Puoi prendere una detrazione fiscale sulla dichiarazione dei redditi aziendale per il costo di fornire benefici ai dipendenti. I benefici per i dipendenti sono costi aziendali ragionevoli e necessari. Questi benefici sono talvolta definiti benefici marginali, perché sono marginali o aggiuntivi rispetto alla retribuzione base di un dipendente.
Questo articolo descrive i tipi di benefici che è possibile detrarre e le restrizioni o limitazioni su tali detrazioni, tra cui:
- Piani sanitari (piani di azione economica accessibile)
- Copertura assicurativa sulla vita
- Assistenza per la cura dipendente
- Piani caffetteria
- I regali
- Bonus, premi
- Assistenza educativa
Piani sanitari, assicurazioni sulla vita, assistenza per la dipendenza e piani di mensa
Il costo dei piani di salute dei dipendenti, inclusi i costi associati alla Legge di assistenza economica , è solitamente deducibile dai datori di lavoro, ma questi piani devono essere qualificati dall'IRS. È meglio avere un avvocato o un consulente finanziario che ti aiuti a configurare questi piani in modo che siano conformi ai regolamenti IRS, quindi puoi essere certo che la detrazione sarà consentita.
Regali, premi e bonus per i dipendenti
I regali ai dipendenti possono essere detratti dalla tua azienda se i regali hanno un valore nominale.
L'unica eccezione che consente ad un certificato regalo di essere deducibile dalla società ed escludibile dal reddito lordo del dipendente è se si qualifica come beneficio marginale " de minimis ". Tuttavia, qualsiasi buono regalo che può essere convertito in denaro o in un equivalente in denaro non è mai de minimis.
L'IRS non ha stabilito una soglia del dollaro che può essere applicata per determinare se beni e servizi si qualificano come benefici marginali de minimis . Alcuni potrebbero obiettare che una soglia ragionevole è il limite di $ 25 imposto ai regali aziendali. La regola generale è che i certificati regalo non possono essere dati ai dipendenti perché non contano come "proprietà personale tangibile".
Premi e bonus ai dipendenti sono deducibili dalla tua attività ma possono essere tassabili per i dipendenti.
Programmi di assistenza educativa
Si può prendere una detrazione fiscale aziendale per il costo di fornire assistenza educativa ai dipendenti, purché si istituisca un programma qualificato di assistenza educativa, ai sensi delle normative IRS. È meglio procurarsi un avvocato che ti aiuti a creare questo piano.
Fornire vantaggi a tutti i dipendenti
Non è possibile fornire vantaggi speciali ai "dipendenti chiave" (ad esempio, i dipendenti più pagati o quelli che prestano servizio come ufficiali) con l'esclusione di altri dipendenti. In altre parole, è necessario offrire gli stessi vantaggi a tutti i dipendenti.
Dipendenza dei dipendenti che non si può detrarre
Non è possibile detrarre il costo delle quote in golf club o country club per i dipendenti. Non si può detrarre il costo dell'assicurazione sulla vita per chiunque sia associato alla propria azienda se si è il beneficiario diretto o indiretto.
Come includere le spese per i benefici dei dipendenti nella dichiarazione dei redditi delle imprese
- Per le imprese individuali e le società con un unico socio, mostrare queste spese nella sezione "Spese" della Tabella C
- Per le partnership e le società con più soci, mostra queste spese nella sezione "Deduzioni" del modulo 1065
- Per le società, mostra queste spese nella sezione "Deduzioni" del modulo 1120
Per ulteriori informazioni su Deducting Expensive Benefit Expenses
Vedere I RS Publication 15B per ulteriori informazioni su specifici benefici per i dipendenti. Inoltre, consultare il Capitolo 2 della pubblicazione 535 dell'IRS.
Dichiarazione di non responsabilità: questo articolo presenta informazioni generali e non deve essere inteso come consulenza fiscale o legale. Ogni situazione aziendale è unica e le leggi e i regolamenti cambiano frequentemente. Assicurati di consultare un professionista fiscale o un consulente fiscale prima di prendere qualsiasi decisione che possa influire sul tuo stato fiscale aziendale.