Come funziona l'imposta addizionale di Medicare - per dipendenti e lavoratori autonomi
Qual è l'imposta addizionale di Medicare?
Il Tax Relief for Americans Act del 2013, firmato in legge il 2 gennaio 2013, comprendeva una disposizione per aumentare la parte dei dipendenti delle tasse Medicare per le persone a reddito più elevato, sia i dipendenti che i proprietari di imprese autonome .
L'aliquota fiscale aggiuntiva è pari allo 0,9% del reddito dei dipendenti. I datori di lavoro non devono contribuire a questa imposta aggiuntiva. La tassa addizionale di Medicare è efficace per il reddito su un livello specifico, a seconda dello stato di deposito dell'imposta sul reddito federale della persona.
L'aliquota fiscale addizionale di Medicare dello 0,9% viene applicata ai redditi da lavoro dipendente e autonomo oltre questi livelli:
- Archiviato in matrimonio congiuntamente - $ 250.000
- Archiviazione coniugata separatamente - $ 125.000
- Singolo: $ 200.000
- Capofamiglia (con persona qualificata) - $ 200.000
- Vedova qualificata (er) con figlio a carico - $ 200.000
In che modo viene trattenuta la trattenuta fiscale supplementare?
Ogni datore di lavoro deve calcolare la ritenuta alla fonte per le imposte Medicare come parte delle imposte FICA (previdenza sociale e Medicare), per ciascun dipendente per ciascun periodo di paga. Tutti i redditi dei dipendenti (incluso il reddito da punta ) sono soggetti alle imposte Social Security e Medicare. (Vedi la sezione "Regole speciali per vari tipi di servizi e pagamenti" della Pubblicazione IRS 15 per i dettagli su quale reddito è incluso.)
L'aliquota fiscale di Medicare è dell'1,45% per il datore di lavoro e il dipendente. La soglia di ritenuta d'acconto è $ 200.000. Nel punto in cui il reddito del dipendente è superiore a questa soglia, deve iniziare la ritenuta aggiuntiva. Oltre questa soglia, il datore di lavoro continua a contribuire dell'1,45% e il dipendente deve contribuire al 2,35%.
Ad esempio, se gli stipendi del dipendente sono $ 220.000 per l'anno, il dipendente e il datore di lavoro pagano ciascuno $ 2900 ($ 200.000 x 1.45 percento) per l'importo fino a $ 200.000. Il datore di lavoro paga $ 290 aggiuntivi per ulteriori $ 20.000 ($ 20.000 x 1.45%) e il dipendente paga $ 470 ($ 20.000 x 2.35%).
Come posso segnalare e pagare l'imposta addizionale di Medicare?
In qualità di datore di lavoro, è necessario tenere un registro delle somme dell'imposta aggiuntiva Medicare trattenuta dalla retribuzione dei dipendenti e di cui si è debitori. Pagare questi importi insieme a tutti gli altri pagamenti delle imposte sui salari effettuati, su base semestrale o mensile.
La tassa addizionale di Medicare dovuta è inclusa nel modulo 941 dell'IRS (Dichiarazione dei redditi federali trimestrali del datore di lavoro). Sarà necessario mostrare l'importo degli stipendi tassabili e dei suggerimenti soggetti a questa imposta (sulla riga 5d). Ricorda che stai trattenendo l'imposta addizionale di Medicare a partire da $ 200.000, ma il dipendente può dovere più di questo importo sulla sua dichiarazione dei redditi.
Perché è necessario conoscere l'imposta addizionale di Medicare
Quindi, perché dovresti, come datore di lavoro, leggere le sue spiegazioni dettagliate su come funziona la tassa Medicare per singoli individui e coppie sposate?
1. I dipendenti fanno domande. I datori di lavoro sono tenuti a trattenere la tassa addizionale di Medicare, al di sopra dell'aliquota di imposta di Medicare dell'1,45%, ad un tasso dello 0,9% sulle retribuzioni di Medicare in eccesso di $ 200.000 corrisposte a un dipendente.
L'ammontare della trattenuta di Medicare può non essere l'importo che un individuo deve pagare e il dipendente può essere confuso su come funziona la trattenuta. Alcuni dipendenti potrebbero avere una tassa addizionale di Medicare dovuta in eccesso dell'importo trattenuto. Questa imposta aggiuntiva deve essere pagata sulla dichiarazione dei redditi personali dell'individuo.
Mentre i datori di lavoro non possono fornire consulenza fiscale, devono conoscere le possibili differenze tra gli importi trattenuti e le somme dovute dai dipendenti. L'IRS dice:
... un dipendente che anticipa la responsabilità per l'imposta addizionale di Medicare può richiedere al proprio datore di lavoro di trattenere un'ulteriore ammontare di ritenuta d'acconto sul modulo W-4. Questa ritenuta d'imposta sul reddito addizionale verrà applicata a fronte di tutte le imposte indicate nella dichiarazione dei redditi delle persone fisiche (modulo 1040), comprese eventuali responsabilità aggiuntive relative a Medicare.
2. È sul W-2 che invii ai dipendenti. Quando invii moduli W-2 ai dipendenti a gennaio, dovresti includere una spiegazione della riga 5 "Salari e suggerimenti di Medicare". I dipendenti che hanno trattenuto la ritenuta addizionale di Medicare possono avere domande su questo modulo e la differenza tra gli stipendi di Medicare su questa linea e l'importo trattenuto per le imposte di Medicare trattenute sulla Linea 6.
Ad esempio, se il datore di lavoro ha trattenuto la tassa addizionale di Medicare superiore a $ 200.000 e il dipendente è sposato, depositato congiuntamente, il dipendente non deve pagare la tassa addizionale di Medicare finché il suo reddito non supera i $ 250.000. In questo caso, gli importi nella riga 5 e nella riga 6 saranno diversi e il dipendente potrebbe avere diritto al rimborso di parte o di tutto l'importo trattenuto.
3. Potresti essere un dipendente. Se lavori come dipendente con un'altra azienda diversa dalla tua, o se sei un dipendente della tua società o S corporation , dovrai sapere come funziona questa tassa Medicare quando ricevi il tuo modulo W-2. Se hai guadagnato più degli importi sopra elencati, potresti dover prendere le tue decisioni sul pagamento di ulteriori importi della tassa Medicare o ottenere un rimborso per la tassa Medicare. Se devi questa tassa, dovrai compilare il modulo IRS 8959 per mostrare il calcolo degli importi trattenuti e gli importi dovuti, in base al tuo stato fiscale.
4. Puoi essere un lavoratore autonomo come imprenditore. La nuova tassa Medicare riguarda anche i lavoratori autonomi che guadagnano oltre un determinato importo. Se sei un dipendente e un lavoratore autonomo, tutte le fonti di reddito guadagnato (anziché il reddito da investimento) vengono combinate per raggiungere i livelli (sopra) dove è applicabile la tassa addizionale di Medicare. Non è prevista alcuna ritenuta per la tassa sul lavoro autonomo e ci si aspetta che il proprio reddito possa essere superiore ai livelli sopra indicati, sarà necessario aumentare l'importo dei pagamenti delle imposte stimati per tenere conto della tassa addizionale di Medicare.
È possibile trovare informazioni più dettagliate sulle specifiche della tassa addizionale di Medicare, dall'IRS.