Comprare una barca o un aereo per affari

Ammortamenti e detrazioni per spese di intrattenimento

È primavera e come imprenditore, potresti pensare di acquistare una barca per uscire sul fiume, sul lago o sul fiume. O forse stai pensando di comprare un aereo e noleggiarlo attraverso una struttura di aviazione generale. E, forse, possiamo usare la barca o l'aereo o gli scopi commerciali e cancellarla.

Prima di acquistare l'aereo o la barca, pensa attentamente a come desideri utilizzarlo a fini commerciali.

Se si desidera utilizzare la barca o l'aeroplano per intrattenere clienti, venditori o soci in affari, è necessario sapere se le spese associate sono deducibili. Le stesse normative fiscali si applicano ai camper e altri veicoli e strutture simili.

Quali sono le strutture di intrattenimento?

Una nave, come un aereo, una casa di pescatori o una casa per le vacanze, è considerata dall'IRS come una "struttura per l'intrattenimento".

Una struttura di intrattenimento è qualsiasi proprietà che possiedi, noleggi o usi per l'intrattenimento. Gli esempi includono uno yacht, un capanno da caccia, un campo di pesca, una piscina, un campo da tennis, un campo da bocce, un'auto, un aereo, un appartamento, una suite di hotel o una casa in un luogo di villeggiatura.

L'IRS consente a un'azienda di detrarre le spese per l'intrattenimento sulle proprie imbarcazioni, come cibo e bevande, catering, gas e esche da pesca. Ma non è possibile detrarre le spese dirette dell'utilizzo dell'imbarcazione per l'intrattenimento.

Posso dedurre i costi per le strutture di intrattenimento come spese aziendali?

In generale, l'IRS afferma che non è possibile detrarre alcuna spesa per l'utilizzo di una struttura di intrattenimento, tra cui una barca o un aereo. Ciò include le spese per l'ammortamento e i costi operativi come affitto, utenze, manutenzione e protezione.

Spese di intrattenimento su una barca o un aeroplano

Puoi detrarre le spese vive, come cibo e bevande, catering, gas e esche da pesca, che hai fornito durante l'intrattenimento in una struttura, come una barca. Queste non sono spese per l'utilizzo di una struttura di intrattenimento. Come per le altre spese di intrattenimento, tuttavia, devi essere in grado di documentare che tali spese sono direttamente correlate o associate alla tua attività. E tutte le spese di intrattenimento sono soggette al limite del 50%; cioè, solo fino al 50% delle spese consentite può essere detratto.

Se stai intrattenendo dipendenti, devi essere in grado di dimostrare che l'intrattenimento sulla tua barca ha uno scopo commerciale. Ad esempio, un esercizio di "team building" su una barca può o non può superare lo scrutinio dell'IRS, e gli impiegati potrebbero dover pagare le tasse sulle spese.

Barche e aeroplani come imprese

Se la barca o l'aeroplano è utilizzato come attività (ad esempio, per il noleggio), è possibile ottenere alcuni benefici fiscali da questa attività.

1. Ammortamento. È possibile svalutare la barca o l'aeroplano come attività aziendale, nel corso della sua vita utile, se si qualifica come attività aziendale (vedere di seguito).
2. Spese. È possibile detrarre le spese per il funzionamento della barca o dell'aeroplano a fini commerciali. Benzina, manutenzione, tasse di ormeggio, assicurazione e riparazioni possono essere incluse nelle spese deducibili. Sembra un buon affare? Può essere. Prima di saltare su quella barca e salpare o andare in automobile con la tua attività, considera questi problemi:

1. Documentare l'uso aziendale. Devi essere in grado di fornire documentazione sull'uso dell'imbarcazione a fini commerciali. I documenti devono essere (1) contemporanei: al momento dell'evento, e (2) includere specifiche: quando è stato utilizzato? Per chi era usato (includere nomi e titoli)? Qual era lo scopo di business specifico? Ritiro della barca o dell'aereo L'IRS ha designato una specifica categoria di beni aziendali denominata proprietà elencata , che comprende computer, automobili, imbarcazioni e altri beni che possono avere sia usi commerciali che personali. Quindi, se usi la tua barca o il tuo aeroplano per scopi di noleggio, e lo porti fuori anche per motivi personali, devi documentare la percentuale del tempo in cui la usi per lavoro. Per essere idonei alla svalutazione, una proprietà elencata deve essere utilizzata prevalentemente (oltre il 50%) a fini commerciali.

1. L'uso personale diventa reddito. Una volta stabilita la barca o l'aeroplano come bene aziendale, qualsiasi utilizzo personale diventa un vantaggio per te personalmente e, sì, devi pagare le tasse su questo uso personale.
2. Barca o aereo come un business contro un hobby. Se acquisti una barca o un aereo per uso commerciale, devi essere in grado di dimostrare che stai conducendo un'attività commerciale legittima e non stai semplicemente pescando o pescando come hobby. Per evitare l'esame IRS secondo le regole della "perdita dell'hobby" , è necessario tenere buoni registri aziendali, dimostrare che si intende realizzare un profitto e realizzare effettivamente un profitto.

Non vuoi il conforto di cercare di conservare registrazioni dettagliate sull'uso commerciale?

L'altra opzione è di acquistare personalmente la barca o l'aereo, rinunciando al deprezzamento e alle detrazioni di spesa. Ciò consente di risparmiare molto tempo anche con il tuo consulente fiscale. Goditi la barca, occasionalmente la usi per lavoro.

Altre opzioni di proprietà

Potresti esplorare altre opzioni di proprietà, come la comproprietà o l'impostazione della proprietà come partnership. Anche se si imposta un'attività commerciale per possedere la barca o l'aereo, si applicano le stesse restrizioni fiscali.

Le informazioni contenute in questo articolo e in questo sito sono a scopo di informazione generale e non sono da intendersi come consulenza fiscale o legale. Ogni situazione aziendale è diversa e le tasse e le leggi cambiano. Prima di prendere in considerazione l'acquisto di una barca o di un altro veicolo o struttura, assicurati di consultare i tuoi consulenti fiscali e legali.