Ci sono alcune tasse sul reddito che tutti devono pagare e le tasse FICA sono in cima alla lista. E i datori di lavoro devono trattenere queste tasse dagli stipendi dei dipendenti e pagarle all'Internal Revenue Service (IRS).
Le tasse FICA sono le imposte Social Security e Medicare pagate da privati e datori di lavoro. Le tasse FICA sono denominate imposte sui salari perché sono basate sulle somme pagate ai dipendenti.
Le tasse FICA hanno due elementi. trattenuto dagli stipendi dei dipendenti e pagato dai dipendenti e dai datori di lavoro per (1) Previdenza sociale (OASDI) e (2) Medicare. Questo articolo fornisce informazioni su come calcolare le tasse FICA, come denunciare e pagare tali imposte, quali entrate non fanno parte delle imposte FICA e altro.
Il termine "FICA" è l'abbreviazione di Federal Insurance Contributions Act. La legge fu introdotta negli anni '30 per pagare la previdenza sociale; Medicare è stato aggiunto più tardi.
Quanto costa la FICA?
L' imposta FICA totale è pari al 15,3%. Tale percentuale viene applicata alla retribuzione lorda del dipendente. Il datore di lavoro e il dipendente pagano ciascuno il 7,65%.
Ecco la ripartizione di queste tasse:
- All'interno di tale 7,65%, la quota OASDI (vecchiaia, superstiti e disabilità, AKA, previdenza sociale) è pari al 6,2%, fino al massimo salario annuo soggetto alla previdenza sociale.
- La quota di Medicare è dell'1,45% per ciascun dipendente, su tutti i guadagni dei dipendenti .
La parte di sicurezza sociale è limitata ogni anno a un importo stabilito; la porzione di Medicare non è limitata.
Quali salari non sono soggetti alle tasse FICA?
Alcuni articoli di pagamento e pagamenti a determinate persone non sono soggetti alle imposte FICA. Leggi questo articolo per una definizione di "salari della previdenza sociale" e un elenco di voci di pagamento che sono esenti dalla tassa di sicurezza sociale.
Il reddito degli imprenditori autonomi non è trattenuto dal sistema FICA, ma esiste una legge diversa che impone il pagamento di tali imposte, denominata Legge sul lavoro autonomo (SECA).
Come vengono calcolate le tasse FICA?
Per calcolare la trattenuta FICA per i dipendenti, è necessario prendere la retribuzione lorda del dipendente (inclusi gli straordinari) e moltiplicare per il tasso di dipendente del 7,65%. Due punti importanti che devi osservare nei tuoi calcoli:
- È necessario controllare che la retribuzione lorda totale dell'impiegato per l'anno non superi il massimale di sicurezza sociale per l'anno in corso, poiché non è possibile detrarre più dell'importo massimo della sicurezza sociale ogni anno.
- È inoltre necessario guardare per vedere che l' imposta addizionale di Medicare è trattenuta sui guadagni dei dipendenti più pagati, quando i loro guadagni raggiungono $ 250.000 in un anno.
Si noti che non esiste una tassa massima per la previdenza sociale per i datori di lavoro e non esiste una tassa massima Medicare per datori di lavoro o dipendenti.
Vedi questo articolo per i dettagli su come calcolare la ritenuta FICA e i pagamenti delle tasse FICA all'IRS.
Se trattiene troppe tasse FICA
Hai detratto troppe tasse di sicurezza sociale da un dipendente? Forse è perché hai continuato a dedurre al di sopra del massimo della sicurezza sociale.
In ogni caso, è necessario rimborsare il denaro al dipendente. Assicurati che il tuo software di gestione stipendi non lo contenga come reddito per il dipendente; non influisce sulla retribuzione lorda del dipendente, quindi non è reddito.
Ulteriori informazioni su tutti i tipi di imposte sull'occupazione
Pagare le tasse FICA all'IRS
È necessario inviare periodicamente all'IRS i depositi fiscali FICA e gli importi trattenuti dalla retribuzione dei dipendenti per l'imposta federale sul reddito . I depositi devono essere effettuati utilizzando il sistema elettronico di pagamento delle imposte federali (EFTPS) e vengono effettuati semestralmente o mensilmente, a seconda della dimensione media dei depositi per l'anno passato (le nuove imprese depositano mensilmente). Ulteriori informazioni su come determinare quando effettuare i pagamenti per FICA e le imposte sul reddito federali.
Segnalazione delle tasse FICA all'IRS
I datori di lavoro devono inviare un rapporto sulle imposte sui salari pari a un quarto all'IRS sul modulo 941 .
Questo rapporto, che si tiene l'ultimo giorno del mese successivo alla fine di ogni trimestre, riporta gli importi detratti dagli stipendi dei dipendenti, gli importi dovuti dai datori di lavoro e gli importi pagati nel trimestre.
Qual è la differenza tra l'imposta FICA e l'imposta sul lavoro autonomo?
Le tasse FICA sono state istituite dalla Federal Insurance Compensation Act (FICA) negli anni '30 per finanziare, in primo luogo, il programma di previdenza sociale e, successivamente, il programma Medicare, per i dipendenti.
Un programma separato, denominato Legge sui contributi per il lavoro autonomo (SECA) del 1954, richiede che i lavoratori autonomi paghino le tasse di sicurezza sociale e Medicare sul reddito da lavoro autonomo. Le aliquote per l'imposta sul lavoro autonomo sono del 12,9% per la parte della previdenza sociale e del 2,9% per Medicare. Il massimo per la sicurezza sociale si applica anche alla tassa SECA, e la tassa addizionale di Medicare si applica al reddito da lavoro dipendente e autonomo.