Registrazione GST e esenzione per piccoli fornitori
La GST federale (imposta sui beni e servizi), una tassa del 5% sulla maggior parte dei beni e servizi canadesi, è iniziata il 1 ° gennaio 1991, sostituendo l'imposta sulle vendite del 13,5% del produttore. Doveva migliorare e razionalizzare il sistema fiscale, in particolare per le imprese di esportazione .
Sfortunatamente non tutte le province hanno aderito per unire i loro regimi fiscali provinciali alle vendite con la GST, costringendo i proprietari delle imprese a presentare i rendimenti della GST e delle tasse provinciali (PST).
Le province che hanno combinato le loro imposte sulle vendite con la GST applicano quella che è nota come l' imposta sulle vendite armonizzata (HST).
Per aggiungere confusione le tariffe HST / PST differiscono da provincia a provincia e molti prodotti e servizi sono esenti (alcuni da PST ma non da GST, e viceversa), causando enormi problemi di fatturazione per le imprese.
Con l'eccezione delle quattro province occidentali (British Columbia, Alberta, Saskatchewan e Manitoba) tutte le altre province fanno pagare l'HST. La provincia di Alberta e i Territori del Nord-Ovest, Nunavit e Yukon non hanno tasse provinciali sulle vendite, quindi viene addebitata solo la GST. Ecco le attuali tariffe PST, GST e HST per tutte le diverse province e territori in Canada.
In Quebec, il Ministère du Revenu du Québec (MRQ) amministra la GST e l'HST per l'Agenzia delle Entrate del Canada. (Puoi contattare MRQ, numero verde, 1-800-567-4692.)
Indipendentemente da come i consumatori lo detestano e dai gruppi di imprese che vi si oppongono, la GST è qui per rimanere, e la maggior parte delle piccole imprese sono costrette a cimentarsi con la raccolta e la remissione della GST / HST.
È necessaria la registrazione GST / HST per il tuo business?
Dipende.
Non è necessario registrarsi per la GST / HST se si forniscono solo beni e servizi esenti da GST / HST. Esempi di beni e servizi esenti da GST / HST includono servizi per l'infanzia, lezioni di musica e abitazioni residenziali usate.
Non è necessario registrarsi per la GST / HST se si qualifica come piccolo fornitore in base all'Agenzia delle entrate del Canada (CRA) e non sono una delle eccezioni alla regola del piccolo fornitore.
Generalmente, un piccolo fornitore è definito come un unico proprietario , partnership o società i cui ricavi tassabili totali prima delle spese sono $ 30.000 o meno annualmente . Organismi di servizio pubblico, quali associazioni di beneficenza, organizzazioni senza scopo di lucro, comuni o università, si qualificano come piccoli fornitori se il loro reddito imponibile totale prima delle spese è di $ 50.000 o inferiore all'anno.
Tuttavia, alcune aziende sono tenute a registrarsi per la GST / HST anche se sono piccoli fornitori:
- Operatori di taxi e limousine
- e artisti non residenti (che vendono ammissioni a seminari e altri eventi).
Quando deve essere effettuata la registrazione di GST / HST?
Fondamentalmente hai 29 giorni per richiedere la registrazione GST / HST dal giorno in cui la tua azienda supera la soglia minima del fornitore.
Quindi, se il 1 ° giugno le mie entrate supereranno i $ 30.000, avrò quindi tempo fino al 29 giugno per richiedere la registrazione. Nota, tuttavia, che il 1 ° giugno sarebbe la mia data di registrazione GST / HST effettiva e sarò responsabile della raccolta di GST / HST da quella data.
Come registrarsi per GST / HST
La registrazione GST con la Canada Revenue Agency (CRA) è la parte facile. È possibile registrarsi telefonicamente, online, per posta o consegnare all'ufficio CRA locale. Qual è il processo di registrazione GST fornisce i numeri di telefono e gli indirizzi necessari.
(In Quebec, ricorda, devi contattare il Ministero del Revenu du Québec (MRQ) invece dell'Agenzia delle Entrate del Canada per la registrazione GST. Il loro numero di telefono è 1-800-567-4692.)
Al momento della registrazione, ti verrà assegnato un numero aziendale , un numero di identificazione aziendale che utilizzerai per tutti i tuoi rapporti con il CRA.
La registrazione volontaria GST / HST ha dei vantaggi
Anche se ti qualifichi come un piccolo fornitore, puoi comunque registrarti alla GST.
Indipendentemente dal tipo di attività in cui ti trovi, pagherai GST / HST sui beni e servizi tassabili che utilizzi nel corso delle tue attività commerciali.
Se sei un registrante GST / HST, sarai in grado di recuperare parte del GST / HST che hai pagato per gli acquisti di lavoro attraverso i crediti d'imposta di ingresso .
Il grande vantaggio della registrazione volontaria GST / HST
Come accennato in precedenza, non è necessario registrarsi per l' imposta sui beni e servizi (GST / HST) in Canada se la propria attività si qualifica come un piccolo fornitore .
Ma anche se non dovessi farlo, potresti comunque registrarti a causa del grande vantaggio della registrazione GST / HST - Input Tax Credits.
I crediti d'imposta sono crediti che puoi rivendicare per recuperare la GST / HST che hai pagato o che devi per beni o servizi che hai acquisito "nel corso delle (tue) attività commerciali" (Agenzia delle Entrate del Canada).
Se non ti registri per la GST / HST, non hai modo di recuperare nessuno dei GST / HST che hai pagato. Per la maggior parte delle piccole imprese, l'ammontare di GST / HST pagato per acquisire forniture e servizi nel corso di un anno è considerevole, pertanto la registrazione GST / HST ha un senso economico.
Inoltre, i crediti d'imposta immessi in base alle tasse sono "impilabili". I crediti d'imposta sull'ingresso GST / HST non devono essere reclamati nel periodo di riferimento quando sono stati effettuati gli acquisti. Hai a disposizione fino a quattro anni dalla fine del periodo in cui il credito di imposta in entrata potrebbe essere stato richiesto per la prima volta di presentare il credito d'imposta di input GST / HST pertinente nella maggior parte dei casi.
Considera anche che, in qualità di nuovo dichiarante GST / HST, potresti essere in grado di rivendicare crediti d'imposta in ingresso per la GST / HST che hai pagato o che devi avere sui beni o sull'inventario che hai a disposizione al momento della registrazione.
Le regole per la rivendicazione di crediti fiscali di input GST / HST
Le regole per la richiesta di crediti d'imposta sull'ingresso GST / HST sono molto simili alle regole per la richiesta di spese aziendali sull'imposta sul reddito.
In base alle informazioni generali dell'agenzia delle entrate del Canada per i registri di GST / HST , è possibile richiedere crediti d'imposta per spese operative quali affitto commerciale, servizi pubblici e forniture per ufficio, nonché per le spese di vitto e intrattenimento. È inoltre possibile richiedere i crediti d'imposta di ingresso GST / HST per i rimborsi spese che si pagano ai propri dipendenti o partner. E puoi anche rivendicare crediti d'imposta in ingresso per la proprietà del capitale.
Spese che non si qualificano come crediti d'imposta
Alcuni acquisti o spese non possono essere utilizzati per richiedere crediti d'imposta. La categoria principale di acquisti o spese che non possono essere utilizzati sono beni e / o servizi acquistati o importati per uso personale (anziché essere acquistati o importati per il consumo aziendale).
Alcuni degli altri acquisti o spese che non si qualificano sono:
- beni e servizi tassabili acquistati o importati per fornire beni e servizi esenti
- alcuni beni capitali
- "quote associative o quote a qualsiasi club il cui scopo principale è quello di fornire strutture ricreative, ristorazione o sportive" (CRA).
Registrazione GST / HST
Convinto che dovresti registrarti ora e chiedermi come? Qual è il processo di registrazione GST? fornisce i numeri di telefono e gli indirizzi di cui hai bisogno.
Reporting period e GST / HST Return
Quando ti registri per la GST in Canada , la Canada Revenue Agency (CRA) ti assegna un periodo di rapporto GST / HST basato sulla tua vendita annuale totale di beni e servizi imponibili GST / HST.
Questo periodo di riferimento può essere mensile, trimestrale o annuale. L'Agenzia delle Entrate del Canada ti assegnerà un periodo di rapporto basato sulle tue forniture tassabili totali di beni e servizi nel precedente anno fiscale quando ti registri per la GST / HST. A seconda di quale sia questa cifra, potresti essere in grado di scegliere un periodo di rapporto facoltativo diverso.
(Per modificare un periodo di rapporto GST / HST assegnato, puoi chiamare l'Agenzia delle Entrate del Canada o compilare e inviare il modulo GST20, Elezione per il periodo di rapporto GST / HST .)
Ricordare che è necessario presentare i ritorni GST / HST in tempo secondo la pianificazione del periodo di riferimento anche se non si è svolta alcuna attività commerciale o non è stata raccolta alcuna GST / HST durante tale periodo.
Per ciascun periodo di report, è necessario preparare e inviare al CRA un ritorno GST / HST che mostra l'importo di GST / HST addebitato ai clienti e l'importo di GST / HST pagato o dovuto ai fornitori. La differenza tra questi due è la tua tassa netta. (Per ulteriori dettagli su situazioni come GST / HST caricate e non recuperate e aggiustamenti di crediti inesigibili, consultare la sezione Calcolo della tassa netta di RC4022 - Informazioni generali per i dichiaranti GST / HST (CRA)).
Non sarebbe carino se fosse così semplice come l'ho appena descritto? È un po 'più complicato, però, a causa dei crediti d'imposta di ingresso e delle diverse classi di beni e servizi GST / HST. I beni e i servizi forniti possono essere tassati GST / HST, esenti GST / HST o GST / HST con rating zero.
GST / HST Beni e servizi soggetti a imposta
Questi sono quelli che le aziende addebitano GST / HST e possono richiedere crediti d'imposta di ingresso per i loro rendimenti GST / HST. La maggior parte dei beni e servizi rientrano in questa categoria e l'utente addebita e accumula GST o l'HST appropriato sulla transazione. Vedi Come fatturare le attuali aliquote fiscali GST / PST / HST per le varie province e territori.
Pensa a comprare / vendere un giocattolo, un gioiello, benzina o un disco rigido. O sistemazione in albergo o acquisto o leasing di un'auto. Due prodotti o servizi che si riferiscono direttamente al business e rientrano in questa categoria di cui potresti non essere a conoscenza sono le tasse di franchising e la pubblicità (a meno che la pubblicità non sia fornita a un non residente in Canada).
GST / HST Merci e servizi esenti e con valore zero
Come azienda, addebiti al cliente nessun GST / HST su GST esenti o GST a merci e servizi a valore zero, ma le due categorie di beni sono diverse quando si tratta di crediti d'imposta di ingresso.
Con GST esenti beni e servizi, non si addebita GST / HST e non è possibile richiedere crediti d'imposta.
Con GST / HST beni e servizi a zero rating, si addebita 0% GST / HST e si possono richiedere crediti d'imposta di ingresso.
GST / HST esenti da beni e servizi includono servizi per l'infanzia, lezioni di musica, molti servizi educativi e abitazioni residenziali usate. Per i dettagli su questi e altri esempi, consultare l'elenco delle merci e dei servizi esenti da GST in Canada sull'Agenzia delle entrate del Canada in RC4022 - Informazioni generali per i dichiaranti GST / HST .
I beni e i servizi a valore zero includono generi alimentari di base, farmaci con obbligo di prescrizione medica ed esportazioni.
Contabilità per la GST / HST
Per calcolare correttamente i tuoi crediti d'imposta e completare il tuo ritorno GST, devi essere sicuro di non solo tenere traccia di quanto GST o HST tu riscuoti e quanto GST o HST paghi, ma anche di tenere traccia del tuo GST / HST per categoria.
Le versioni canadesi di programmi software di contabilità come Quickbooks e Simply Accounting possono semplificare il monitoraggio della GST / HST in modo considerevole, poiché il programma traccerà automaticamente il GST / HST pagato su ogni transazione e produrrà un rapporto GST / HST.
Ovviamente, mantenere record meticolosi è fondamentale se si intende mantenere i propri pagamenti GST / HST e massimizzare i crediti d'imposta sugli ingressi GST / HST. Ma devi comunque farlo per fini fiscali . Mantenere aggiornati i registri GST / HST dovrebbe far parte delle normali procedure di contabilità.