Le regole per la divisione del reddito in Canada
E mentre il Family Tax Cut che permetteva alle persone di dividere il proprio reddito con un coniuge per un credito d'imposta fino a $ 2000 è scomparso, le imprese hanno ancora strategie di scissione del reddito a loro disposizione che possono creare notevoli risparmi fiscali.
Esistono essenzialmente due modi per dividere il reddito aziendale :
1) pagando parte di esso ai membri della famiglia come salario o stipendi
2) trasferendo parte dei tuoi guadagni ai membri della famiglia attraverso i dividendi
Ripartizione del reddito attraverso il pagamento dello stipendio o degli stipendi
In quanto proprietario di un'azienda canadese, puoi ridurre il tuo reddito reale assumendo il tuo coniuge e / o i figli come dipendenti e trasferendo loro parte del reddito aziendale sotto forma di stipendio o stipendio.
Supponiamo, ad esempio, che il reddito netto della tua azienda sia $ 75.000. Ma il tuo coniuge ha lavorato negli affari per tutto quell'anno, e tu gli hai pagato uno stipendio di $ 30.000. Il tuo reddito netto scende a $ 45.000, un notevole risparmio fiscale per te. E, poiché il reddito del tuo coniuge di $ 30.000 è tassato a un'aliquota di imposta sul reddito ancora più bassa, si ottiene, in effetti, un doppio risparmio fiscale.
E il risparmio fiscale canadese non è l'unico vantaggio di questa strategia fiscale. Poiché il tuo coniuge ora ha un reddito, lui o lei contribuirà al CPP e sarà in grado di contribuire a un RRSP , aiutandoti a costruire una pensione più confortevole.
Le regole sulla divisione del reddito in Canada da parte della famiglia che assume
1) Il tuo coniuge deve effettivamente lavorare per il business. Ciò significa che lui o lei deve avere incarichi designati che lui o lei svolge, proprio come qualsiasi altro dipendente. E come datore di lavoro, devi conservare e mantenere i registri dei dipendenti necessari .
Solo dicendo che il tuo coniuge ha lavorato per te l'anno scorso e scegliere un numero che ti piace fuori dal cielo non è abbastanza.
2) Come datore di lavoro, devi pagare al tuo coniuge uno stipendio o uno stipendio proporzionato allo stipendio o al salario che dovresti pagare a chiunque altro per fare lo stesso lavoro. Non puoi pagarlo $ 70.000 per svolgere compiti di ufficio di base, come ad esempio l' archiviazione e la risposta ai telefoni . Se il tuo coniuge lavora per te come assistente d'ufficio, devi pagargli una tariffa uguale a quella che gli altri assistenti d'ufficio fanno.
Mantenere i registri dei dipendenti e pagare al tuo coniuge un salario o un salario adeguato è un piccolo prezzo da pagare, tuttavia, per tali potenti benefici fiscali sul reddito canadese. Se il tuo coniuge o figlio non è già un tuo dipendente , forse è il momento di pensare seriamente a ciò che lui o lei potrebbe fare per la tua azienda.
Ripartizione del reddito per dividendi
Se la tua azienda è incorporata (vedi Scelta di una forma di titolarità aziendale ), un altro metodo di suddivisione del reddito è di pagare dividendi al coniuge e ai figli. La cosa grandiosa di questa strategia fiscale è la sua flessibilità; l'ammontare dei dividendi e dei destinatari di essi può variare da un anno all'altro in base a quanto reddito si desidera distribuire per ridurre la fascia fiscale.
Per dividere il tuo reddito usando i dividendi, devi costituire la tua società in modo che il tuo coniuge e i figli siano azionisti; quindi è possibile distribuire dividendi tra i membri della famiglia per ridurre il carico fiscale. Si noti che poiché i dividendi sono pagati ai proprietari di azioni, i membri della famiglia non devono essere dipendenti dell'azienda per ricevere dividendi (sebbene possano anche essere dipendenti dell'azienda e ricevere uno stipendio nonché dividendi per gli azionisti).
La tua azienda può essere strutturata in modo che ci siano ulteriori classi di azioni senza diritto di voto per i familiari. Ciò è particolarmente utile per i bambini, in quanto gli azionisti senza diritto di voto possono ricevere dividendi ma non hanno il diritto di partecipare alle decisioni relative alla politica aziendale. Per ulteriori informazioni sulla strutturazione della proprietà delle azioni, vedere Come si impostano le classi di condivisione per My New Corporation?
e articoli di incorporazione .
Le regole sugli sputi di reddito in Canada pagando dividendi alla famiglia
Le regole sui dividendi percepiti attraverso i dividendi cambiano a partire dall'anno fiscale 2018.
In parole povere, l'attuale imposta sul reddito da dividendo, che applica l'aliquota marginale più elevata (attualmente il 33 per cento federalmente più la tassa provinciale al momento della stesura) per dividere il reddito percepito da alcuni familiari di età inferiore ai 18 anni, viene ampliata per coprire alcuni membri della famiglia di età superiore ai 18 anni - eliminando così il vantaggio di avere il reddito diviso tassato ad un tasso marginale inferiore.
Quindi, la chiave per utilizzare questo metodo di ripartizione del reddito ora è assicurarsi che i dividendi non siano destinati a membri della famiglia con redditi più bassi che saranno influenzati dalla tassa sul reddito della divisione prestando attenzione alle esclusioni e garantendo che i membri della famiglia seguano il regole.
Ad esempio, se il familiare che riceve il dividendo ha 18 anni o più, il dividendo non sarà influenzato dall'imposta sul reddito di gruppo se proviene da un "business escluso",
"un'Attività correlata in cui l'individuo è stato attivamente impegnato su base regolare, continua e sostanziale (" Attivamente impegnato ") nelle attività dell'impresa nell'anno fiscale o in cinque anni fiscali precedenti dell'individuo."
"Un individuo sarà considerato impegnato attivamente se l'individuo lavora nel business almeno una media di 20 ore settimanali durante la parte dell'anno fiscale della persona che l'azienda opera, o soddisfa tale requisito per ogni cinque anni precedenti I cinque anni fiscali non devono essere consecutivi: in ogni altro caso, se una persona è attivamente impegnata dipenderà dai fatti e dalle circostanze del caso in questione "( Guida all'applicazione delle norme sul reddito diviso per gli adulti , Agenzia delle Entrate del Canada).
Se la tua attività è stagionale, il membro della famiglia deve aver lavorato solo 20 ore alla settimana durante la parte dell'anno in cui ha operato la tua attività.
Le altre eccezioni sono:
- "Il coniuge dell'imprenditore, a condizione che il proprietario abbia contribuito in modo significativo all'attività e abbia 65 anni o più, in riconoscimento delle sfide speciali associate alla pianificazione della pensione e alla gestione del reddito pensionistico, il nuovo approccio all'irrigazione del reddito sarà meglio allineato con il norme esistenti in materia di frazionamento dei redditi da pensione e ciò riflette anche il fatto che un'impresa può svolgere un ruolo importante nel sostenere il proprietario in pensione.
- Adulti di età pari o superiore a 25 anni che possiedono il 10% o più di una società che guadagna meno del 90% delle sue entrate dalla fornitura di servizi e non è una società professionale.
- Individui che percepiscono plusvalenze da azioni di società per azioni di piccola impresa qualificata e da aziende agricole o da pesca qualificate, se non sono soggette all'aliquota marginale più elevata sulle plusvalenze in base alle norme vigenti "(Agenzia delle entrate del Canada)
Puoi scoprire di più su come mettere il potere di ripartizione dei redditi a lavorare per te parlando con il tuo commercialista .