Giusto per essere chiari, un bonus è un pagamento speciale una tantum o annuale a un dipendente per qualche scopo speciale. Il bonus è un pagamento aggiuntivo oltre lo stipendio o la retribuzione oraria per l'anno.
I bonus possono essere contrattuali, come i bonus di vendita per i venditori, o possono essere per i premi delle prestazioni.
Un altro tipo di bonus è uno speciale bonus festivo per un gruppo di dipendenti che hanno raggiunto uno specifico obiettivo di vendita o produzione o per la redditività annuale complessiva.
I bonus vengono in genere pagati con un assegno speciale.
Deduzione dei bonus dei dipendenti come spesa aziendale
Se hai un po 'di soldi e prevedi di realizzare un profitto quest'anno, è un buon momento per pagare i bonus ai dipendenti. Oltre a ricevere una detrazione fiscale per queste spese per i sussidi, ricevi anche molta buona volontà dai dipendenti, specialmente durante le vacanze.
Annuncia il bonus come evento una tantum, in modo da non dare l'aspettativa che darai dei bonus ogni anno. È strano come quando fai qualcosa una volta; la gente arriva ad aspettarselo. Quando lo fai due volte, le persone lo vedono come un diritto all'occupazione, non solo un privilegio.
I bonus sono una spesa aziendale deducibile, nella categoria dei "pagamenti ai dipendenti". Se dai bonus ad alcuni dipendenti e non ad altri, assicurati di avere una motivazione chiara per questa differenza.
Potresti voler offrire bonus legati alle prestazioni, ad esempio legati alle valutazioni. Susan Heathfield, Esperta delle risorse umane, ha un eccellente articolo sulla concessione di bonus ai dipendenti, per aiutarti a considerare attentamente questo processo.
Bonus a Dipendente / Proprietari
I bonus del dipendente / proprietario sono una spesa aziendale legittima e possono essere detratti in determinate circostanze.
Per esempio:
- S Le società possono detrarre i bonus per azionisti e proprietari, purché possiedano le loro azioni al momento del pagamento del bonus.
- C Le aziende possono detrarre i bonus solo per azionisti / proprietari che hanno una proprietà del 50% o superiore al momento del pagamento del bonus.
I bonus non sono considerati spese deducibili per ditte individuali , società di persone e società a responsabilità limitata (LLC) in quanto i proprietari / soci / soci sono considerati dall'IRS come lavoratori autonomi. È una situazione in cui avere una società ed essere un dipendente di quella società potrebbe comportare maggiori detrazioni fiscali.
Bonus come reddito imponibile per i dipendenti
I bonus dei dipendenti sono sempre tassabili per i dipendenti come benefit per i dipendenti. È necessario trattenere le imposte sul reddito federali e statali e le imposte FICA (previdenza sociale e assistenza sanitaria) . È inoltre necessario includere gli importi dei bonus nel calcolo delle tasse di disoccupazione, del massimo della sicurezza sociale e della tassa addizionale di Medicare .
Bonus e straordinari
I bonus possono essere discrezionali (a discrezione del datore di lavoro) o non discrezionali. È importante conoscere la differenza, perché i bonus non discrezionali potrebbero dover essere inclusi nei calcoli degli straordinari .
Un bonus è discrezionale se non è previsto.
Se dai a un dipendente un bonus di rendimento alla fine di un anno, e non lo dai ogni anno, questo è discrezionale. L'unica eccezione è che l'IRS dice che i bonus delle vacanze possono essere discrezionali, anche se vengono dati ogni anno.
I bonus non discrezionali sono quelli imposti al datore di lavoro, a un contratto sindacale, a un contratto di lavoro oa un bonus che i dipendenti si aspettano (eccetto per il bonus festivo annotato sopra). Il bonus alla firma (per la firma di un contratto) non è discrezionale.
I bonus non discrezionali devono essere aggiunti alla retribuzione lorda settimanale per i dipendenti orari e per i dipendenti esenti che hanno diritto agli straordinari . Ad esempio, diciamo che la retribuzione di un dipendente per la settimana, compreso il bonus non discrezionale, è di $ 650, e il dipendente ha lavorato 3 ore di straordinario. La normale retribuzione del dipendente è di $ 15,11.
Il premio straordinario è del 50% o $ 7,56 all'ora. Il premio totale straordinario per le 3 ore di straordinario è di $ 22,67, che viene aggiunto alla retribuzione regolare per un totale di $ 672,67.
Calcolo degli importi bonus
Quando si calcola l'importo del bonus, è necessario considerare l'assegno come regolare busta paga:
- È necessario trattenere le imposte sul reddito federali e statali dal controllo bonus
- È necessario calcolare e trattenere le imposte FICA (Social Security e Medicare) dallo stipendio del dipendente e
- Devi pagare la tua parte della tassa FICA come datore di lavoro.
- È inoltre necessario segnalare il bonus insieme ad altri pagamenti ai dipendenti sul modulo 941.
Sostituzione della ritenuta ai dipendenti per i bonus
Se decidi di assegnare ai tuoi dipendenti un bonus a dicembre o in qualsiasi momento, devi concedere loro l'opportunità di modificare l'autorizzazione alla ritenuta alla fonte (nel modulo W-4 ) per quella busta paga e di modificarla per gli assegni di lavoro successivi. A molti dipendenti piace cambiare la ritenuta di assegni bonus, quindi ricevono più bonus.