Consulenti e appaltatori canadesi devono prestare particolare attenzione
Ma dal punto di vista fiscale, è anche uno dei più pericolosi. Come sempre più appaltatori stanno scoprendo con dispiacere, se la tua piccola società è dichiarata essere una società di servizi personali (alias attività di servizi personali) da parte dell'Agenzia delle Entrate del Canada, si potrebbe anche non avere una società per quanto riguarda l'imposta sul reddito le detrazioni vanno
Peggio ancora, potresti essere al corrente di una grossa fattura fiscale per compensare le detrazioni fiscali degli anni precedenti che non sono state autorizzate.
Ci sono due sezioni in questo articolo:
1) Una descrizione del problema: cosa potrebbe accaderti se la tua piccola impresa viene dichiarata essere una società di servizi personali;
2) Cosa puoi fare per evitare che l'Agenzia delle Entrate del Canada (CRA) consideri la tua attività come una società di servizi personali.
Si consiglia di leggere What Is a Personal services corporation? prima e poi tornare a questa pagina.
Perché non vuoi una società di servizi personali
Il problema di base è che le entrate derivanti da attività di servizi personali non sono considerate entrate attive da parte dell'Agenzia delle entrate del Canada.
Quindi, se il Canada Revenue Business determina che la tua attività incorporata è un'attività di servizi personali, all'improvviso hai tre problemi fiscali:
1) Non sarai in grado di richiedere la detrazione per le piccole imprese , poiché la detrazione per le piccole imprese può essere applicata solo ai redditi da lavoro attivi .
Quindi, invece di avere i primi $ 500.000 del reddito della tua società tassati ad un tasso molto più basso, quel reddito è ora tassato al tasso personale (molto più alto). Le aliquote delle imposte societarie variano da provincia a provincia, ma la differenza può essere molto onerosa dal punto di vista fiscale, come Mark Goodfield, managing partner di Cunningham LLP, uno studio legale con sede a Toronto, nel suo blog The Blunt Bean Counter:
> "In Ontario ciò significa che la società sarà soggetta all'imposta sul reddito ad un tasso del 39,25% (nel 2012) .Per gli scopi comparativi, l'attuale imposta sul reddito delle piccole imprese è del 15,5%. Per quanto riguarda i dividendi, il tasso d'imposta combinato personale e societario si avvicina al 58% in Ontario, un importo molto punitivo che è del 12% maggiore di quello che un contribuente di alto livello pagherebbe ".
2) Non sarai in grado di rivendicare molte deduzioni aziendali standard .
In quanto azionista di una società di servizi personali, sei un dipendente incorporato; quindi, in termini di tasse, non sei un lavoratore autonomo. Non è più possibile cancellare tutte le spese, quali spese di contabilità e legali , forniture e spazi per uffici, a fronte del reddito della propria azienda. L'unica detrazione ammissibile per la tua azienda sarà qualsiasi stipendio e benefici corrisposti al dipendente incorporato.
3) Eventuali sanzioni fiscali in caso di rivalutazione.
Peggio ancora, se la tua azienda è classificata come una società di servizi personali, puoi essere colpita da una grossa fattura fiscale perché "hai sbagliato" quando hai presentato le tue tasse aziendali e rivendicato la Deduzione Small Business e le spese aziendali .
E l'Agenzia delle Entrate del Canada non si limita all'auditing o alla rivalutazione delle sole dichiarazioni fiscali dello scorso anno; poiché non vi è un limite di tempo stabilito per la procedura di audit , l'Agenzia delle entrate del Canada può esaminare anche i registri delle imprese degli anni precedenti durante una verifica fiscale.
Potresti essere rivalutato e scoperto a causa di anni di tasse arretrate.
Come evitare di essere classificato come Personal Services Corporation dal CRA
Il modo ovvio per garantire che la tua piccola azienda non sia considerata un'attività di servizi personali a un certo punto è quello di garantire che la tua azienda abbia più di cinque dipendenti a tempo pieno durante tutto l'anno e / o che la tua azienda fornisca i suoi servizi a un società associata, in quanto queste sono le due cose che l'Agenzia delle Entrate del Canada elenca come prova evidente che una piccola società non è un business dei servizi personali. (Vedi cap.4 di T4012 - T2 Corporation Tax Guide .)
Come ovviamente, questa non è un'opzione seria per molte piccole aziende.
Tuttavia, ci sono altre misure che puoi prendere. Prima di tutto, vuoi evitare di trovarti nella situazione di lavorare solo per un singolo cliente, specialmente in una relazione a lungo termine.
Più clienti hai, meglio è, in termini di evitare la designazione aziendale del servizio personale.
Anche se non ne hai cinque, avere dipendenti è un aiuto e qualcosa che il CRA considera quando determina lo status di una piccola azienda.
È inoltre necessario prestare molta attenzione ai quattro problemi che l'Agenzia delle entrate del Canada utilizza come cartina di tornasole per determinare se una persona è un dipendente o un appaltatore indipendente:
- quanto controllo sul lavoro ha un imprenditore
- proprietà degli strumenti
- la possibilità di profitto o rischio di perdita a cui un imprenditore è esposto
- il grado di integrazione
Sei un appaltatore o un dipendente? fornisce spiegazioni dettagliate su ciascuno di questi punti.
E vuoi evitare la percezione che sei un dipendente di un determinato cliente. Se una terza parte ti può scambiare per un dipendente della società, rischi che anche la CRA ti veda in quel modo.
Le piccole cose possono apparire grandi quando si tratta di percezione. Ad esempio, dovresti sempre fatturare il tuo cliente, mensilmente o per progetto. Se il tuo cliente ti paga solo senza la presentazione di una fattura da parte tua, è una bandiera rossa.
In chiusura
Se sei un appaltatore che fornisce i tuoi servizi principalmente a un'altra società, non farti prendere dal panico. Ma familiarizza con il problema, in particolare la distinzione dell'Agenzia delle Entrate del Canada tra dipendenti e appaltatori indipendenti e fai quanto puoi per ampliare gli orizzonti della tua piccola azienda e proteggere il tuo status aziendale.
Oltre a leggere il mio articolo che spiega i fattori di base che l'Agenzia delle Entrate del Canada usa per decidere chi è un appaltatore indipendente e chi no , vi consiglio di dare un'occhiata a questi documenti dell'Agenzia delle Entrate del Canada:
- RC4110 Dipendente o lavoratore autonomo?
- Lavoratori impegnati nella costruzione - Lavoratori o lavoratori autonomi?
Si consiglia inoltre di consultare un professionista come un commercialista fiscale sul modo migliore per salvaguardare il proprio stato aziendale.