Stipendi usati per calcolare la ritenuta
La scadenza per la presentazione dei moduli di paghe annuali W-2 per i dipendenti e dei moduli di pagamento annuali 1099-MISC per i non dipendenti è ora il 31 gennaio di ogni anno, per gli stipendi e i pagamenti dell'anno precedente. I moduli W-2 devono essere consegnati ai dipendenti e inoltrati all'Amministrazione della sicurezza sociale entro il 31 gennaio, e i moduli 1099 devono essere consegnati ai non dipendenti e depositati presso l'IRS entro la stessa data.
Maggiori informazioni sulle scadenze dei report fiscali W-2 e 1099.
In primo luogo, esamineremo la retribuzione lorda dell'impiegato e, successivamente, come vengono calcolate le trattenute e le imposte sul lavoro da tale retribuzione lorda. Infine, esamineremo i tipi di pagamenti non inclusi nella ritenuta alla fonte.
Come viene determinata la retribuzione lorda per le ritenute alla fonte e le imposte sul lavoro?
La retribuzione lorda è l'importo della retribuzione di un dipendente calcolata su ciascuna busta paga, a seconda del tipo di dipendente. Per i dipendenti orari, la retribuzione lorda è la tariffa oraria del dipendente moltiplicata per il numero di ore lavorate e inclusi eventuali pagamenti di ratei straordinari . Per gli impiegati, la retribuzione lorda è la retribuzione annua del dipendente divisa per il numero di periodi di retribuzione dell'anno. Ai fini fiscali, la retribuzione lorda può anche includere:
- commissioni
- bonus
- Rimborsi ai dipendenti per spese quali vitto, alloggio e viaggio
- Pagamento ricevuto per ferie o congedi per malattia
- Suggerimenti
In altre parole, la retribuzione lorda è costituita da tutti i pagamenti effettuati a un dipendente da un datore di lavoro.
Ma alcuni di questi pagamenti non sono inclusi
La trattenuta per l'imposta federale sul reddito si basa sulle retribuzioni corrisposte da un datore di lavoro. Per la maggior parte, tutti i calcoli relativi ai salari soggetti a ritenute (FIT, FICA) si basano sulla retribuzione lorda (reddito totale W-2 prima di qualsiasi deduzione o esclusione) da parte di tale datore di lavoro. L'IRS afferma: "I salari soggetti alle imposte federali sul lavoro generalmente includono tutte le somme che si danno a un dipendente per i servizi prestati.
La retribuzione può essere in contanti o in altre forme. Comprende gli stipendi, le indennità di ferie, i bonus, le commissioni e le indennità accessorie.
In che modo vengono applicate le ritenute alla fonte e l'imposta sul lavoro calcolate sulla retribuzione dei dipendenti?
I datori di lavoro devono trattenere determinate somme dai dipendenti e versare determinate imposte sull'occupazione all'IRS in base alle retribuzioni dei dipendenti. Ma la retribuzione lorda può essere ridotta da importi specifici consentiti dall'IRS. Questo articolo spiega i tipi di ritenuta trattenuti dalla retribuzione dei dipendenti e pagabili dai datori di lavoro e i tipi di retribuzione che possono essere esclusi a tali fini.
- Imposte sul reddito federali (FIT) , trattenute sulla base delle informazioni del modulo W-4 del dipendente e della retribuzione lorda del dipendente per un periodo di retribuzione.
- FICA tasse (FICA) (tasse di previdenza sociale e di Assistenza sanitaria statale). Le tasse di sicurezza sociale sono trattenute dalle retribuzioni dei dipendenti, fino al massimo della sicurezza sociale; Le imposte di Medicare sono trattenute dalle retribuzioni dei dipendenti senza il massimo consentito, ma alcuni dipendenti con una retribuzione più elevata hanno una tassa addizionale di Medicare che deve essere trattenuta. Le tasse FICA sono anche pagate dai datori di lavoro, senza massimali.
- Tasse federali di disoccupazione (FUTA) , che non sono trattenute dalle retribuzioni dei dipendenti ma sono pagate dal datore di lavoro sulla base della retribuzione lorda del dipendente.
Pagamento non incluso in salario per ritenuta.
Vi sono, tuttavia, alcuni tipi di pagamenti da parte di un datore di lavoro che non sono inclusi nelle retribuzioni ai fini del calcolo della trattenuta.
I contributi di un datore di lavoro a un piano pensionistico qualificato sono un esempio comune di "salari" non soggetti a ritenuta. La pubblicazione IRS 15 elenca tipi specifici di pagamenti e se possono essere esclusi dai calcoli per l'imposta sul reddito federale, l'imposta FICA e la tassa federale di disoccupazione.
Alcune delle più comuni categorie di stipendi che possono (in determinate circostanze) essere escluse dalle retribuzioni dei dipendenti per l'imposta sul reddito federale, l'imposta FICA e le imposte federali sulla disoccupazione:
- stranieri residenti
- salari dei lavoratori disabili
- rimborsi spese aziendali dei dipendenti, se parte di un piano responsabile che soddisfi i requisiti IRS
- familiari, inclusi i figli occupati dai genitori e i coniugi impiegati dai coniugi
- assicurazione per i dipendenti (infortuni, salute, assicurazione sulla vita di gruppo)
- interessi sui prestiti
- suggerimenti (a seconda dell'importo mensile
Come la ritenuta è calcolata
Ai fini del calcolo di FIT e FICA, un datore di lavoro deve iniziare con salari totali W-2, quindi detrarre importi che possono essere esclusi, al fine di ottenere un importo totale da utilizzare per il calcolo delle imposte federali sul reddito e delle imposte FICA.
Un esempio di come potrebbero essere calcolate le imposte federali sul reddito e FICA:
- Innanzitutto, viene calcolata la retribuzione lorda del dipendente,
- Successivamente, tutti gli elementi escludibili sono detratti dalla retribuzione lorda ai fini della ritenuta fiscale federale, e le imposte sul reddito federali sono calcolate
- Tutti gli elementi escludibili sono detratti dalla retribuzione lorda per gli scopi di ritenuta FICA e viene calcolata la ritenuta fiscale FICA. Alcuni tipi di pagamenti possono essere esclusi per scopi FIT ma non per scopi FICA
- La retribuzione non retribuita per i singoli dipendenti viene utilizzata per ridurre la retribuzione di tale dipendente ai fini della tassa federale di disoccupazione. La paga per tutti i dipendenti che è soggetta alla tassa federale di disoccupazione viene sommata e l'aliquota d'imposta federale sulla disoccupazione viene applicata al totale della busta paga
Gli Stati di solito seguono le regole federali per la ritenuta, ma ogni stato è diverso. Verificare con il dipartimento delle entrate dello stato le regole di stato per il calcolo della trattenuta.