Quando sono regali, premi, bonus tassabili?
Due domande da porre per prime
- Questi regali / premi / bonus sono tassabili per i dipendenti? Se sono imponibili, è necessario detrarre tutte le imposte federali, statali e locali e le imposte FICA applicabili. È inoltre necessario pagare altre tasse di lavoro ( tassa di disoccupazione , per esempio) su questi importi.
- Questi regali / premi / bonus sono deducibili per te come spesa aziendale? Per essere deducibili, spesso questi articoli hanno dei limiti. Conoscere i limiti ti aiuta a determinare la quantità del regalo.
Regali aziendali ai dipendenti
La tua azienda non può dedurre più di $ 25 di un regalo per una persona ogni anno, inclusi i dipendenti. Vedi I RS Publication 463 per maggiori informazioni sui limiti dei regali. Conoscere le risposte a queste domande può aiutarti a prendere buone decisioni per tassare e dedurre in modo appropriato.
Buoni regalo e buoni regalo per i dipendenti
I buoni regalo e le nuove carte regalo sono per la maggior parte tassabili per i dipendenti perché possono essere convertiti in denaro. Si è discusso se piccole carte regalo / certificati ($ 25 o meno) non potrebbero essere soggetti a tasse perché sono benefici marginali "de minimis" (una piccola quantità) ma l'IRS non ha fornito indicazioni su questo, quindi è meglio consultare il proprio consulente fiscale e considerarli tassabili.
Se si donano buoni regalo o buoni regalo, è necessario trattenere le imposte sulla retribuzione dei dipendenti per tali regali o incassarli (vedere di seguito). proprietà personale tangibile .
Bonus a proprietari e dipendenti
I bonus per datori di lavoro / proprietari sono una spesa aziendale legittima e possono essere detratti in determinate circostanze.
Innanzitutto, guarda ai bonus per proprietari / azionisti:
- S Le società possono detrarre i bonus per azionisti e proprietari, purché possiedano le loro azioni al momento del pagamento del bonus.
- C Le aziende possono detrarre i bonus solo per azionisti / proprietari che hanno una proprietà del 50% o superiore al momento del pagamento del bonus.
- Per le imprese individuali , le società di persone e le società a responsabilità limitata (LLC), i bonus non sono spese aziendali deducibili poiché i proprietari / soci / membri sono considerati dall'IRS come lavoratori autonomi. Questa è una situazione in cui avere una società ed essere un dipendente di quella società potrebbe comportare maggiori detrazioni fiscali .
I bonus ai dipendenti sono considerati reddito e sono tassabili per il dipendente. È necessario trattenere le imposte sul reddito e le imposte FICA sui bonus dei dipendenti (a meno che il dipendente non superi il massimale di sicurezza sociale per l'anno. Se si decide di concedere ai dipendenti un bonus, è necessario dare loro la possibilità di modificare l'autorizzazione alla ritenuta -4) per quello stipendio, e cambialo indietro per gli assegni di stipendio successivi.Molti impiegati amano cambiare la loro trattenuta di assegni bonus in modo che ricevano più del bonus. (Vedi di più su come fare questo di seguito.)
Premi dei dipendenti e detrazioni fiscali
Ecco le implicazioni della concessione dei premi dei dipendenti:
- Deducibilità. È possibile detrarre il costo dei premi dei dipendenti dalle tasse aziendali, fino a $ 400 per i premi di proprietà personali tangibili (come un orologio) per ogni dipendente ogni anno. Ciò include premi di servizio e premi di sicurezza. Ci sono anche limiti sui premi dei dipendenti dati dalle partnership. Leggi l'articolo qui sotto per maggiori informazioni.
- Imponibilità. I premi di servizio e di sicurezza non sono tassabili per i dipendenti se sono limitati. Vi sono limiti all'assegnazione dei premi (non durante i primi cinque anni, e non più spesso di ogni 5 anni) e premi di sicurezza (non più del 10% dei dipendenti). I premi superiori ai limiti sono imponibili.
Ritirare o "incassare" regali o bonus dei dipendenti
I regali dei dipendenti sono solitamente abbastanza piccoli da non doverti preoccupare dei dipendenti che desiderano modificare le loro detrazioni di ritenuta.
Ma per i bonus più grandi, dovresti dare ai dipendenti la possibilità di cambiare il loro importo di ritenuta alla fonte W-4 per quello stipendio. È necessario consentire ai dipendenti di modificare le proprie forme W-4 tutte le volte che desiderano.
Alcuni impiegati vorranno cambiare la loro ritenuta in modo da ricevere più del bonus. Questo processo richiede due moduli W-4: uno per la trattenuta minore in un controllo e un altro per il ritorno all'importo sostitutivo originale del dipendente.
In alcuni casi, potresti voler incassare un bonus. Cioè, dai più al dipendente per consentire la ritenuta. Ad esempio, se assegni a un dipendente un bonus di $ 1000, nel momento in cui estrai le tasse, il controllo bonus potrebbe essere solo, ad esempio, $ 750. È possibile calcolare un importo più elevato per il bonus in modo che il controllo mostri il totale di $ 1000. Quindi in realtà stai dando al dipendente un bonus maggiore per tenere conto delle tasse aggiuntive. Paycheckcity ha un calcolatore lordo che puoi usare per aiutare a determinare l'importo netto di un assegno bonus, tenendo conto delle imposte sui salari.
Dichiarazione di non responsabilità: le informazioni contenute in questo articolo e in questo sito sono solo a scopo informativo. Questi problemi fiscali sono complicati e ogni situazione è diversa, quindi è necessario consultare il proprio consulente fiscale prima di fare qualsiasi cosa che potrebbe essere una responsabilità fiscale per i dipendenti o che potrebbe influire sulla deducibilità di un regalo dei dipendenti.
Per ulteriori informazioni: Guida ai datori di lavoro di IRS Employer's