Intrattenimento e spese alimentari che puoi dedicare e come
( Ulteriori informazioni sulle detrazioni fiscali per le piccole imprese ).
Quando è possibile richiedere spese di intrattenimento e pasti?
I lavoratori autonomi possono richiedere cibo, bevande e spese di intrattenimento quando queste spese sono sostenute allo scopo di guadagnare reddito da un'impresa o da una proprietà. Ulteriori informazioni su ciò che è e non è considerato una spesa aziendale .)
Qual è la regola del 50%?
"L'importo massimo che puoi richiedere per cibo, bevande e spese di intrattenimento è pari al 50% dell'importo che sostieni o di un importo ragionevole in base alle circostanze, a seconda di quale sia inferiore " (autorità coraggiosa dell'autore) secondo l'Agenzia delle Entrate del Canada (CRA ).
Questo limite del 50 percento si applica anche quando gli importi spesi per cibo, bevande o intrattenimento sono:
- Altrimenti deducibili come spese
- Capitalizzato (ad esempio, incluso nel costo del terreno o della proprietà ammortizzabile) o
- Incluso nel costo dell'inventario , nella ricerca scientifica e nelle spese di sviluppo sperimentale , spese di esplorazione e sviluppo o altri costi
E mentre questo articolo si occupa delle spese per il cibo e l'intrattenimento come si applicano agli uomini d'affari e ai professionisti , il limite del 50 percento si applica anche alle spese di cibo e intrattenimento dei dipendenti , come le spese dei commessi delle commissioni e le spese di viaggio dei dipendenti ordinariamente richiesti allontanarsi dalla sede del datore di lavoro.
Che dire di tasse e suggerimenti?
Le imposte sul reddito, le tasse e le mance sono incluse nel costo di alimenti e bevande e sono anche soggette alla regola del 50%. Quindi se, ad esempio, hai trattato un cliente a pranzo in un ristorante e il conto includeva:
| Cibo e bevande | $ 40.00 |
| HST (Ontario - 13%) | $ 5,20 |
| Mancia | $ 6,00 |
| Totale | $ 51.20 |
| Spese deducibili (50% del totale) | $ 25.60 |
L'intero importo di $ 51,20 è soggetto alla regola del 50% e puoi rivendicare $ 25,60 come spesa aziendale.
Puoi richiedere il 100% delle spese di intrattenimento e pasti se:
1) fatturate al cliente o al cliente i costi di ristorazione e di intrattenimento, e mostrate questi costi sulla fattura. L'agenzia delle entrate del Canada dice,
> "Ad esempio, un lavoratore autonomo spende un importo ragionevole per i pasti mentre è fuori casa, importo che alla fine viene fatturato a un cliente e viene identificato nell'account presentato al cliente come spesa relativa ai pasti. l'individuo avrebbe diritto a detrarre completamente le spese per i pasti, ma la limitazione del 50% si applicherebbe al cliente. "
2) Stai viaggiando in aereo, treno o autobus e il costo di pasti, bevande e intrattenimento è incluso nel prezzo del viaggio.
È un caso diverso se viaggi in nave, barca o traghetto, comunque; in tal caso, puoi rivendicare solo il 50 percento di qualsiasi cibo, bevande e / o intrattenimento.
3) Includete l'importo delle spese di intrattenimento e pasti nel reddito di un dipendente o includereste se il dipendente non ha lavorato in un luogo di lavoro remoto o speciale.
4) Si sostengono spese di pasti e di intrattenimento per una festa di Natale o un evento simile e si invitano tutti i dipendenti da una determinata località.
Si noti che l'evento non deve essere tenuto presso la propria sede di attività; se si ospita un evento per tutti i dipendenti in un ristorante, in una sala in affitto o in un'altra sede, è comunque possibile detrarre il 100 percento delle spese di cibo e intrattenimento.
Tuttavia, la lista degli ospiti deve essere democratica. Se, ad esempio, la tua festa o evento è disponibile solo per proprietari, partner , gestori o azionisti e / o dipendenti selezionati, le detrazioni di spesa sono limitate al 50 percento.
Si noti, inoltre, che è possibile richiedere le spese per sei di tali eventi all'anno.
5) Si sostengono spese di pasti e di intrattenimento per un evento di raccolta fondi che è stato principalmente a beneficio di un ente di beneficenza registrato.
Ma sii cauto; puoi chiedere il 100% di queste spese solo se l'evento è un evento di raccolta fondi, non se l'evento è "parte delle attività regolari di un'organizzazione benefica registrata per raggiungere i suoi obiettivi".
Che dire di convegni e seminari?
1) La prima cosa che devi sapere sulle spese di cibo e bevande relative a convegni e seminari a cui partecipi per motivi di lavoro è che il cibo e le bevande incidentali non contano. In altre parole, non puoi reclamare il costo di ciambelle, muffin, succo di frutta, caffè o altri cibi o bevande "accidentali" forniti a te.
2) Il secondo è che se si partecipa a una convention, una conferenza o un seminario in cui vengono forniti pasti o intrattenimento, e nessun importo della tariffa che si paga è specificamente destinato ai costi di tali pasti, pasti o intrattenimento, è necessario richiedere $ 50 un giorno come spesa per l'intrattenimento e i pasti - ma questo è soggetto al limite del 50 percento, quindi in realtà, puoi richiedere solo la metà di questo importo, o $ 25, ogni giorno.
E nota che "la tassa per la conferenza, la convention, il seminario o eventi simili è considerata la tassa effettiva pagata o pagabile meno l'importo ritenuto pagato o pagabile per cibo, bevande e intrattenimento" (CRA) la richiesta di cibo e intrattenimento deve essere detratta dal costo della conferenza.
Ad esempio, supponi di pagare $ 1,200 per partecipare a una conferenza di gestione aziendale della durata di due giorni. Non vi è alcun riferimento specifico al costo del cibo o dell'intrattenimento nella quota di iscrizione, ma ogni giorno vengono forniti colazione, pranzo e cena.
Per richiedere la detrazione aziendale per la conferenza, è necessario detrarre $ 50 considerati come pagati per cibo, bevande e intrattenimento ogni giorno dalla quota della conferenza:
$ 1,200 - $ 100 = $ 1,100
Inoltre, puoi richiedere il 50% dei $ 100 come spesa per pasti e intrattenimento ($ 50).
$ 1,100 + $ 50 = $ 1,150 - la tua detrazione massima per le spese della conferenza.
3) La terza cosa che devi sapere sulle spese relative a conferenze e seminari è che puoi richiedere le spese solo per due all'anno .
Alcune aziende hanno regole speciali sulla deduzione di intrattenimento e pasti
Le aziende che forniscono regolarmente cibo, bevande o intrattenimento a titolo di risarcimento, come ristoranti o hotel, sono esentate dalla regola del 50% e possono richiedere il 100% di detrazioni per tali spese. (Nota che questa esenzione si applica solo al cibo, alle bevande e all'intrattenimento forniti nel corso regolare del business.Ad esempio, se gestisci un'azienda vinicola e prendi un cliente a pranzo, puoi chiedere solo il 50 percento delle spese per i pasti .)
I camionisti a lungo raggio possono richiedere l'80% del cibo e delle bevande che consumano durante i periodi di viaggio ammissibili (un periodo di almeno 24 ore continue lontano da dove vivono e il trasporto di merci ad almeno 160 chilometri di distanza).
I corrieri autonomi, i corrieri di biciclette e i conducenti di risciò possono richiedere il 100% del cibo e delle bevande extra di cui hanno bisogno per consumare in un normale giorno lavorativo di otto ore (o, per gli anni fiscali 2006 e successivi, un forfait giornaliero di $ 17,50).
Che cosa conta come intrattenimento?
Tutti i tipi di cose. La legge sull'imposta sul reddito include divertimento, svago e il "godimento dell'intrattenimento" come intrattenimento.
Alcune spese che potrebbero essere considerate spese di intrattenimento sono ovvie: i costi dei biglietti per spettacoli o eventi sportivi, o il costo del noleggio di una suite di ospitalità.
Alcuni sono meno ovvi ma ancora rivendicabili, come il costo di fornire una scorta di sicurezza o una guida turistica per un cliente aziendale.
Tutti sono soggetti alla regola del 50 percento, incluse le relative spese come tasse, mance e costi di copertura come spiegato in precedenza nella sezione Taxes and Tips di questo articolo.
Tutte queste spese devono essere completamente documentate in modo da poter dimostrare che la spesa è direttamente correlata al reddito da guadagno. L'agenzia delle entrate del Canada raccomanda che:
> "Dovrebbero essere conservati i record dei nomi e degli indirizzi commerciali dei clienti o di altre persone che vengono intrattenuti, insieme ai luoghi, alle date, alle ore e agli importi pertinenti supportati da tali buoni che sono ragionevolmente ottenibili".
Per ulteriori informazioni sulle spese per alimenti, bevande e intrattenimento, consultare il bollettino di interpretazione delle imposte sul reddito dell'ente IT-518R dell'Agenzia delle entrate del Canada.
Si potrebbe anche voler fare riferimento alle loro spese della Convenzione.
Come richiedere i pasti e le spese di intrattenimento
Se gestisci la tua attività come ditta individuale o società di persone , chiedi che le tue spese commerciali facciano parte del modulo T2125, rendiconto o reddito professionale come parte della tua dichiarazione dei redditi T1.
Per maggiori informazioni sulle imposte sul reddito per le imprese individuali e le società di persone canadesi vedere:
- Imposta sul reddito canadese e Tassa sulle piccole imprese
- Domande frequenti sull'imposta sul reddito canadese per le piccole imprese
- Come compilare il modulo di imposta sul reddito canadese T1 come azienda
- Come calcolare l'indennità in conto capitale
Se stai gestendo la tua attività come una società , richiederai i pasti e le spese di intrattenimento sotto le spese operative (8523) quando utilizzi l' Indice generale delle informazioni finanziarie (GIFI) per completare la tua dichiarazione di informazioni finanziarie sulla dichiarazione dei redditi delle persone giuridiche T2.
Per ulteriori informazioni sulle imposte sul reddito delle società canadesi consultare: