Una perdita operativa netta (NOL) deriva dalla situazione in cui un'impresa o un individuo ha più detrazioni fiscali consentite di quanto non abbia reddito imponibile. In questo caso, l'azienda ha un reddito negativo o una perdita operativa netta. Questa è la brutta notizia. Ma la buona notizia è che potresti essere in grado di prendere quella perdita operativa netta e trasferirla in un anno fiscale in cui hai avuto un profitto (in realtà, reddito operativo netto) sia anni precedenti o anni futuri.
Per avere un NOL, la tua perdita deve essere generalmente causata da detrazioni dovute a spese da:
- Un business (ma vedi restrizioni sulle perdite a seconda dei tipi di attività di seguito)
- Il tuo lavoro come dipendente
- Perdite dovute a perdite o furti
- Spese di trasloco, o
- Proprietà in affitto.
La maggior parte delle perdite operative nette sono legate alle perdite aziendali . Per essere considerato, queste perdite aziendali devono essere incluse nella dichiarazione dei redditi individuale del proprietario. La perdita operativa netta, quindi, è applicabile solo alle attività pass-through , comprese le ditte individuali. L'IRS afferma che generalmente le società di persone e le società S non possono reclamare perdite operative nette, ma i singoli soci oi titolari di S corp possono calcolare la loro parte della perdita sulle loro dichiarazioni dei redditi individuali. Una perdita operativa netta per le società è un diverso tipo di perdita e non è inclusa in questo articolo.
Alcune spese aziendali non possono essere utilizzate per calcolare una perdita operativa netta.
Ad esempio, le perdite derivanti dalle spese di lavoro a domicilio sono limitate a quelle che compensano il reddito.
Le perdite operative nette sostenute in relazione ai fallimenti non sono incluse in questo articolo.
Cosa fare se si ha una perdita operativa netta
Ecco una panoramica del processo di individuazione e assunzione di una perdita operativa netta:
- Per prima cosa, completa la dichiarazione dei redditi personale (inclusa la Tabella C per la tua azienda, se applicabile) per arrivare alla Linea 41, il tuo reddito dalle esenzioni.
- Quindi devi escludere articoli specifici sulla dichiarazione dei redditi per assicurarti di poter includere tutto. Dovrai calcolare l'importo esatto della perdita operativa netta per quell'anno.
- Una volta determinato che hai una perdita operativa netta, puoi determinare se riportare la perdita a un anno (o anni) precedente o inoltrarla a un anno (o anni) futuro
Calcolo della perdita operativa netta
La perdita dalla tua attività è solo una parte del calcolo della perdita operativa netta. A scopo di calcolo sulla dichiarazione dei redditi personale (modulo 1040):
- Calcola reddito lordo rettificato (riga 37 del modulo 1040)
- Sottrai detrazioni standard o dettagliate, a seconda di quale sia applicabile.
- L'importo risultante, sulla linea 41, potrebbe essere una perdita operativa netta.
Il prossimo passo è guardare attentamente gli oggetti che vanno in perdita. Alcuni potrebbero non essere inclusi. Ad esempio, non puoi includere;
- Detrazioni per esenzioni personali
- Perdite di capitale superiori alle plusvalenze
- Deduzioni non commerciali superiori al reddito non aziendale.
- La deduzione delle perdite operative nette, e
- La deduzione delle attività di produzione nazionale.
- Ci sono alcune altre detrazioni che non puoi includere. Vedi Pubblicazione IRS 536 per maggiori dettagli.
È possibile visualizzare l'intero calcolo su IRS Form 1045 , in particolare Schedule A. Si noti che il titolo "Rimborso provvisorio" indica un "rimborso rapido" mediante una perdita di restituzione.
Se sembra che tu abbia una perdita operativa netta, allora hai la possibilità di
Spostare una perdita operativa netta per ridurre al minimo le tasse
Una perdita operativa netta in un anno può essere utilizzata per ridurre al minimo i profitti fiscali in uno o più anni.
Le perdite operative nette possono essere riportate indietro (utilizzate per compensare gli utili degli anni precedenti) per un numero specifico di anni, o riportate (utilizzate per compensare gli utili negli anni futuri) in base alle normative IRS in vigore al momento della perdita.
Vedi questo articolo che spiega il riporto delle tasse e le disposizioni sul riporto delle imposte e come funzionano.
Per ulteriori dettagli su Net Operating Loss, limitazioni e calcoli, vedere la Pubblicazione IRS 536.
Ottenere aiuto con il problema di perdita operativa di rete
Come potete vedere da questa breve discussione, il processo di determinazione, calcolo e spostamento della perdita operativa netta è complicato. L'IRS ha limiti e restrizioni su questo processo e gli importi che puoi portare avanti e riportare indietro. Se pensi di avere una perdita operativa netta e vuoi usarla per ridurre le tasse, prendi l'aiuto di un professionista delle tasse qualificato.