E la tua piccola impresa ha bisogno di caricare GST?
La GST (tassa sui beni e servizi) è "una tassa del 5% sulla fornitura della maggior parte dei beni e servizi in Canada" (Agenzia delle Entrate del Canada (CRA)).
Nelle province che dispongono ancora di imposte provinciali sulle vendite di beni e servizi, la GST viene addebitata in aggiunta alle tasse provinciali al dettaglio (ad esempio in Saskatchewan, Manitoba e British Columbia). In Terranova e Labrador, New Brunswick e Nuova Scozia, PEI e Ontario, la GST è combinata con la PST (Imposta provinciale delle vendite) per creare l' HST (tassa sulle vendite armonizzata).
Vedi Come fatturare le attuali tariffe GST / PST / HST per tutte le province e i territori.
Chi deve pagare la GST / HST?
Come consumatore, si paga la GST / HST su tutti i beni e servizi tassabili, ad eccezione dei beni e dei servizi a tariffa zero ed esenti . Ci sono sempre delle eccezioni. I governi provinciali e territoriali e le prime nazioni non sempre devono pagare GST / HST.
In qualità di azienda, a meno che non si qualifichi come un piccolo fornitore (come descritto di seguito), è necessario addebitare GST su tutti i beni e servizi soggetti a imposta.
Un consumatore non residente può recuperare GST / HST pagato sui beni acquistati in Canada?
I consumatori non residenti non possono recuperare la GST / HST pagata sui beni acquistati (e presi in possesso di) in Canada a meno che non possano dimostrare che le merci sono state esportate dal Canada entro 60 giorni dall'acquisto. L'acquirente deve completare i documenti di esportazione / importazione richiesti e farli timbrare dalle autorità di frontiera.
Un acquirente che si assicura che il venditore spedisca direttamente le merci a un indirizzo al di fuori del Canada non verrà addebitato GST / HST.
Quali sono alcuni esempi di elementi che sono esenti da GST / HST?
- Vendite di abitazioni residenziali usate (se il proprietario non è un costruttore e l'edificio non è stato sostanzialmente rinnovato)
- Affitto residenziale (se di durata superiore a un mese)
- Spese condominiali residenziali
- Servizi medici e dentistici - comprende medici, dentisti, igienisti dentali, ortodontisti, optometristi, chiropratici, fisioterapisti, audiologi, psicologi, podologi, dietologi, assistenti sociali (ma non massaggiatori)
- Corsi di studio universitari / universitari / professionali che portano a un diploma o una laurea o sono tenuti a praticare un mestiere o una professione
- Aiuto legale
- Lezioni di musica
- Pedaggi su traghetti, strade, ponti, ecc.
- Spese per servizi finanziari come le tasse sui conti bancari, le commissioni sui prestiti, ecc.
- Servizi forniti da amministrazioni locali, comuni, enti di beneficenza e istituzioni pubbliche come distribuzione di acqua, rete fognaria, raccolta rifiuti e riciclaggio, licenze e permessi, transito
Vedi anche i Prodotti e servizi esenti dell'Agenzia delle entrate del Canada.
Quali sono alcuni esempi di articoli a valore zero?
Un acquirente non paga GST su un articolo con rating zero; tuttavia, il venditore può richiedere l' accredito dell'imposta ricevuta per recuperare il GST / HST pagato sugli acquisti o le spese relative alla vendita dell'articolo. Esempi:
- Generi alimentari di base - include carne, pollame, pesce, cereali, latte, uova, verdure (fresche, surgelate, in scatola), caffè, tè, ecc. (Non include articoli non necessari per esigenze dietetiche, come snack, liquori, bibite , caramelle, ecc.)
- Farmaci da prescrizione e costi di erogazione. La maggior parte dei farmaci da banco come antidolorifici, vitamine e minerali, integratori, rimedi per il raffreddore, bende, ecc. Non sono classificati a zero e GST / HST devono essere caricati. (In genere, se l'articolo non richiede una prescrizione medica e ha lo scopo di trattare un disturbo minore, non è valutato a zero).
- Dispositivi medici, tra cui sedie a rotelle, deambulatori, bastoni, cani guida, apparecchi acustici, arti o arti artificiali, occhiali o lenti a contatto, cani guida, dispositivi asmatici, modifiche ai veicoli a motore per adattarsi a disabilità, ortesi, ecc.
- Alcuni beni e servizi esportati. Le merci devono essere spedite verso una destinazione al di fuori del Canada.
La mia azienda deve caricare la GST?
Le aziende che sono considerate piccoli fornitori dalla Canada Revenue Agency (CRA) non devono addebitare GST / HST.
Un piccolo fornitore GST / HST è definito come un unico proprietario , società di persone o società i cui ricavi tassabili totali prima delle spese sono $ 30.000 o meno negli ultimi quattro trimestri consecutivi del calendario o un ente di servizio pubblico (come un'organizzazione senza scopo di lucro) che ha un totale entrate imponibili di $ 50.000 o meno negli ultimi quattro trimestri consecutivi del calendario.
Alcune aziende, tuttavia, non sono autorizzate a richiedere lo status di piccolo fornitore; gli operatori di taxi e limousine, ad esempio, devono registrarsi alla GST, indipendentemente dal loro reddito annuale.
Come posso registrare e caricare / rimettere il GST / HST?
Se non si qualifica come piccolo fornitore e si forniscono beni o servizi soggetti a imposta, sarà necessario addebitare, riscuotere e inviare l'imposta sui beni e servizi. Il processo di base consiste nel registrarsi per un account GST presso la Canada Revenue Agency, tenere traccia della GST / HST che raccogli e / o pagare, e compilare e presentare una dichiarazione dei redditi GST / HST ogni trimestre (o qualunque sia il periodo di segnalazione assegnato è).
È possibile richiedere un credito d'imposta in entrata (ITC) per la GST che si paga o "per acquisti e spese che si utilizzano, consumano o forniscono nelle attività commerciali" (CRA).
Per i modelli di fattura di esempio, vedere:
Modello di fattura campione con imposte GST e PST
Esempio di fattura con tassa sulle vendite armonizzata (HST)
Modello di fattura per una fattura semplice (nessuna imposta addebitata)
Guarda anche: