In questo articolo, esamineremo la forma di attività LLC, come una LLC è solitamente soggetta a imposta , in che modo essere tassati come una società può essere di beneficio per l'azienda e il processo di eleggere questa opzione fiscale.
Dovrei scegliere di avere le mie LLC tassate come società?
Una LLC può scegliere di essere tassata come una società, invece di una società di persone o di una ditta individuale. Dal momento che molti consulenti fiscali esaltano i vantaggi della forma di business LLC , perché una LLC vorrebbe essere tassata come una società?
Come sono tassati i LLC
Per impostazione predefinita, se non si sceglie diversamente, il proprio LLC è tassato in due modi, a seconda di quanti membri del proprietario sono presenti nella LLC:
- Una LLC single-member è considerata un'entità trascurata ed è tassata come ditta individuale , presentando Schedule C per la dichiarazione dei redditi personale dell'individuo.
- Un LLC con più soci è tassato come una partnership . La partnership archivia un ritorno di informazioni su Form 1065, con Schedule K-1 per ciascun membro / partner.
Queste situazioni fiscali sono ciò che l'IRS chiama il "default" per l'imposta sul reddito per un LLC. Ma ci sono altre opzioni fiscali per una LLC, come indicato sopra. Una di queste opzioni è che la LLC venga tassata come una società.
Vantaggio dell'elezione per essere tassati come una società
Di solito, le aziende selezionano il modulo fiscale che produrrà le imposte più basse. L'aliquota fiscale personale (per le imprese individuali e le società di persone) nella fascia alta delle tabelle delle imposte è superiore alla più alta tariffa aziendale , quindi se il reddito imponibile totale (alias reddito lordo corretto), incluso il reddito netto della LLC, è molto alto, potresti voler rimuovere la tua attività dall'essere inclusa nelle tue tasse personali.
Avere la LLC tassata come una società fa questo.
Il vantaggio principale di avere una LLC tassata come una società è il vantaggio per il proprietario di non dover prendere tutti i redditi da lavoro sulla dichiarazione dei redditi personale. Diamo un'occhiata a uno scenario:
La tua LLC ha un utile netto di $ 50.000 per l'anno. Se sei l'unico proprietario della LLC, devi prendere tutto questo profitto sulla tua dichiarazione dei redditi personale. Se la LLC è tassata come una società, è possibile conservare parte o tutto il profitto (tenerlo nel business) e non pagare le imposte sul reddito personale su questo profitto.
Svantaggio delle elezioni per essere tassati come una società
Un grande vantaggio di una LLC è che i proprietari evitano la doppia tassazione - pagando le tasse sul reddito della società e anche sul reddito percepito come dividendi. Se si decide di far tassare la LLC come una società, l'utente (come proprietario) sarà soggetto a questa doppia tassazione. Andare al modulo aziendale significa che sarete soggetti a doppia imposizione, quindi la diminuzione delle imposte sarebbe stata meglio.
Prima di prendere qualsiasi decisione in merito alle Tasse LLC , comprese le elezioni, dedica del tempo a elaborare scenari di tipo "what if" con il tuo CPA e / o professionista fiscale. Assicurati di prendere una decisione basata su una conoscenza ragionevole del futuro (tanto quanto chiunque di noi può saperlo).
Come fare le elezioni
Se decidi di fare questa elezione, ecco alcune ulteriori informazioni che devi sapere:
- L'elezione viene effettuata su IRS Form 8832 - Elezione di classificazione delle entità .
- Il modulo consente alle "entità idonee" di archiviare queste elezioni. Le LLC sono specificatamente dichiarate come entità idonee.
- Una LLC archivia questa elezione come "associazione". L'IRS usa il termine "associazione" per indicare "un'entità idonea che può essere tassata come elezione per elezione ...".
- Il modulo include una dichiarazione di consenso che può essere firmata da tutti i membri o da un membro per conto di tutti i membri. Se un membro firma, ci dovrebbe essere qualche record nelle riunioni dei membri della società che tutti i membri hanno approvato questa elezione.
- È necessario fornire il nome (i) e il numero (i) identificativo (i) dei proprietari (numero di previdenza sociale per un socio di un singolo membro e numero di identificazione del datore di lavoro per più soci LLC).
Cosa succede alla vecchia entità
Quando l'elezione dello statuto societario diventa effettiva, l'IRS determina che tutte le attività e le passività della precedente attività (impresa individuale o società di persone) sono concesse alla società in cambio di azioni di azioni societarie.
Quando archiviare l'elezione delle entità
L'elezione a essere tassata come nuova entità sarà in vigore alla data inserita nella riga 8 del modulo 8832. L'elezione non può avere effetto più di 75 giorni prima della data in cui è stata presentata l'elezione, né può avere effetto dopo 12 mesi dopo la data di deposito delle elezioni.
Dichiarazione di non responsabilità: queste informazioni vengono fornite per darti una conoscenza generale della materia e per consentirti di avere informazioni da discutere con il tuo avvocato, CPA o consulente fiscale. Non sono un CPA, un avvocato fiscale o un agente iscritto e non fornisco consulenza fiscale o legale. Ogni situazione aziendale è unica e le tasse e le leggi cambiano regolarmente. Consultare un professionista fiscale e un avvocato prima di prendere qualsiasi decisione che possa influire sulla vostra attività.
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