Utilizzo del modulo 8832 per lo stato fiscale aziendale o il modulo 2553 per lo stato fiscale di S Corp.
Il tuo consulente finanziario potrebbe averti detto che ci sono dei vantaggi nell'avere il tuo file LLC in un'elezione da tassare come società o S corporation. Questo articolo discute i vantaggi e il processo di archiviazione di tali elezioni e come utilizzare il modulo 8832 per questo deposito.
Se si modifica lo stato fiscale della LLC in una società o S corporation, lo stato legale della LLC rimane lo stesso. In altre parole, si continua a funzionare come LLC in tutti i modi tranne le tasse.
La modifica dello stato fiscale di un'azienda è un problema complesso e presenta potenziali imposte e altri effetti di cui dovresti essere a conoscenza. Questo articolo include informazioni generali su questo argomento. Prima di apportare modifiche allo stato della LLC, discutere i vantaggi e gli svantaggi con il proprio consulente fiscale e con il rappresentante fiscale.
Tassazione predefinita per una LLC
Una società a responsabilità limitata (LLC) non è riconosciuta dall'IRS come entità imponibile. Quindi una LLC paga le imposte sul reddito in base alla struttura associativa della società:
- Una LLC single-member è considerata un'entità trascurata e paga l'imposta sul reddito come ditta individuale , attraverso la dichiarazione dei redditi personale del membro.
- Una società con più soci paga le imposte sul reddito come una partnership .
Utilizzare il modulo 8832 per lo stato fiscale delle società
Se si desidera che il proprio LLC venga tassato come una società, è necessario presentare il modulo IRS 8832 - Elezione di classificazione delle entità. È possibile utilizzare questo modulo per essere tassati come una società, una partnership o un'entità ignorata come separata dal suo proprietario.
Ecco alcune cose che devi sapere su queste elezioni:
- Il modulo consente alle "entità idonee" di archiviare queste elezioni. Le LLC sono specificatamente dichiarate come entità idonee.
- L'IRS usa il termine "associazione" per indicare "un'entità idonea che può essere tassata come elezione per elezione ...".
- Il modulo include una dichiarazione di consenso che può essere firmata da tutti i membri o da un membro per conto di tutti i membri. Se un membro firma, ci dovrebbe essere qualche record nelle riunioni dei membri della società che tutti i membri hanno approvato questa elezione.
- È necessario fornire il nome (i) e il numero (i) identificativo (i) dei proprietari (numero di previdenza sociale per un socio di un singolo socio e ID del datore di lavoro per più soci LLC).
Perché scegliere lo stato di S Corporation
L'altra opzione fiscale per la vostra LLC è di scegliere di essere tassato come una società S. La LLC dovrà soddisfare i requisiti di idoneità dello stato di S corporation .
Sia la LLC che la S corporation sono entità pass-through , il che significa che il reddito dell'azienda passa attraverso i proprietari.
Lo stato di società S ha due vantaggi:
- Permette all'azienda di evitare la doppia imposizione fiscale delle società.
- Separa i proprietari dall'azienda, consentendo ai proprietari di essere dipendenti e trattenendo le imposte sui salari dalle loro entrate. Questo è un vantaggio per i proprietari se la LLC è redditizia e i proprietari hanno elevate imposte sul lavoro autonomo (tasse Social Security e Medicare) sul loro reddito.
Come eleggere lo stato fiscale di S Corporation
Allo stesso modo, quando una società sceglie lo status di società S, una LLC elegge lo stato di società S depositando l'IRS Form 2553 con l'IRS. L'elezione deve essere fatta non più di due mesi e 15 giorni dopo l'inizio dell'anno fiscale in cui le elezioni devono entrare in vigore. Questo articolo su come una società elegge lo stato di società S ti darà maggiori dettagli.
Se si desidera che il proprio LLC sia tassato come società per azioni, non è necessario presentare il Modulo 8832 per scegliere di essere tassati come società.
Cosa è incluso nel modulo 8832
Il modulo ti indirizza attraverso una serie di decisioni e domande a un deposito.
- La prima sezione ti aiuta a determinare l'idoneità della tua attività a richiedere questo cambiamento.
- La seconda sezione chiede di selezionare il tipo di entità corrente e il tipo che si sta selezionando. (I termini "domestico" e "straniero" in questa sezione hanno a che fare con lo stato in cui si trova l'azienda)
- L'ultima sezione include una dichiarazione di consenso e richiede le firme.
Questa è una forma complicata, ed è meglio farlo con l'aiuto di un avvocato.