Quando e come caricare l'HST Ontario
(E qui ci sono i tassi PST, GST e HST per tutte le province e i territori in Canada nel caso in cui ne hai bisogno.)
L'HST dell'Ontario
L' imposta sulle vendite armonizzata (HST) ha sostituito le tasse di vendita provinciali esistenti e la tassa federale sui beni e servizi (GST) in Ontario il 1 ° luglio 2010. Il razionale della provincia per implementare l'HST è stato quello di semplificare il sistema di imposta sulle vendite in "ciò che viene visualizzato come la forma più efficiente di tassazione in tutto il mondo ".
L'HST viene applicato alla maggior parte delle forniture di beni e servizi realizzati in Ontario ad un tasso del 13% , costituito dalla porzione federale del 5% e da una porzione provinciale dell'8%. (Quando si addebita l'HST in Ontario, tuttavia, non lo si analizza, lo si addebita e lo si mostra sulle fatture come un 13% esatto.)
Diverse altre province in Canada hanno anche implementato l'HST (a varie tariffe), tra cui New Brunswick, Nova Scotia, Terranova e Labrador e Prince Edward Island. Alcune altre province e territori (come Alberta) non hanno un'imposta provinciale sulle vendite e applicano solo la GST.
Altri (come British Columbia) fanno pagare GST + PST.
Per la maggior parte delle aziende l'HST è un vantaggio in quanto combinando PST e GST in un'unica imposta consente loro di reclamare l'intero importo dell'imposta sulle vendite. Il sistema fiscale unico può anche ridurre i costi amministrativi - sfortunatamente questo è in qualche modo compensato dalle varie esenzioni e riduzioni come descritto di seguito.
Devi registrarti per l'HST?
Le nuove imprese dovranno registrarsi per l'HST a meno che non siano piccoli fornitori e scelgono di non farlo (vedere la sezione successiva).
L'eccezione per piccoli fornitori
L'Ontario ha un'eccezione Small Supplier in vigore, quindi se si gestisce una piccola azienda che produce $ 30.000 o meno ogni anno, non è necessario registrarsi o ritirare l'HST Ontario. Tuttavia, è possibile registrare volontariamente la propria piccola impresa. La registrazione della tua attività commerciale per l'HST ti consente di recuperare qualsiasi HST pagato per acquisti o spese commerciali (questi sono richiesti come crediti d'imposta di ingresso ).
Cosa è esente da HST
I consumatori non devono pagare HST su articoli esenti come i seguenti:
- Alimenti e bevande qualificanti - include generi alimentari di base. Non include bevande alcoliche, bibite, caramelle, snack, ecc.
- Servizi sanitari, medici e dentistici forniti da professionisti abilitati (inclusi optometristi, chiropratici, fisioterapisti, podologi, audiologi, logopedisti, terapisti occupazionali, psicologi, podologi, ostetriche, ecc.)
- Cura dei bambini
- Tutoring
- Farmaci da prescrizione
- La maggior parte dei servizi finanziari
Vedi le esenzioni e gli sconti del punto di vendita per un elenco completo.
Sconti punto vendita (Articoli esenti da PST ma non GST)
Per gli articoli che prima erano esenti dall'imposta provinciale delle vendite in Ontario (ma non dalla GST), i commercianti devono fornire sconti sul punto di vendita dell'8% della parte provinciale dell'HST.
Questo include elementi come:
- Vestiti per bambini
- Calzature per bambini (fino alla taglia 6)
- Prodotti alimentari e bevande preparati per la vendita venduti a $ 4,00 o meno
- Libri (inclusi libri audio)
- Giornali
- Seggiolini auto e seggiolini auto per bambini
- Prodotti per l'igiene femminile
- Pannolini
Viaggio aereo originario dell'Ontario e che termina negli Stati Uniti
La concessione di uno sconto sul punto vendita comporta l'accredito automatico della parte provinciale dell'HST e il solo incasso della parte federale del 5% dell'HST pagabile alla vendita di tale articolo. Gli sconti sui punti vendita non influiranno sulla tua capacità di rivendicare i crediti d'imposta sui tuoi input aziendali.
Si noti che l'assicurazione sulla casa è soggetta alla porzione provinciale dell'HST - la parte GST è esente.
Carica HST
In generale, se addebitare o meno l'HST su beni o servizi forniti dipende dal luogo di fornitura.
Si applicano regole specifiche per determinare se una fornitura viene effettuata all'interno o all'esterno di una provincia partecipante.
Sebbene non siano state proposte modifiche alle norme vigenti sul luogo di fornitura per le forniture di beni personali materiali e beni immobili, le norme relative al luogo di fornitura per le forniture di beni personali immateriali e per i servizi sono cambiate notevolmente con l'introduzione dell'HST.
Segui questi link per i dettagli:
Requisiti della fattura
Proprio come con la GST, ci sono particolari informazioni che devi avere sulle fatture (e ricevute, contratti o altri documenti commerciali) per informare i tuoi clienti su quanto tassa vengono addebitate e in modo che abbiano la documentazione che hanno bisogno di reclamare i crediti d'imposta (ITC). È possibile rivedere quali informazioni sono richieste in questo esempio di fattura con HST o nell'RC4022 dell'Agenzia delle entrate del Canada: Informazioni generali per i dichiaranti GST / HST .
Aiuto governativo
Per conoscere i dettagli su come indicare quando addebitare l'HST o solo la GST, l'imposta sulle vendite armonizzata dell'Agenzia delle entrate del Canada: le norme relative al luogo di fornitura per determinare se una fornitura viene effettuata in una provincia (Bollettino tecnico BST-GST / HST) è particolarmente utile. Spiega come applicare l'HST a proprietà personali tangibili e intangibili, proprietà e servizi reali ed è costellato di esempi.
Il GST / HST dell'Agenzia delle entrate del Canada per le imprese presenta molte più informazioni sull'applicazione di GST / HST.
Guarda anche:
HST e proprietà personale intangibile
Caricamento dell'HST sui servizi
GST / HST Merci e servizi esenti da zero rispetto a quelli esenti