Passaggio da un tipo all'altro, con una lista di controllo
La maggior parte delle volte, un business cambierà da una struttura meno complessa a una struttura più complessa, ma potrebbero esserci momenti in cui un'organizzazione più complessa, ad esempio un'azienda, potrebbe decidere di diventare meno complessa.
Perché cambiare il tipo di attività
Mentre un'azienda cresce, le cose cambiano. Ecco alcuni motivi per cui un'azienda potrebbe decidere di apportare una modifica:
Responsabilità civile . Molte piccole imprese iniziano come imprese individuali e decidono a un certo punto di ridurre la loro responsabilità personale formando un'entità commerciale che può offrire una protezione da responsabilità, come una LLC o una società.
Considerazioni fiscali Molto spesso, le aziende cambiano tipo legale per motivi fiscali. Il cambiamento più comune per questa ragione è da un'entità pass-through a una società. Un'entità pass-through è un'azienda che paga le imposte attraverso le dichiarazioni dei redditi personali dei suoi proprietari. Queste entità - impresa individuale, partnership e LLC - devono pagare le tasse sul reddito netto totale dell'azienda ogni anno. Una società può conservare parte del suo reddito (tenerlo in attività), che riduce la bolletta dell'imposta sulle imprese.
Se la tua attività inizia senza generare profitti, potresti prendere in considerazione un cambiamento
I dipendenti. Avere dipendenti cambia la responsabilità aziendale e la complessità, e si potrebbe voler prendere in considerazione di andare in un tipo di attività che fornisce una maggiore protezione contro le cause.
Diventando pubblico . Una piccola impresa potrebbe decidere di finanziare l'espansione diventando pubblica; cioè, vendere le azioni al pubblico.
Diventare pubblico richiede solitamente che l'azienda diventi una società.
Cambio di proprietà . L'aggiunta di proprietari o la partenza di proprietari potrebbe suggerire un cambiamento nella struttura aziendale.
Usare un avvocato per aiutare a cambiare la struttura aziendale
Nella maggior parte delle modifiche descritte di seguito, è una buona idea coinvolgere un avvocato nel processo, per assicurarsi che non manchi dettagli importanti o implicazioni fiscali o legali del cambiamento. Nella maggior parte dei casi, sono in gioco sia le questioni fiscali sia quelle legali, quindi è consigliabile consultare i consulenti fiscali e gli avvocati.
Passaggio da una ditta individuale
Un business unico proprietario è considerato il modulo di organizzazione aziendale predefinito. Se la tua azienda non è registrata come qualcos'altro nel tuo stato, sei un unico proprietario. Un business unico proprietario è il più facile da formare; non è richiesta alcuna registrazione commerciale statale e non sono necessari documenti formali. È facile passare da una ditta individuale a un'altra forma legale.
- Società individuale a società a responsabilità limitata (LLC) o partnership . L'azienda deve registrarsi come LLC o partnership con lo stato in cui opera. Quindi i proprietari devono creare documenti appropriati per gestire l'attività: un accordo operativo per una LLC o un accordo di partnership per una partnership.
- Società individuale. Il processo di modifica di una ditta individuale in una società è simile alla modifica di una società o di una partnership: la registrazione dei documenti di registrazione con lo stato in cui si sta svolgendo la propria attività. Nel caso di una società, è inoltre necessario designare azionisti e funzionari, creare statuti societari e altri compiti nel processo di creazione di una società.
- Unico proprietario di S Corporation . Il cambiamento di qualsiasi entità aziendale in una società S richiede prima la costituzione di una società, quindi una richiesta all'IRS per eleggere lo stato di società S. Quindi una ditta individuale che desideri diventare una S corporation dovrebbe prima passare attraverso il processo di incorporazione, quindi eleggere lo stato di società S al momento opportuno.
Passaggio da LLC / Partnership a Corporation / S corporation
Diverse opzioni sono possibili per cambiare una LLC o una partnership con una società.
- Se la ragione del cambiamento è principalmente le imposte, la LLC può richiedere di essere tassata come una società , lasciando in essere la struttura LLC. Esiste anche un modo per una LLC di essere assunta come società per azioni .
- La LLC può essere sciolta e costituita una società separata.
- La LLC può diventare una sussidiaria della nuova società.
- Potrebbero esserci altre possibilità, coinvolgendo gli interessi di proprietà dei precedenti soci / partner di LLC.
Questo cambiamento è uno che dovrebbe essere fatto con il consiglio sia di un consulente fiscale che di un consulente legale.
Modifica del tipo di attività e Nome dell'attività
In alcuni casi, la modifica della struttura legale dell'azienda richiederà una modifica della ragione sociale . Ad esempio, la maggior parte degli stati richiede a una LLC di includere termini specifici, come "LLC", nel nome dell'azienda. Se si modifica una LLC in una società, sarà necessario modificare il nome per rimuovere la designazione LLC e aggiungere una designazione aziendale (Inc., ad esempio).
Un cambio di ragione sociale richiederà anche notifiche alle autorità federali, statali e locali per le licenze e le tasse. Questo articolo descrive il processo di modifica del nome della tua attività .
Una lista di controllo per cambiare il tipo di attività
Oltre a modificare la forma giuridica aziendale, sono necessarie altre notifiche e registrazioni.
- Probabilmente sarà richiesto un nuovo numero ID del datore di lavoro (EIN) ( codice fiscale per le imprese). Dovrai cancellare il precedente EIN e richiederne uno nuovo dall'IRS.
- Probabilmente avrai bisogno di una nuova dichiarazione del nome fittizio (DBA ), che puoi ottenere dalla tua contea.
- Sarà necessario modificare le informazioni sull'attività commerciale con l'autorità fiscale nazionale (ad esempio per le imposte sulle vendite) e altre agenzie statali .
- Le autorità fiscali delle città e delle province e le agenzie di rilascio delle licenze e dei permessi dovranno essere informate.
- E ovviamente dovrai informare tutti coloro con cui lavori, inclusi venditori, consulenti e clienti.