Ulteriori informazioni sulle imposte sul reddito per le società e le società
La legge sui tagli fiscali e sui posti di lavoro del 2017 ha cambiato l'aliquota massima dell'imposta sulle società dal 35% a un tasso del 21%. Questo tasso sarà efficace per le società il cui anno fiscale inizia dopo il 1 ° gennaio 2018 ed è un cambiamento permanente.
L'aliquota dell'imposta sulle società si applica anche agli LLC che hanno scelto di essere tassati come società. Questo tasso non si applica alle corporazioni S (vedi sotto).
Aliquota dell'imposta sulle società degli Stati Uniti fino al 2017
È comune affermare che l'aliquota dell'imposta sulle società negli Stati Uniti è pari al 35%, ma il tasso varia dal 15% al 35%, a seconda dell'ammontare dei redditi societari assoggettati all'imposta per l'anno.
Se si desidera calcolare la tassa aziendale per la propria attività, è necessario conoscere il reddito imponibile. Per stimare il reddito imponibile, hai due opzioni: (a) completare (o avere il tuo preparatore fiscale completo) Modulo 1120. o (b) prendere il reddito imponibile dell'anno scorso come punto di partenza.
Pianificazione dell'imposta sulle società (dal 2005 al 2017)
Se il reddito imponibile (riga 30, modulo 1120) a pagina 1 è:
| Al di sopra di | Ma non oltre | Taxi | Di importo oltre |
| $ 0 | $ 50.000 | 15% | $ 0 |
| 50.000 | 75.000 | $ 7,500 + 25% | 50.000 |
| 75.000 | 100.000 | 13.750 + 34% | 75.000 |
| 100.000 | 335.000 | 22.250 + 39% | 100.000 |
| 335.000 | 10.000.000 | 113.900 + 34% | 335.000 |
| 10.000.000 | 15.000.000 | 3.400.000 + 35% | 10.000.000 |
| 15.000.000 | 18.333.333 | 5.150.000 + 38% | 15.000.000 |
| 18.333.333 | ____ | 35% | 0 |
Le società depositano una dichiarazione dei redditi ogni anno e pagano le tasse stimate trimestralmente.
Gli azionisti non sono tassati individualmente per questa imposta societaria, ma pagano le tasse sui dividendi che ricevono.
Come calcolare l'imposta societaria dovuta
Naturalmente, c'è un software disponibile per calcolare l'importo dell'imposta societaria, ma se vuoi provarlo tu stesso ecco come funziona il calcolo:
Diciamo che la tua azienda ha guadagni per l'anno di $ 300.000.
- Guarda la tabella sopra per la linea che include il tuo reddito imponibile. La quarta riga va da $ 100.000 a $ 335.000, quindi quella è la linea che usi.
- L'imposta è di $ 22,500 più il 39% dell'importo oltre $ 100.000.
- Quindi, il 39% di 200.000 è $ 78.000.
- L'imposta totale è di $ 22,500 più $ 78.000, pari a $ 100,500.
L'aliquota d'imposta effettiva per la tua azienda è del 33,5%. Questo è leggermente inferiore al 39% del programma.
Corporazioni e il doppio dilemma fiscale
Il profitto di una società viene tassato alla società quando viene guadagnato e viene tassato agli azionisti quando viene distribuito come dividendo. Questo crea una doppia tassa. Nell'esempio sopra, la società stessa paga $ 100.500 di tasse su $ 300.000 di guadagni. Se la società distribuisce tutto o parte di tali redditi agli azionisti come dividendi , i singoli azionisti devono dichiarare tali proventi sulla propria dichiarazione dei redditi. A proposito, i dividendi sono tassati ad una speciale aliquota d'imposta sui dividendi. (Se la società paga un proprietario per un investimento nella società, questo è considerato un ritorno dell'investimento di capitale , e non è considerato un dividendo e non è tassabile.)
Come potete vedere, i guadagni sono tassati alla società e ai singoli azionisti.
Per questo motivo, alcune società cercano di evitare l'imposta sui dividendi degli azionisti non distribuendo dividendi. Ma l'IRS può imporre un'ulteriore imposta chiamata imposta sugli utili accumulata.
Tassa sui guadagni accumulata
Oltre alle normali imposte societarie, le società devono pagare un'ulteriore imposta sugli utili accumulata del 20% se la società non distribuisce o paga dividendi.
Il codice fiscale IRS dice che questa tassa è per le imprese:
formato o utilizzato allo scopo di evitare l'imposta sul reddito nei confronti dei suoi azionisti o azionisti di qualsiasi altra società, permettendo che i profitti e gli utili si accumulino invece di essere divisi o distribuiti.
Questa tassa non si applica alle società di partecipazione personali, alle organizzazioni senza scopo di lucro o alle società di investimento straniere passive.
Tale imposta è imposta dall'IRS per impedire alle società di accumulare guadagni e non distribuirli agli azionisti sotto forma di dividendi, evitando così l'imposta sui dividendi.
S Corporations - Non tassate come società
Le società S sono tassate in modo diverso dalle società. Gli azionisti di una società S sono tassati sulla loro quota percentuale del reddito imponibile, passata a loro sulle loro dichiarazioni dei redditi personali.