L'ammortamento è definito come il valore di un bene aziendale durante la sua vita utile. Il modo in cui viene calcolato il deprezzamento determina la quantità di detrazione di un ammortamento che è possibile effettuare in un anno, quindi è importante comprendere i metodi di calcolo dell'ammortamento.
Ecco cosa succede a una risorsa nel tempo: diciamo che hai acquistato un pezzo di attrezzatura informatica per la tua attività al costo di $ 1000.
Il computer medio dura 10 anni, quindi diminuisce di valore del 10% ogni anno.
È importante ricordare che l'ammortamento è solo un meccanismo contabile che mostra la spesa per l'utilizzo di un'attività nel tempo. Non ha nulla a che fare con il modo in cui hai acquistato l'oggetto o la sua reale condizione fisica.
La maggior parte dei beni aziendali sono ammortizzati, in quanto diminuiscono di valore nel tempo, attraverso l'utilizzo o attraverso l'obsolescenza. Quando un bene diventa obsoleto, può essere causato dalla tecnologia che lo attraversa o dall'usura fisica.
La terra, tuttavia, non è ammortizzata perché non diminuisce di valore. Alcune attività hanno un valore residuo o di recupero alla fine della loro vita utile. Questo valore non è incluso nel calcolo dell'ammortamento.
Come viene calcolato il deprezzamento?
Le informazioni necessarie per calcolare l'ammortamento su una risorsa sono:
- La vita utile del bene. Questa informazione è disponibile nelle tabelle, in base al tipo di risorsa. Probabilmente avrai bisogno di un contabile per dirti la vita utile di una risorsa specifica.
- Meno il valore di recupero del bene alla fine della sua vita utile. Come la vita utile, il valore di salvataggio è determinato da una tabella.
- Diviso per il costo del bene. Il costo del bene include tutti i costi per l'acquisizione del bene, come il trasporto, l'allestimento e la formazione.
Il valore risultante è chiamato il valore contabile della risorsa.
Ad esempio, il deprezzamento annuale su una macchina con una vita utile di 20 anni, un valore di salvataggio di $ 1000 e un costo di $ 50.000 è $ 2450 (($ 50.000- $ 1.000) / 20).
A fini contabili e fiscali, l'attività deve essere messa in servizio (impostata e utilizzata) nel primo anno in cui viene calcolato l'ammortamento.
Se un cespite viene acquistato a metà anno, la spesa annuale per l'ammortamento viene divisa per il numero di mesi in quell'anno dall'acquisto. Ad esempio, se l'attività sopra descritta è stata acquistata in agosto, l'ammortamento del primo anno sarebbe di $ 1021,84 ($ 2450/12 x 5). Quindi, il deprezzamento dell'anno finale sarebbe di $ 1429,68 ($ 2450/12 x 7).
Cosa succede quando il patrimonio raggiunge la sua vita utile?
Quando un bene è stato completamente ammortizzato, è considerato "fuori dai libri" dell'azienda. Ciò non significa che l'attività non è ancora utile, ma solo che la società non può sostenere ulteriori spese di ammortamento su quell'elemento. Se l'articolo ha un valore di recupero, quel valore rimane sui libri fino a quando l'oggetto non viene venduto o scartato.
Quali sono i diversi modi per calcolare l'ammortamento?
Esistono diversi metodi utilizzati per calcolare l'ammortamento. Il metodo sopra descritto è denominato ammortamento "lineare", in cui l'importo della detrazione per ammortamento è lo stesso per ogni anno della vita del bene.
Ecco gli altri due modi comuni per calcolare l'ammortamento:
- Doppio equilibrio in declino
Questo metodo include un "acceleratore", quindi l'asset si deprezza maggiormente all'inizio della sua vita utile. Questo metodo di ammortamento è utilizzato con le auto, ad esempio. Sai che una macchina nuova si deprezza più di una più vecchia. - Somma delle cifre degli anni
In questo metodo, vengono sommati il numero di anni nella vita utile. Ad esempio, se una risorsa aveva una vita utile di 6 anni, le cifre sarebbero state aggiunte: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Quindi l'ammortamento annuale sarebbe determinato come segue:- Anno 1 = 6/21 = 28,6% volte il costo (o costa meno il salvataggio)
- Anno 2 = 5/21 = 23,8%
- Anno 3 = 4/21 = 19%
- Anno 4 = 3/21 = 14,3%
- Anno 5 = 2/21 = 9,5%
- Anno 6 = 1/21 = 4,8%
Ammortamento accelerato
Sono disponibili piani fiscali favorevoli per accelerare il processo di ammortamento in modo da poter ottenere più detrazioni fiscali più velocemente.
Questi piani hanno due forme:
- Una detrazione fiscale, denominata detrazione della sezione 179, per l'acquisto di veicoli commerciali e attrezzature.
- Ammortamento bonus per l'acquisto di nuovi veicoli commerciali e attrezzature.
Entrambe queste funzionalità di ammortamento accelerato hanno limiti e qualifiche, quindi verifica con il tuo professionista fiscale per verificare se sei idoneo. Puoi anche leggere ulteriori informazioni sull'ammortamento accelerato in generale prima di procedere.
Come posso calcolare la vita utile e il valore di recupero di un asset?
L'IRS ha una classificazione delle attività e ha calcolato la vita utile in queste classi. Puoi trovare un elenco delle classi di attivi nella pubblicazione IRS 946 oppure il tuo CPA può aiutarti a trovare questi valori e calcolare l'ammortamento sulle tue attività aziendali .
L'ammortamento è lo stesso dell'ammortamento?
L'ammortamento è utilizzato per beni immateriali, come la proprietà intellettuale (diritti d'autore, marchi, brevetti). Il processo di ammortamento differisce dal processo di ammortamento.
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