Aggiornamento: Atto di riforma fiscale 2017: come influirà sui calcoli alla fonte
La legge sulla riforma fiscale del 2017 ha apportato importanti cambiamenti che influiranno sulla ritenuta per i dipendenti.
La nuova legge modifica le parentesi fiscali, il che significa che le tabelle di ritenuta che utilizzate per calcolare la ritenuta per i dipendenti per gli stipendi del 2018 sono cambiate.
Inoltre, molti dipendenti vorranno cambiare la loro ritenuta in modo da non trattenere troppo. Ciò significa cambiare le loro forme W-4.
L'IRS ha rilasciato nuove tabelle di ritenuta, che è necessario utilizzare per il calcolo della trattenuta per i dipendenti a partire dal 2018. È stato rilasciato anche un nuovo modulo W-4 (è nella forma proposta , ma sarà presto finalizzato).
Di cosa avrai bisogno per questi calcoli
Avrai bisogno del modulo W-4 più recente del dipendente, completato dal dipendente. Avrai anche bisogno di queste informazioni:
- La retribuzione lorda per ciascun dipendente per il periodo di retribuzione.
- Tasse di ritenuta d'imposta sul reddito per l'anno in corso, dalla Pubblicazione IRS 15-A.
- Percentuali di ritenuta fiscale FICA per l'anno in corso. Vedere i dettagli in questo articolo su come calcolare la ritenuta fiscale FICA .
- La massima trattenuta di sicurezza sociale per l'anno in corso.
Come calcolare l'importo della ritenuta d'acconto
L'importo trattenuto dallo stipendio di un dipendente dipende da:
- Il periodo del libro paga (settimanale, bisettimanale, semestrale o mensile),
- Se il dipendente è single o sposato,
- Il numero di esenzioni richieste dal dipendente,
- L'ammontare della retribuzione lorda per il periodo,
- Il numero di detrazioni di ritenuta, e
- Eventuali importi aggiuntivi che le richieste dei dipendenti vengono trattenute.
Le detrazioni di ritenuta devono essere utilizzate dal dipendente e ammontate a un foglio di lavoro delle Ritenute d'acconto. Le quote sono elencate sugli articoli da A a G di questo foglio di lavoro e il totale viene portato al modulo W-4, sulla linea 5. Il foglio di lavoro non deve essere mostrato al datore di lavoro; può essere salvato dal dipendente.
Come si effettua il calcolo
Il calcolo utilizza un foglio di lavoro nella pubblicazione IRS 15-A , Guida all'imposta supplementare del datore di lavoro. Assicurati di utilizzare la guida e l'anno corretti. La guida corretta inizia a pagina 32 della guida 2016. Cerca la guida intitolata: Tabelle metodo salariale e percentuale di calcolo per l'imposta sul reddito da imposta trattenuta dai salari lordi (per i salari versati nel 2016)
È possibile utilizzare uno dei due metodi per il calcolo:
Il metodo della parentesi salariale: nelle tabelle, individua l'intervallo in cui rientrano le retribuzioni del dipendente. Quindi utilizzare le indennità che il dipendente sta richiedendo dal proprio W-4 per trovare l'importo corretto.
Il metodo percentuale: questo metodo è più complesso e comporta innanzitutto la determinazione dell'importo di una detrazione di ritenuta, in base al periodo di retribuzione del dipendente.
Quindi, moltiplica questo numero per il numero di quote che il dipendente reclama e sottragga dalle retribuzioni del dipendente. Quindi, trova l'intervallo corretto per quel numero e calcola l'importo dell'imposta.
Ecco come viene eseguito il calcolo per il metodo della fascia salariale:
- Trova la tabella per il periodo di gestione stipendi utilizzato dalla tua azienda. Diciamo che è un periodo di buste bi-settimanale.
- Quindi cerca la colonna dello stato civile per quel dipendente. Diciamo che il dipendente è single.
- Quindi guarda le righe nella sezione "singola" per il numero di quote. Diciamo che è 1.
- Quindi guarda attraverso questa riga per il numero di salari lordi ; questo importo sarà in una categoria di salari "oltre" un numero, "ma non sopra" un altro. Per questo esempio, supponiamo che gli stipendi bisettimanali siano $ 603, che superano $ 598,77 ma non oltre $ 1690,77.
- Infine, segui la linea di categoria fino al numero corretto di quote di ritenuta alla fonte. Ci sono altri due calcoli da eseguire.
- Sottrarre la somma annotata nella colonna C dai salari lordi. In questo caso, l'importo da sottrarre è $ 361,44, lasciando $ 237,33.
- Quindi moltiplica il risultato dalla colonna C per la percentuale nella colonna D, che in questo caso è il 15 percento.
- Infine, hai l'importo trattenuto di $ 35,60 (arrotondato per eccesso).
Se il dipendente ha richiesto un importo aggiuntivo da trattenere, questo importo viene aggiunto all'importo trattenuto per una trattenuta totale complessiva.
Questo calcolatore di ritenuta IRS è destinato ai dipendenti per valutare la ritenuta alla fonte per le imposte federali sul reddito, in base alla loro situazione individuale.
Tassazione di imposta sul reddito statale e locale
I datori di lavoro devono trattenere le imposte sul reddito statali e locali dai dipendenti. Alcuni stati non hanno alcuna imposta sul reddito statale, quindi questo processo non è necessario per quegli stati.
Il processo di trattenuta dell'imposta sul reddito statale è simile al processo per l'imposta sul reddito federale. La tassa statale è trattenuta sulla retribuzione lorda del dipendente. I dettagli relativi a ciascuno stato variano, quindi verifica con l' autorità fiscale nazionale per scoprire cosa è richiesto.
Come calcolare la ritenuta fiscale FICA
Per calcolare le tasse FICA da trattenere dagli stipendi dei dipendenti:
- Moltiplicare la retribuzione lorda dell'impiegato secondo gli importi trattenuti dalla FICA per la previdenza sociale (6,2 percento) e Medicare (1,45 percento). Mantenere questi totali separati.
- Verificare che la trattenuta di sicurezza sociale totale del dipendente per l'anno non superi il massimo dell'anno.
- Se la retribuzione lorda del dipendente raggiunge un livello specifico, è necessario trattenere un importo aggiuntivo di imposta Medicare (0,9 percento) per il resto dell'anno. Scopri di più sulla tassa addizionale di Medicare in questo articolo.
Altri modi per calcolare la ritenuta fiscale dei dipendenti
Questo calcolo è piuttosto complicato e se hai molti dipendenti, vorrai trovare altri modi per eseguire i calcoli. Se si utilizza un software di contabilità, è possibile acquistare un modulo di gestione stipendi per aiutare con questi calcoli oppure è possibile chiedere al proprio contabile o contabile di eseguire questi calcoli per conto dell'utente.
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