Essere un'azienda di servizi personali ha serie conseguenze fiscali
In Canada, una società di servizi personali è:
> "un'attività che una società svolge per fornire servizi a un'altra entità (come una persona o una società di persone) che un funzionario o dipendente di tale entità svolgerebbe abitualmente" (T4012 - T2 Corporation Tome Tax Guide , Chapter 4, Canada Revenue Agenzia).
Senza mezzi termini, non si vuole che l'Agenzia delle Entrate del Canada (CRA) decida che la propria azienda risponda a questa definizione perché una società di servizi personali (ovvero le attività di servizi personali) non può rivendicare alcuna delle spese aziendali standard , inclusa la Deduzione Small Business .
Questo perché, come spiega la Guida CRA, la persona che fornisce tali servizi per conto della società è chiamata dipendente incorporato (non un appaltatore ).
Subito, i tuoi campanelli di allarme dovrebbero suonare come matti, perché come sai, questo è il divario di imposta sul reddito di base, dipendente contro uomo d'affari. Gli uomini d'affari (che siano imprese individuali o società ) hanno molte più potenziali detrazioni fiscali a loro disponibili rispetto ai dipendenti.
L'Agenzia delle Entrate del Canada generalmente considera quattro questioni per determinare se una persona è un dipendente o un appaltatore indipendente:
- Controllo
- Proprietà degli strumenti
- Possibilità di profitto / rischio di perdita
- Integrazione
Sei un appaltatore o un dipendente? fornisce spiegazioni dettagliate su ciascuno di questi punti.
Ma questi possono essere discutibili in termini di determinare se una società è considerata o meno un'azienda di servizi personali.
Sembra che tutto ciò che è richiesto per una piccola società possa essere considerato una società di servizi personali è:
1) che la persona che esegue i servizi (voi) o qualsiasi persona a lei correlata, è un azionista specifico della società (una persona che possiede almeno il 10% delle azioni emesse di qualsiasi classe di capitale sociale nella società o una società collegata società, direttamente o indirettamente, in qualsiasi momento dell'anno);
2) che "verrebbe ragionevolmente considerato un funzionario o dipendente dell'entità che riceve i servizi" se non per l'esistenza della società.
Si può vedere, proprio leggendo quest'ultima coppia di frasi, quanto sia difficile per una persona con una società che ha un singolo azionista che sta facendo affari con una società per dimostrare il contrario.
Dal punto di vista del governo, chiamare semplicemente un dipendente qualcos'altro non significa che non sia effettivamente un dipendente, specialmente quando sta facendo esattamente quello che un dipendente farebbe.
Le società che improvvisamente vengono considerate società di servizi personali non solo perdono il vantaggio fiscale favorevole di essere in grado di reclamare le spese aziendali , ma diventano anche non idonee per la detrazione dalle tasse sulle piccole imprese, perdendo l'aliquota fiscale favorevole sui primi $ 500.000 di reddito attivo.
Per peggiorare le cose, le imprese di servizi personali non hanno alcun vantaggio di differimento fiscale; per gli anni fiscali che terminano il 31 ottobre 2012 e successivamente, l'aliquota fiscale federale è aumentata al 28% dal 15% (più la tassa provinciale applicabile).
Storicamente, questo problema è stato (ed è tuttora) di particolare interesse per i consulenti IT. Peter Kovessy ha riferito che migliaia di consulenti IT locali hanno subito pesanti rivalutazioni fiscali mentre la Canada Revenue Agency ha riesaminato le loro relazioni con le agenzie di personale che li hanno aiutati a collegarsi al governo federale (il Taxman si incrina sui consulenti IT, Ottawa Business Journal ).
I consulenti IT (e altri tipi di consulenti) hanno praticamente imbattuto nel muro di incorporazione. Se non si incorporano, le agenzie di personale e le società non li assumeranno. Ma se lo fanno, potrebbero non apparire "abbastanza corporate" per l'Agenzia delle Entrate del Canada e affrontare sanzioni fiscali. Alcuni consulenti, secondo l'articolo di Peter Kovessy sopra citato, hanno dovuto affrontare fatture di rivalutazione fiscale fino a $ 50.000 quando le loro richieste di detrazioni per le piccole imprese e le spese di lavoro sono state respinte. In ogni caso, sono fuori di tasca.
Indipendentemente dal fatto che l'Agenzia delle Entrate del Canada stia ancora perseguendo una "repressione" attiva su tali attività, qualsiasi piccola impresa che vende i servizi di una persona ad altre imprese corre il rischio di essere considerata un'attività di servizio personale.
Leggi di più sul problema di avere una società canadese di servizi personali e su come puoi evitarla dichiarando che un'azienda di servizi personali può costarti davvero .
Conosciuto anche come: Servizi personali
Esempi: Mitch è stato devastato quando le sue tasse sulle società sono state rivalutate e ha dovuto pagare migliaia di dollari in tasse arretrate perché la sua società è stata trovata per essere un'azienda di servizi personali.