Questo articolo spiega il concetto di riporti di perdite fiscali per anni fiscali precedenti e riporti a futuri anni fiscali.
L'attenzione in questo articolo è attiva
Come può essere utilizzata una perdita fiscale?
Uno di questi è una strategia fiscale che prevede il riporto delle perdite fiscali per le imprese in un anno precedente a un precedente esercizio redditizio o in avanti agli anni futuri che hanno un guadagno fiscale. Questa strategia è chiamata, naturalmente, una riduzione delle perdite fiscali o di riporto, a seconda della direzione in cui si sceglie di andare.
Un riporto di perdite fiscali è una disposizione che consente a un individuo o un'azienda di utilizzare una perdita operativa netta in un anno per compensare un profitto in uno o più anni precedenti.
Un riporto di perdite fiscali funziona come un recupero di perdite fiscali, portando la perdita fiscale a un anno di profitto futuro.
Le perdite utilizzate per queste disposizioni devono essere le perdite operative nette, non le perdite sugli investimenti.
Potresti anche essere in grado di rivendicare un riporto o portare avanti le imposte sul reddito dello stato. L'importo e le restrizioni variano in base allo stato. Vedi questo articolo della Tax Foundation per saperne di più sulle leggi statali.
Chi può utilizzare una perdita fiscale o portare avanti?
Le imprese possono utilizzare queste disposizioni contro una perdita operativa netta, le minusvalenze superiori alle plusvalenze e determinati guadagni dalla vendita o dallo scambio di titoli di piccola impresa qualificati.
I singoli contribuenti possono anche utilizzare una perdita fiscale riportata per diversi scopi e potrebbero essere disponibili presso l'IRS e presso l'autorità fiscale dello stato.
Ad esempio, se hai versato contributi in eccesso al piano 529 di uno stato, non puoi detrarre l'importo in eccesso, ma potresti essere in grado di portare l'importo negli anni futuri.
Ken Clark, esperto di Paying for college, ha maggiori dettagli su alcune delle opportunità fiscali di riporto per i contribuenti non commerciali
Come richiedere il rimborso di una tassa o portare avanti
Ecco la procedura generale per determinare se vuoi ritirare o portare avanti una perdita fiscale.
- Innanzitutto, completa la dichiarazione dei redditi per il tuo tipo di attività .
- Quindi determinare se si dispone di una perdita operativa netta. Se le detrazioni fiscali per un anno sono superiori al tuo reddito, potresti avere una perdita operativa netta. Esiste un calcolo (complicato) utilizzato per determinare una NOL.
- Quindi dovrai decidere se riportare la perdita fiscale a un anno precedente o inoltrarla a un anno futuro e richiedere la detrazione.
- Se si dispone di più perdite nette rispetto al profitto in un anno, è possibile riportare il NOL non utilizzato al successivo anno di riporto o a un anno precedente. Quindi puoi ricominciare dal punto 4 fino a che non hai portato avanti (o riportato indietro) l'intero ammontare della perdita.
Esistono molte regole ed eccezioni per richiedere il riporto di una perdita fiscale.
Questa è un'altra ragione per assicurarti di ottenere l'aiuto di un professionista delle tasse per questo processo.
Assicurati di conservare record eccellenti per tutte le richieste di rimborso. L'IRS dice,
"Dovresti tenere dei registri per ogni anno fiscale che genera una NOL per 3 anni dopo che hai utilizzato il riporto / riporto o 3 anni dopo la scadenza del riporto."
DICHIARAZIONE DI NON RESPONSABILITÀ Questa è una descrizione generale dei riporti e dei riporti di perdite fiscali e questo articolo non è inteso come consulenza fiscale. I recuperi e i riporti di perdite fiscali sono più complicati di questo. Se ritieni di poter ritirare o portare avanti una perdita fiscale, parla con il tuo consulente fiscale , che può aiutarti con i calcoli e discutere le opzioni.
Per ulteriori informazioni sulle perdite operative nette, le perdite fiscali riportano indietro e riportano le disposizioni, vedere I RS Pubblicazione 536: Perdita operativa netta.
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