Modulo IRS 941 è la dichiarazione dei redditi federali trimestrali del datore di lavoro. Il modulo 941 deve essere depositato ogni trimestre dai datori di lavoro, riportando le imposte sul reddito trattenute dalla retribuzione dei dipendenti, le imposte FICA ( tasse di previdenza sociale e Medicare) trattenute dai dipendenti e le imposte FICA a carico del datore di lavoro. Il modulo 941 non è un modulo di pagamento; documenta tre cose:
1. Gli importi totali trattenuti dalla retribuzione dei dipendenti per le imposte FICA e le imposte sul reddito federali per il trimestre precedente,
2. Gli importi dovuti dal datore di lavoro per la sua quota di tasse FICA, e
3. Gli importi già depositati per queste imposte sui salari dal trimestre precedente.
Il modulo 941 deve essere presentato all'IRS entro 30 giorni dalla fine di ogni trimestre.
Errori nel completamento del modulo 941
Il tipo più comune di errore commesso durante il completamento del modulo 941 consiste nell'inserire l'importo errato in una delle caselle. Secondo l'IRS questi errori possono essere in uno qualsiasi degli elementi di questo elenco, che include:
Imposta sul reddito trattenuta da salari, mance e altri compensi;
Salari della previdenza sociale tassabili;
Consigli di sicurezza sociale tassabili;
Stipendi e mance di Medicare tassabili;
Salari e mance tassabili soggetti a ritenute fiscali addizionali di Medicare ; e
Crediti per pagamenti di assistenza premium COBRA (per l'estensione dei piani di assistenza sanitaria per i dipendenti licenziati)
Errori in questi importi possono portare a rapporti e pagare troppo (over-reporting) o segnalazione e pagare troppo poco (sotto-reporting) per l'IRS.
Puoi scegliere (a) un aggiustamento, se sottovalutato, o se sottovalutato e sovra-segnalato, o (b) un reclamo, se hai sovra-segnalato. Non è possibile utilizzare una rettifica e un reclamo sullo stesso modulo; è necessario utilizzare moduli 941 separati.
Quando si archivia il modulo 941
Come indicato sopra, il modulo 941 è dovuto trimestralmente, alla fine del mese successivo alla fine di ogni trimestre dell'anno:
Il modulo 941 è dovuto su base trimestrale, alla fine del mese successivo alla fine del trimestre, secondo il seguente prospetto:
- Ad esempio, per il primo trimestre dell'anno, che termina il 31 marzo, inviare entro il 30 aprile
- Per il secondo trimestre, che termina il 30 giugno, inviare entro il 31 luglio
- Per il terzo trimestre, che termina il 30 settembre, inviare entro il 31 ottobre
- Per il quarto trimestre, che termina il 31 dicembre, inviare entro il 31 gennaio 2016.
Se la data di scadenza è un fine settimana o una vacanza, la data di scadenza è il giorno lavorativo successivo.
Come correggere gli errori nel modulo 941
L'IRS richiede alle aziende di segnalare gli errori del Modulo 941 su Modulo 941X - Dichiarazione dei redditi federali trimestrali del datore di lavoro o Richiesta di rimborso. Il modulo 941X si riferisce linea per linea con il modulo 941, la dichiarazione dei redditi federali trimestrali del datore di lavoro.
Il modulo 941X è un modulo autonomo che si riferisce linearmente alla dichiarazione dei redditi da lavoro che sta correggendo. Puoi presentare il modulo 941X in qualsiasi momento quando riscontri un errore, piuttosto che dover aspettare di archiviarlo alla fine del trimestre con la prossima dichiarazione dei redditi.
Panoramica modulo 941X
Il modulo 941X ha cinque sezioni.
Sezione 1 chiede se questo modulo è per un rendimento adeguato o per un reclamo. (Non puoi controllare entrambi.)
La sezione 2 contiene alcune domande per scoprire cosa hai fatto, cosa non hai fatto e maggiori dettagli sul motivo per cui stai compilando questo modulo.
La sezione 3 copia il modulo originale 941 e chiede di correggere le sezioni che sono state eseguite in modo errato. Assicurati di controllare i tuoi calcoli mentre completi questa sezione.
La sezione 4 richiede una spiegazione dettagliata del perché si stanno facendo queste correzioni.
La sezione 5 richiede la tua firma e la firma di un preparatore pagato, se ne hai usato uno.
Alcune note sul completamento del modulo 941X
- Puoi utilizzare il modulo solo per un quarto. Se stai segnalando più di un quarto, devi utilizzare un modulo separato per ogni trimestre.
- La procedura differisce se si archiviano meno di 90 giorni dalla scadenza del periodo di limitazioni del credito o del rimborso per il modulo 941 o da oltre 90 giorni da tale data. Leggi le istruzioni (incluse nel modulo) per maggiori informazioni.
- Se il tuo errore ha riguardato la ritenuta dei dipendenti, devi ottenere il consenso scritto da ciascun dipendente interessato. Dovrai certificare: "Ho una dichiarazione scritta da ciascun dipendente che dichiara che lui o lei non ha richiesto (o il reclamo è stato respinto) e non reclamerà alcun rimborso o credito per il sovra-incasso." Se non è possibile trovare tutti i dipendenti o non è possibile ottenere il consenso scritto da ciascun dipendente, è possibile apportare solo modifiche nella parte del datore di lavoro.
- La parte 3 del modulo 941x segue il profilo del modulo 941. Per ciascun elemento, è necessario includere l'importo corretto totale, l'importo precedentemente segnalato e la differenza.
- Devi includere una spiegazione dettagliata di come hai determinato le tue correzioni.