Parcheggio, passaggi di transito, trasporto e andare in bicicletta
E l'IRS sta esaminando le conseguenze fiscali di questi benefici, sia per i datori di lavoro che per i dipendenti. Parte di ciò che sta facendo l'IRS è inteso a promuovere mezzi di trasporto efficienti dal punto di vista energetico, come andare in bicicletta al lavoro o in piscina.
Altri benefici sono inclusi dai datori di lavoro come incentivi per reclutare dipendenti, in particolare quelli nelle aree urbane.
Commuter Benefit Solutions dice:
Utilizzando i vantaggi dei pendolari, i pendolari possono risparmiare fino al 40% sui costi di viaggio, compresi i costi di transito, parcheggio e bicicletta. E le aziende possono risparmiare il 7,65% sulle imposte sui salari.
Le spese per il pendolarismo sono in genere non tassabili
Iniziamo con le nozioni di base: il costo del pendolarismo avanti e indietro tra casa e lavoro non è deducibile, sia che tu sia un dipendente o il proprietario di un'azienda.
Ciò che questo articolo esamina sono eccezioni a questo regolamento IRS, per due scopi:
- Consentire ai datori di lavoro di detrarre il costo del rimborso dei dipendenti per questi costi e
- Consentire ai datori di lavoro di non includere tali rimborsi come benefici tassabili per i dipendenti. Di solito si tratta di un'esclusione dalla ritenuta d'acconto e dalle tasse FICA.
Vantaggi e limiti generali del trasporto
L'IRS consente ai datori di lavoro di escludere (dalla ritenuta alla fonte e dalle imposte FICA) il valore delle prestazioni di trasporto fornite ai dipendenti per i costi di trasporto qualificati, fino a questi limiti.
Fondamentalmente, se queste spese si qualificano, diventano dollari al lordo delle imposte per il dipendente. In vigore per il 2016, i limiti su questi benefici sono:
$ 255 al mese per abbonamenti combinati di trasporto e transito in autostrada.
$ 255 al mese per parcheggio qualificato.
Si noti che fino a un totale complessivo di $ 510 al mese possono essere benefici al lordo delle imposte per i dipendenti per parcheggi qualificati e passaggi di trasporto / transito.
Vantaggi del parcheggio
Fino a $ 255 al mese possono essere esclusi dalle tasse dei dipendenti per parcheggi qualificati. L'indennità per il parcheggio include il "parcheggio vicino o vicino al luogo in cui i dipendenti si recano al lavoro utilizzando i mezzi di trasporto pubblico, i veicoli per le autostrade dei pendolari oi carpools. Non include il parcheggio vicino o vicino alla casa del dipendente".
Transiti
I passaggi di transito e le tariffe per i furgoni dei pendolari sono qualificati fino a $ 255 al mese. Un pass di transito è qualsiasi lasciapassare, gettone, biglietto, buono o oggetto simile che autorizza una persona a guidare, gratuitamente oa una tariffa ridotta, su un sistema di trasporto pubblico o un furgone per i pendolari che può ospitare 6 adulti (escluso il conducente.
Cosa è deducibile / Cosa è tassabile?
Per essere chiari, ecco i dettagli su questi vantaggi:
Benefici dei datori di lavoro. La tua azienda può offrire ai dipendenti un vantaggio fino a $ 255 al mese per il parcheggio qualificato e $ 255 al mese per il trasporto qualificato. Questi benefici sono deducibili dalle tasse come datore di lavoro.
Reddito ante imposte per i dipendenti . Anche se non si forniscono questi benefici di trasporto, è possibile consentire ai dipendenti di utilizzare fino ai limiti ogni mese come reddito ante imposte. Inoltre, in quanto tale, il datore di lavoro può ridurre la ritenuta d'acconto per le imposte FICA di tale importo.
Questa è la riduzione dei costi del 7,65% di cui sopra.
Vantaggi del pendolarismo in bicicletta
Una modifica del 2009 delle leggi fiscali consente ai datori di lavoro di rimborsare i dipendenti per spese specifiche legate alla bicicletta. Inoltre, la legge non impone al datore di lavoro di includere tali rimborsi come spese tassabili per i dipendenti.
David Fieldler, esperto di biciclette dice ...
Sei considerato un pendolare in bicicletta e hai diritto al rimborso delle spese qualificate in un dato mese se utilizzi regolarmente la bicicletta per una parte consistente del viaggio tra casa e lavoro.
La legge IRS consente ai datori di lavoro di rimborsare ai dipendenti del pendolarismo fino a $ 20 al mese per ogni mese che il dipendente è un pendolare. Il vantaggio si applica a tutti i costi "ragionevoli" del pendolarismo in bicicletta, compreso il costo della bicicletta stessa. Questo vantaggio non può essere fornito per qualsiasi mese in cui il dipendente riceve un'altra prestazione di trasporto, come i pass di transito o le indennità di parcheggio.
Il modo in cui la tua azienda sceglie di qualificarsi e rimborsare i dipendenti per questo vantaggio dipende da te. E si può certamente rimborsare più del limite di $ 240 all'anno, è solo che il vantaggio aggiuntivo sarà tassabile per il dipendente.
Esclusione dei benefici per i dipendenti della S Corporation
Questi benefici non si applicano ai dipendenti della S corporation che sono azionisti al 2%.
Per ulteriori informazioni su questi vantaggi per il pendolarismo e il trasporto, vedere I RS Pubblicazione 15-B - Prestazioni accessorie.
Questa pubblicazione dal Centro nazionale per la ricerca sui trasporti ha una guida pratica per i datori di lavoro sui benefici del trasporto.
Disclaimer: Naturalmente, questi vantaggi sono complicati e questo articolo non è inteso come un consiglio fiscale. L'IRS ha esclusioni e restrizioni e qualifiche. Se stai pensando di offrire questi benefici ai dipendenti, assicurati di controllare prima con un professionista fiscale o il tuo consulente di previdenza.