Opzioni per le imposte sul reddito LLC
Una società a responsabilità limitata (LLC) è una forma relativamente nuova di entità aziendale, essendo stata riconosciuta dall'IRS solo dal 1980. La LLC combina la facilità di avvio e gestione di una ditta individuale o di una partnership con la protezione della responsabilità di una società. Poiché l'IRS non ha una classificazione fiscale per LLC, ha scelto di utilizzare le classificazioni fiscali esistenti per questa entità.
In che modo una società con un singolo proprietario paga le tasse?
Tasse LLC di proprietari singoli. Pertanto, una LLC con un singolo proprietario (chiamato "membro") viene tassata allo stesso modo di un'azienda con un solo proprietario - un unico proprietario. Come la ditta individuale, la società a socio unico presenta la dichiarazione dei redditi nella Tabella C. L'utile o la perdita della Tabella C è inclusa nella dichiarazione dei redditi personale del proprietario. Il proprietario deve anche pagare la tassa di lavoro autonomo (Social Security / Medicare) sul reddito da LLC.
Maggiori informazioni sulla società a socio unico .
Come fa una società con più proprietari a pagare le tasse?
Tasse LLC a proprietari multipli. Una LLC con più di un membro (proprietario) paga le tasse come una partnership. per depositare le tasse di associazione, la partnership archivia un ritorno di informazioni sul modulo 1065 che mostra il profitto / perdita totale della partnership. Ogni partner riceve un modulo fiscale (Schedule K-1) che mostra la sua parte dell'utile o della perdita della partnership. Questo reddito / perdita del programma K-1 è incluso nella dichiarazione dei redditi personale del proprietario.
Ulteriori informazioni su come una partnership paga le imposte sul reddito .
Imposte sul reddito per LLC tassate come società o S Corporations
Ora arriva la complicazione: una LLC ha altre due opzioni per pagare le imposte sul reddito - sia come società che come società per azioni.
LLC che paga le tasse come una società. Una LLC può pagare le tasse come una società.
L'azienda deve presentare il modulo IRS 8832. Per ulteriori informazioni sull'archiviazione di un'elezione per la classificazione delle entità su Modulo 8832 .
LLC che paga le tasse come una società S. Una LLC può pagare le tasse come una società S. Il vantaggio del deposito di una società S piuttosto che di una società è che i proprietari delle S corporation possono dichiarare i propri redditi / perdite aziendali sulle loro dichiarazioni fiscali personali e non devono sostenere una doppia imposizione . I proprietari delle società S presentano un piano K-1, che è simile al programma K-1 archiviato dai membri LLC.
Capire la differenza tra una S Corp e una LLC
Prima di prendere in considerazione la modifica dello stato fiscale della LLC a quello di una società S, leggi le differenze fiscali tra una S corporation e una LLC.
Per cambiare lo status fiscale a quello di una società S, la LLC deve soddisfare i requisiti IRS per le società S , tra cui (a) deve essere una "entità nazionale eleggibile per essere trattata come una società" (cioè una LLC), ( b) non può avere più di 100 azionisti (membri, nel caso di LLC) e (c) i suoi unici azionisti sono individui, proprietà, organizzazioni esenti o trust. L'entità deve anche avere un esercizio fiscale del 31 dicembre.
Una LLC può depositare un eletto per essere trattato come una società di capitali depositando un modulo di elezione 2553 .
Qualsiasi deposito per modificare lo status fiscale di LLC a quello di una società o di una società deve essere fatto con l'assistenza e la consulenza di un consulente fiscale.
Dichiarazione di non responsabilità: le informazioni contenute in questo articolo e in questo sito sono da intendersi generiche, per fornirti gli elementi di base di cui hai bisogno per discutere con il tuo consulente fiscale. L'autore non è un CPA o un avvocato e questa informazione non è intesa come consulenza fiscale o legale. Ogni situazione è diversa, le leggi fiscali statali variano e le leggi fiscali continuano a cambiare.