Molti datori di lavoro offrono benefici educativi ai dipendenti. Alcuni di questi benefici sono destinati alla formazione continua, al mantenimento di licenze professionali o all'acquisizione di nuove competenze, credenziali o titoli a vantaggio sia del dipendente che del datore di lavoro. Anche gli imprenditori autonomi possono detrarre le spese di istruzione.
Le spese di istruzione sono spese aziendali legittime.
Ma ci sono ancora alcune qualifiche che devono essere soddisfatte prima che queste spese siano interamente deducibili dalla tua attività.
In questo articolo vengono affrontate quattro domande:
- Quali di questi benefici sono deducibili come spese aziendali?
- Quali di questi benefici sono tassabili per i dipendenti?
- Come posso segnalare i benefici fiscali sul modulo W-2 di un dipendente?
- Come posso includere i benefici deducibili nella dichiarazione dei redditi?
Imposte dei dipendenti e spese di formazione
Ai fini delle imposte dei dipendenti, le spese di istruzione sono incluse nella categoria dei "fringe benefits". L'IRS ha una definizione specifica per questi benefici, che è che sono benefici che sarebbero deducibili dal dipendente in una dichiarazione dei redditi personale.
Per essere esclusi dal reddito del dipendente come prestazione accessoria, si applicano tutti i seguenti requisiti:
- Il vantaggio deve riguardare l'attività del datore di lavoro
- Il dipendente avrebbe avuto diritto a una detrazione dell'imposta sul reddito se le spese fossero state pagate personalmente (nell'Allegato A come "spese per i dipendenti non rimborsate")
- L'uso aziendale deve essere comprovato da record. Se si rimborsa il dipendente in contanti, è necessario richiedere la verifica della spesa.
Il costo dei crediti di formazione continua per i dipendenti è anche incluso come spesa aziendale se soddisfa questi criteri.
Inoltre, il corso educativo non deve:
- Essere necessario per soddisfare i requisiti formativi minimi del lavoro corrente, o
- Qualificare il dipendente per una nuova (diversa) attività commerciale.
Le spese di istruzione deducibili comprendono libri, lezioni e spese di viaggio da e per la scuola.
Come al solito con l'IRS, questo problema è complicato. Per ulteriori informazioni su qualifica, limitazioni e restrizioni, consultare la Guida ai vantaggi del Franch. Datore di lavoro dell'IRS.
Gli appaltatori indipendenti che lavorano per la tua azienda possono essere trattati come dipendenti ai fini di questo vantaggio. Ciò significa che possono anche escludere i pagamenti delle spese per prestazioni scolastiche ammissibili dal reddito. Il loro reddito sarebbe riportato sul modulo 1099-MISC.
Spese di formazione per i proprietari di imprese non autosufficienti
Come notato sopra, i proprietari di imprese indipendenti possono detrarre i costi per la propria istruzione, soggetti a determinate limitazioni allo stesso modo dei singoli contribuenti. Sei un lavoratore autonomo se sei proprietario di un'azienda che non è una società (questo include la proprietà di una LLC o di una partnership nonché di una ditta individuale).
Per essere deducibile, devi essere in grado di dimostrare che l'educazione:
- " Mantiene o migliora le capacità richieste nel tuo lavoro attuale" o
- È richiesto dalla legge o dai regolamenti per il mantenimento di una licenza per la pratica, lo stato o il lavoro. Ad esempio, i professionisti possono detrarre i costi per la formazione continua.
Le spese di istruzione non sono deducibili se:
- L'educazione è necessaria per soddisfare i requisiti formativi minimi della tua attuale attività commerciale. Ad esempio, non è possibile detrarre il costo di ottenere una licenza per esercitarsi se non si è già in possesso di una tale licenza, o
- L'educazione fa parte di un programma di studio che ti qualificherà per un nuovo commercio o attività.
Dove detrarre le spese di formazione sulla vostra dichiarazione dei redditi aziendali
- Per le imprese individuali e le società con un unico socio, mostrare queste spese nella sezione "Spese" della Tabella C
- Per le partnership e le società con più soci, mostra queste spese nella sezione "Deduzioni" del modulo 1065
- Per le società, mostra queste spese nella sezione "Deduzioni" del modulo 1120.
Per ulteriori informazioni su Deduction Expenses
William Perez, esperto di pianificazione fiscale, ha un articolo completo su come i singoli contribuenti possono beneficiare di tasse scolastiche e detrazioni.
Per ulteriori informazioni, consultare Pubblicazione IRS 970: Vantaggi fiscali per l'istruzione , Capitolo 12, Detrazione aziendale per l'istruzione correlata al lavoro.
Questo articolo su quali benefici per i dipendenti sono tassabili potrebbe essere utile.
Disclaimer: questo articolo presenta informazioni generali; Non sono un avvocato fiscale o uno specialista in preparazione fiscale . Fare riferimento alle pubblicazioni IRS e discutere con il proprio consulente fiscale o professionale.