Deduzione delle spese di interesse aziendale sulle tasse

Spese per interessi e imposte sugli interessi e sulle attività

Nella maggior parte dei casi, l'interesse è una spesa deducibile per la tua attività. Ma ci sono alcune limitazioni e restrizioni. In che modo le spese per interessi dipendono dal fatto che la spesa sia per un acquisto di proprietà aziendali, per debiti commerciali (come il debito della carta di credito) o interessi su investimenti. Questo articolo esamina sia le spese per interessi che i proventi da interessi e il modo in cui influiscono sulla dichiarazione dei redditi delle imprese.

Interessi su debiti commerciali

Le aziende possono detrarre interessi su prestiti contratti per scopi commerciali, compresi mutui ipotecari su immobili commerciali, prestiti a termine e linee di credito.

L'IRS afferma che è possibile detrarre interessi su prestiti commerciali se:

• Sei legalmente responsabile di quel debito. Se sei sottoposto ad audit , dovrai fornire i documenti per mostrare i termini del debito e le firme. Ad esempio, è spesso richiesta una dichiarazione UCC-1 sui prestiti.
• Sia voi che il creditore intendete rimborsare il debito. Devi dimostrare che stai effettuando pagamenti e che il creditore sta depositando tali pagamenti. Un prestito da persona a persona senza attività potrebbe essere sospetto.
• Tu e il creditore avete una vera relazione debitore-creditore. Cioè, c'è una transazione di lunghezza ; non sono solo te e tuo fratello che ti hanno prestato denaro e non vogliono essere ripagati.

Deduzione dei tipi di spese di interesse aziendale

Se la tua azienda prende in prestito per l'acquisto di qualcosa, ti verranno addebitati interessi sul saldo.

Interessi prepagati. Per i mutui sulla proprietà commerciale, è possibile che si verifichi un pagamento anticipato degli interessi dalla data di regolamento alla data di chiusura, come parte dei costi di chiusura.

L'IRS dice che quando si paga in anticipo interessi, è necessario allocare gli interessi negli anni fiscali a cui si applica l'interesse. È possibile detrarre in ciascun anno solo gli interessi applicabili a quell'anno.

Interessi passivi come parte del costo del venduto. I nterest sugli acquisti effettuati a credito per gli acquisti di inventario dovrebbero essere inclusi nei calcoli dei costi del venduto.

Spese per interessi di investimento. Generalmente, la detrazione per la spesa per interessi di investimento è limitata al reddito da investimento netto. Cioè, la spesa per interessi non può essere maggiore del reddito generato dall'investimento. Ma potresti essere in grado di riportare le spese per interessi in eccesso alle tasse di un anno futuro.

William Perez, esperto di pianificazione fiscale, ha ulteriori informazioni sulla deduzione degli interessi di investimento aziendali e personali.

Non puoi detrarre l'interesse capitalizzato

Non è possibile detrarre interessi che devono essere capitalizzati, cioè interessi aggiunti al saldo principale di un prestito o di un mutuo. Queste spese per interessi devono essere ammortizzate insieme agli altri costi dell'attività aziendale.

Spese aziendali vs. interessi personali

Le spese per interessi sui prestiti personali non sono deducibili, ad eccezione degli interessi sui mutui ipotecari. Ma se si ha un prestito per spese aziendali e personali miste, è possibile detrarre la parte destinata a scopi commerciali.

Un esempio specifico di spese congiunte di affari e di interessi personali riguarda le spese per un'impresa domestica. La parte commerciale degli interessi sui mutui casa, così come le tasse sulla proprietà, è deducibile come spesa aziendale.

Dove mostrare queste spese

• Per le imprese individuali e le società con un unico socio, mostrare queste spese nella sezione "Spese" della Tabella C della riga 16. Si noti che le spese per interessi sono suddivise tra interessi ipotecari e tutte le altre spese per interessi.

• Per le partnership e le società con più soci, mostra queste spese nella sezione "Altre detrazioni" del modulo 1065
• Per le società, mostra queste spese nella sezione "Altre detrazioni" del modulo 1120.

Per ulteriori informazioni su interessi e spese

Le regole di deduzione degli interessi IRS sono complicate. Vedere la Pubblicazione IRS 535 per informazioni più dettagliate su ... e la Pubblicazione IRS 550 sulle spese per gli investimenti e il reddito da interessi.

disconoscimento
Questo articolo presenta informazioni generali e non deve essere inteso come consulenza fiscale o legale; Non sono un avvocato fiscale o uno specialista in preparazione fiscale. Fare riferimento alle pubblicazioni IRS e discutere le detrazioni fiscali con il proprio consulente fiscale professionale.