I tassi di imposta di vendita provinciali differiscono in diverse province
Se sei abbastanza fortunato da fare affari in Alberta, Yukon, Nunavut o nei Territori del Nord-Ovest, non devi preoccuparti di addebitare le tasse provinciali sulle vendite dei beni o servizi che vendi nella tua provincia o territorio, perché lì sono nessuno.
Ma nel resto del paese, la situazione fiscale delle vendite provinciali è più complicata. Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, PEI e Terranova e Labrador operano sotto un sistema fiscale "armonizzato"; cioè hanno combinato le tasse di vendita provinciali con la tassa federale sui beni e servizi (GST), quindi quando si vendono beni e servizi al dettaglio in queste province, invece di addebitare separatamente GST e PST, si addebita l'unico HST (tassa di vendita armonizzata).
Manitoba, Saskatchewan e British Columbia e Quebec trattano l'imposta provinciale sulle vendite come separata dalla tassa sui beni e servizi federali, pertanto PST e GST sono addebitati come voci separate sulle fatture in queste province. Per rendere le cose ancora più confuse, Manitoba si riferisce ai suoi sistemi di tassazione delle vendite provinciali come imposte sulle vendite al dettaglio invece che come PST - e poi c'è il Québec, che ha la propria imposta interamente (la tassa sulle vendite del Quebec o QST).
L'aliquota fiscale provinciale delle vendite differisce da provincia a provincia e viene normalmente addebitata sul prezzo di vendita dell'articolo prima che la GST venga applicata.
Province che applicano la tassa sui beni e servizi (GST)
- Alberta - GST 5%
- Territori del nord-ovest - GST 5%
- Nunavut - GST 5%
- Yukon - GST 5%
Province che applicano l'imposta sulle vendite armonizzata (HST)
- Ontario - HST - 13%
- New Brunswick - HST 15% (a partire dal 1 ° luglio 2016)
- Nuova Scozia - HST 15%
- Terranova e Labrador - HST 15% (dal 1 ° luglio 2016)
- Prince Edward Island - HST 15% (a partire dal 1 ottobre 2016)
Province che caricano separatamente GST e PST
- British Columbia - GST 5% e 7% PST (Entrato in vigore il 1 aprile 2013: vedere La tua azienda deve registrarsi per BC PST? Per ulteriori informazioni.)
- Saskatchewan - GST 5% e PST 6%
- Manitoba - GST 5% e RST 8% (Imposta sulle vendite al dettaglio)
- Quebec - GST 5% e QST (imposta sulle vendite del Quebec) 9.975% (si noti che a partire dal 1 ° gennaio 2013, il QST non viene più addebitato sulla GST).
Mentre il PST è indicato come una tassa sulle vendite al dettaglio in molte province, ciò non significa che il PST si applica solo alle attività commerciali. Le tasse di vendita provinciali sono addebitate sui beni e servizi di vendita al dettaglio, indipendentemente dal fatto che gestiate un'attività di vendita al dettaglio tradizionale o meno.
Tuttavia, esattamente quali beni e servizi sono tassabili varia da provincia a provincia e ci sono persino tassi variabili di PST all'interno di una provincia, quindi è importante familiarizzare con le categorie di beni tassabili, non tassabili e esenti da tasse e servizi che si applicano alla provincia in cui lavori.
Controlla prima di spedire
E se spedisci beni o servizi fuori provincia, dovrai anche avere familiarità con (e persino registrarti per la raccolta di) PST in quelle province e territori in cui effettui spedizioni; vedi Cosa devono sapere gli imprenditori in merito all'imposta provinciale sulle vendite.
Regole GST / HST / PST per gli individui e le entità delle prime nazioni
In generale, GST / HST / PST non viene addebitato agli indiani di stato, alle band indiane o alle entità di gruppo per beni o servizi venduti su terre di riserva. Lo stesso vale per i beni / servizi acquistati fuori riserva ma consegnati a una riserva. La documentazione appropriata, come un certificato di Indian Status Card, può essere richiesta dal venditore. Per ulteriori informazioni sulle regole GST / HST per le prime nazioni, consultare GST / HST e le popolazioni indigene (Agenzia delle Entrate del Canada). Per informazioni sulle regole PST per le prime nazioni della Columbia Britannica vedi Vendite alle Prime Nazioni.
Mentre le tasse federali o provinciali potrebbero non essere applicabili alle riserve, alcune bande hanno emanato le proprie leggi fiscali che possono includere le imposte sulle vendite. Altre band hanno emesso imposte sulle vendite o sui beni e servizi amministrate dall'Agenzia delle entrate del Canada, come la FNST (Prima tassa sulle vendite delle nazioni) o la FNGST (prima tassa sulle merci e servizi delle nazioni).
Per ulteriori informazioni, incluso un elenco di gruppi che hanno stipulato accordi fiscali con Revenue Canada, consultare la scheda informativa - Tassazione dei governi aborigeni.
È tutto sul conoscere le regole
Caricare, registrare e rimborsare le tasse provinciali per le vendite non è un compito difficile una volta che sai quali sono le regole e come applicarle alla tua attività. Speriamo che questo manuale sulle imposte di vendita provinciali ti abbia fornito alcune delle conoscenze necessarie per gestire le tasse sulle vendite al dettaglio. Se devi anche addebitare GST sulle tue vendite, ti consigliamo di leggere Grappling With the GST / HST .