E cosa succede se rifiuti troppo
Ogni persona che lavora negli Stati Uniti come dipendente deve avere imposte FICA trattenute da ogni busta paga. Questo articolo fornisce una guida passo-passo per fare la ritenuta delle tasse FICA.
Le tasse FICA sono tasse per la previdenza sociale e Medicare. La tassa FICA è condivisa da dipendenti e datori di lavoro, quindi la metà dell'imposta viene detratta dai singoli stipendi ogni giorno di paga.
L'altra metà, un importo pari all'importo detratto dagli stipendi dei dipendenti , deve essere pagato da voi come datore di lavoro.
Informazioni necessarie per il calcolo della ritenuta d'acconto FICA
Per calcolare le tasse FICA dalla busta paga di un dipendente, è necessario sapere:
- L'ammontare della retribuzione lorda per il dipendente per quel periodo di paga
- La retribuzione lorda complessiva da inizio anno per quel dipendente
- Le percentuali di ritenuta alla fonte di previdenza sociale e Medicare per quell'anno (vedi sotto)
- Qualsiasi importo dedotto dalla retribuzione di quel dipendente per i piani di pensionamento ante imposte
Inoltre, è necessario conoscere, per ogni anno:
Il massimo della sicurezza sociale. Questo è il salario massimo o l'importo del salario per trattenuta di sicurezza sociale per quell'anno. Ogni anno l'Amministrazione della sicurezza sociale pubblica un importo massimo di sicurezza sociale; nessuna ritenuta di sicurezza sociale viene prelevata dalla retribuzione dei dipendenti superiore a tale importo. (Come datore di lavoro è richiesto di continuare a effettuare questi pagamenti per l'anno.) Vai a " Sicurezza sociale massima " per trovare l'importo massimo trattenuto di quest'anno.
L'imposta addizionale di Medicare. L'ammontare del pagamento al quale devono essere trattenute ulteriori tasse Medicare da dipendenti con un salario più elevato. L'importo del pagamento è diverso a seconda dello stato fiscale della persona (sposato, single, ecc.). Al livello specificato per l'anno, un ulteriore 0,9 per cento deve essere trattenuto dalla retribuzione del dipendente per il resto dell'anno.
È necessario iniziare a dedurre l'ulteriore 0,9% quando gli stipendi del dipendente raggiungono $ 200.000 per l'anno, indipendentemente dallo stato civile del dipendente.
I tassi di ritenuta d'acconto FICA:
- Il tasso di ritenuta alla fonte di previdenza sociale (OASDI) è il tempo di retribuzione lordo del 6,2 percento fino al massimo livello di retribuzione per quell'anno. Questa è la parte del dipendente del pagamento di sicurezza sociale. Tu come datore di lavoro devi pagare un altro 6,2 percento senza limiti.
- Il tasso di ritenuta d'acconto di Medicare è pari a 1,45 punti percentuali di retribuzione lorda, con un possibile ulteriore 0,9 percento per i dipendenti altamente retribuiti. La tua quota come datore di lavoro è pari all'1,45%, senza limiti, ma non devi pagare l'ulteriore 0,9%.
- Per un totale di 7,65% trattenuto, in base alla retribuzione lorda del dipendente.
Fare i calcoli per FICA trattenendo per un libro paga
Inizia con una paga lorda. Per iniziare, avrai bisogno della paga lorda del dipendente per quel periodo di paga.
- La retribuzione lorda per un dipendente stipendiato è la quantità di stipendio per quel periodo (in genere, lo stipendio annuale del dipendente diviso per il numero di periodi di paga).
- La retribuzione lorda per un dipendente orario è la retribuzione totale calcolata, moltiplicando le ore per la tariffa oraria e includendo le ore per gli straordinari e la tariffa per gli straordinari. Ad esempio, se un dipendente lavorava 44 ore durante una settimana a $ 12,50, moltiplichi 40 volte $ 12,50 e 4 volte il tasso di straordinario.
Determinare la quantità di salari / stipendi dei dipendenti soggetti alle imposte FICA . Elimina qualsiasi importo non soggetto a tali tasse.
Non sottrarre alcuna detrazione al netto delle tasse o contributi al piano previdenziale, come quelli per un piano pensionistico 401 (k) o altro. Queste detrazioni e contributi sono soggetti alle imposte FICA, ma non alle imposte sul reddito federali.
Per i dipendenti con una retribuzione più elevata, ricontrollare che gli stipendi / stipendi annui del dipendente non superino i salari massimi della sicurezza sociale per l'anno. Smettere di trattenere la previdenza sociale per l'anno nel punto in cui la retribuzione complessiva del dipendente (inclusi gli straordinari e i bonus) raggiunge il massimo per quell'anno.
Calcola la detrazione previdenziale, moltiplicando l'attuale aliquota della previdenza sociale per l'importo delle retribuzioni lorde soggette alla previdenza sociale.
Calcola la detrazione Medicare, moltiplicando l'attuale aliquota fiscale Medicare per l'importo delle retribuzioni lorde soggette a Medicare. Verificare se il dipendente ha raggiunto il livello di imposta Medicare aggiuntivo e aumentare le deduzioni dalla retribuzione del dipendente. La tassa aggiuntiva di Medicare dello 0,9% deve essere detratta quando gli stipendi del dipendente raggiungono $ 200.000 ogni anno e l'importo aggiuntivo viene calcolato solo sull'importo superiore a $ 200.000.
Parte del datore di lavoro delle tasse FICA
Dopo aver completato i calcoli fiscali FICA per tutti i dipendenti, è necessario accantonare un importo pari al totale per la parte del datore di lavoro delle imposte FICA. Questo importo include:
- 6,2 per cento delle retribuzioni totali FICA del dipendente per la previdenza sociale, e
- 1,45% delle retribuzioni totali FICA del dipendente per Medicare.
Che cosa succede se ho detratto troppe tasse sulla sicurezza sociale?
Se hai detratto troppe tasse dalla retribuzione di un dipendente, sia per la sicurezza sociale che per la tassa Medicare, potresti avere diverse cose da risolvere:
- Rimborsare il dipendente Dovrai rimborsare il dipendente per l'importo della detrazione in eccesso. È possibile restituire tale importo al dipendente in una busta paga o come assegno separato. Assicurati di non detrarre Social Security da questo controllo!
- Presenta un 941 corretto. Se l'errore è stato incluso nel rapporto Modulo 941 (paghe trimestrali) , dovrai presentare un modulo di correzione (941-X) per ricevere un rimborso.
- Modifica il record del libro paga del dipendente. Dedurre il pagamento eccessivo delle imposte sulla sicurezza sociale dal registro delle imposte sui salari del dipendente. Il modulo W-2 per un dipendente che guadagna più di $ 106,800 dovrebbe mostrare (1) l'importo totale della retribuzione percepita per l'anno e (2) il salario totale della sicurezza sociale di $ 106,800. Le retribuzioni di Medicare saranno uguali all'importo totale della retribuzione.
Segnalazione di ritenute fiscali FICA
È necessario segnalare la ritenuta fiscale FICA:
- Al dipendente, compresi sia la ritenuta per la retribuzione corrente sia l'anno in corso
- Per l'IRS su Form 941- Rapporto sui salari e sulle tasse trimestrali del datore di lavoro.
- E sul modulo W-2 del dipendente alla fine dell'anno.
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