capitale si presentano in due forme: a lungo termine e a breve termine. Gli utili o le perdite a breve termine sono quelli su attività che sono detenute per un anno o meno prima di essere vendute. Le plusvalenze e le minusvalenze a lungo termine derivano dalla vendita di attività possedute o possedute da oltre un anno prima della vendita.
I guadagni a lungo termine sono soggetti a aliquote fiscali dello 0, 15 o 20 percento nel 2018 per i titolari di quote e gli investitori. Il tasso dipende dal reddito complessivo dell'individuo: più reddito ha, maggiore è il tasso. I guadagni a breve termine sono tassati come reddito ordinario in base alla fascia fiscale individuale. Le C-corporations hanno storicamente pagato regolarmente le aliquote dell'imposta sul reddito delle società su tutte le loro plusvalenze.
In che modo i guadagni in conto capitale e le perdite di capitale influenzano i proprietari di aziende?
Singoli azionisti o titolari di attività commerciali che vendono le proprie quote di capitale o il patrimonio netto di un'azienda detengono anche plusvalenze o minusvalenze da tali vendite in quanto le plusvalenze e le minusvalenze sono diverse da utili e perdite operative.
Gli utili e le perdite operativi derivano dalle attività in corso del business. Talvolta chiamate perdite operative nette (NOL) a fini fiscali, derivano dalle operazioni quotidiane.
Le plusvalenze e le minusvalenze derivano da singole operazioni in cui l'impresa incorre in un utile o una perdita.