I regali in natura e le donazioni degli Stati Uniti potrebbero non essere contati
In qualità di ditta individuale o società affiliata che depositano una dichiarazione dei redditi T1, è possibile richiedere in linea 340 deduzioni di beneficenza e omaggi fino al 75% del reddito netto (riga 236). L'eccezione a questa regola riguarda la morte del contribuente; "Per l'anno in cui una persona muore e l'anno prima, questo limite è pari al 100 percento del reddito netto della persona"
La quantità massima di donazioni di beneficenza che una società a controllo canadese ha presentato una dichiarazione dei redditi T2 può essere la stessa; 75% del suo reddito netto (linea 300).
Non è possibile richiedere donazioni di beneficenza per creare o aumentare una perdita, ma le donazioni di beneficenza non utilizzate possono essere riportate e utilizzate in uno qualsiasi dei cinque anni fiscali seguenti.
Quali organizzazioni si qualificano come fatti?
Il CRA elenca le seguenti organizzazioni come aventi diritto a emettere ricevute di donazione ufficiali:
- enti di beneficenza registrati
Associazioni atletiche amatoriali canadesi registrate (RCAAA)
Organizzazioni nazionali di servizi artistici
- le società di alloggi registrate residenti in Canada istituite solo per fornire alloggi a basso costo per gli anziani;
- comuni registrati in Canada;
- enti municipali o pubblici registrati che svolgono una funzione di governo in Canada;
- le Nazioni Unite e le sue agenzie;
- Organizzazioni di beneficenza straniere che hanno ricevuto un dono da Sua Maestà in Canada
- università registrate al di fuori del Canada che sono prescritte per essere università, il cui corpo studentesco include normalmente studenti canadesi;
- Sua Maestà nel diritto del Canada, una provincia o un territorio, e le Nazioni Unite e le sue agenzie
Organizzazioni di beneficenza straniere che hanno ricevuto un dono da Sua Maestà in Canada
Che mi dici delle donazioni agli enti di beneficenza statunitensi?
Il trattato fiscale tra il Canada e gli Stati Uniti consente una detrazione delle donazioni fatte a enti di beneficenza statunitensi se la vostra azienda ha entrate di fonte negli Stati Uniti . In questo caso, puoi donare agli enti di beneficenza statunitensi e richiedere l'importo ammissibile di doni statunitensi fino al 75% del reddito degli Stati Uniti riportato nella dichiarazione dei redditi in Canada.
I regali (donazioni in natura) sono idonei?
Un ente di beneficenza registrato può emettere ricevute di donazione per regali non monetari, tuttavia, per fare ciò, l'ente di beneficenza deve essere in grado di determinare un valore equo di mercato (FMV) per il regalo, che può essere difficile in alcuni casi. L'agenzia delle entrate del Canada (CRA) afferma:
"In genere, se il valore equo di mercato della proprietà è inferiore a $ 1.000, un membro dell'ente di beneficenza registrato o un altro individuo con sufficiente conoscenza della proprietà può determinare il suo valore. La persona che determina il valore equo di mercato dell'elemento deve essere competente e qualificato per valutare la particolare proprietà che viene donata.Se il valore equo di mercato è previsto essere più di $ 1.000, si consiglia vivamente che la proprietà sia valutata professionalmente da una terza parte (cioè, qualcuno che non è associato con la donatore o l'ente di beneficenza). "
La CRA tiene d'occhio le donazioni in natura alle organizzazioni caritatevoli a causa di abusi del sistema verificatisi in passato (situazioni in cui i donatori ricevevano entrate fiscali superiori al valore equo di mercato del dono). Se una verifica rivela che una richiesta di donazione di regali è stata eccessiva, il reclamo può essere respinto. Le associazioni di beneficenza che praticano tali pratiche rischiano sanzioni pecuniarie o perdita dello status di beneficenza.
Per ulteriori informazioni su quali donazioni di beneficenza possono fare una società e su come una società può aumentare l'importo delle deduzioni di beneficenza, è consentito richiedere l'imposta sul reddito, consultare la T4012: T2 Corporation Tax Tax Guide.