Dare premi ai dipendenti è una grande motivazione e migliora il morale dei dipendenti. Ma ci sono dei limiti a quanto puoi dedurre per questi premi, compresi i risultati dei dipendenti, la sicurezza e i premi di servizio.
È inoltre necessario conoscere le implicazioni fiscali per i dipendenti di questi premi. Se sono tassabili, è necessario detrarre le tasse sui salari dal premio.
Quanto posso dedicare ai premi per il conseguimento dei dipendenti?
È possibile detrarre fino a $ 400 per tutti i premi di "proprietà personale tangibile" dati a ciascun dipendente ogni anno. Ad esempio, è possibile detrarre il costo di un orologio per il servizio di 30 anni o una targa per un premio di sicurezza. Questo limite non si applica ai premi fatti come parte di un piano pensionistico qualificato.
Quali tipi di premi sono limitati dall'essere deducibili?
L'IRS definisce il termine "premio per i dipendenti" per includere premi per la durata del servizio, premi per la sicurezza e premi assegnati durante "presentazioni significative". Il premio dovrebbe "non creare una significativa probabilità di pagamento di compensazioni dissimulate".
Che cos'è "Proprietà personale tangibile?" I buoni regalo sono OK?
I buoni regalo non contano come premi per questa detrazione perché non sono " proprietà personale ". La proprietà personale è proprietà di proprietà di un individuo o di un'azienda che è mobile e non è terra o edifici.
Quindi una targa o un orologio sarebbero proprietà personali.
È possibile fornire un catalogo di prodotti e consentire al destinatario di sceglierne uno poiché i prodotti sono proprietà personali tangibili. Questi cataloghi hanno diversi livelli di costo per diverse lunghezze di servizio; regali più costosi per un servizio più lungo.
L'organizzazione internazionale Recognition Professionals dice:
Altri oggetti che non sono proprietà personali tangibili includono viaggi, vacanze, pasti, alloggio, biglietti per spettacoli teatrali o sportivi e azioni, obbligazioni o altri titoli.
Premi dati da partnership
L'IRS ha regole speciali per i premi conseguiti dai dipendenti realizzati dalle partnership . In questo caso, i limiti di deduzione "si applicano al partenariato, nonché a ciascun membro dello stesso." Lo scopo qui è probabilmente quello di evitare che la partnership aggiri le regole facendo in modo che i singoli partner offrano i premi.
Premi di servizio, sicurezza e suggerimenti
Se si desidera che i premi vengano assegnati a dipendenti non tassabili, assicurarsi di aver seguito tutti i regolamenti IRS.
I premi per la durata del servizio possono essere non tassabili per i dipendenti se:
- Non sono "compensazione mascherata" (termine IRS)
- Sono dati come parte di un programma scritto "qualificato" (termine IRS)
- Non favoriscono i dipendenti altamente retribuiti
- Non superano i $ 400 per dipendente per i premi per piani non qualificati e non superano un totale di $ 1,600 all'anno per tutti i premi di qualsiasi tipo.
- I premi per la durata del servizio non possono essere ricevuti durante i primi 5 anni di lavoro del destinatario o più spesso di ogni 5 anni.
Un piano qualificato per i premi deve essere un piano stabilito o scritto che non favorisca i dipendenti altamente retribuiti.
Inoltre, il costo medio di tutti i riconoscimenti ottenuti dai dipendenti durante l'anno non può superare i $ 400.
I premi di sicurezza, per essere considerati non imponibili, (a) non possono essere concessi a più del 10% dei dipendenti e (b) non possono essere concessi a dirigenti, amministratori, impiegati o altri impiegati professionali.
Premi per i suggerimenti. Hai impostato una casella di suggerimento nella sala per i suggerimenti dei dipendenti e offri un premio per il miglior suggerimento del mese. Questo premio potrebbe non essere tassabile per il dipendente se:
- Il dipendente non è stato obbligato a dare il premio, ed è stato dato senza la vostra conoscenza
- Risponde al limite medio di $ 400 e ai limiti totali di $ 1600 (sopra)
- Il suggerimento non faceva parte del lavoro del dipendente, e
- L'importo non era basato sullo stipendio del dipendente.
Quando i premi dei dipendenti sono tassabili per i dipendenti
Il costo dei premi tangibili per la proprietà personale entro i limiti stabiliti dall'IRS non è tassabile per il dipendente.
Tutti gli altri premi sono considerati un risarcimento, compresi i premi di viaggio e certificati regalo, e sono soggetti alle imposte sui salari.
È necessario trattenere le imposte sul reddito federali e statali da questi premi e questi premi sono soggetti alle imposte FICA (Social Security e Medicare) sia per i dipendenti che per i datori di lavoro.
Per determinare la base imponibile di un premio per un dipendente, è necessario considerare un valore di mercato equo, non un costo. Ad esempio, se hai acquistato alcuni monitor TV con uno sconto elevato e li hai consegnati ai dipendenti, devi trovare il prezzo di vendita e utilizzarli per determinare l'importo imponibile per i dipendenti.
Leggi di più su come l'IRS considera i premi dei dipendenti.
Dichiarazione di non responsabilità: questo articolo è presentato come informazione generale, ma non dovrebbe essere considerato come completo o come consulenza fiscale o da utilizzare per preparare una dichiarazione dei redditi aziendali. Le circostanze aziendali individuali possono influire sulla deducibilità di qualsiasi spesa aziendale. Prima di prendere decisioni commerciali che potrebbero avere un impatto sulle tue tasse, consulta il tuo professionista fiscale.