Scegliere l'anno fiscale può avere implicazioni importanti per la tua azienda
L'anno fiscale è generalmente un periodo di dodici mesi, anche se il periodo dell'anno fiscale può essere più breve per un'azienda che ha appena iniziato o per un'attività che termina.
Per la maggior parte delle aziende, l'anno fiscale va dal 1 ° gennaio al 31 dicembre. In Canada, alcune aziende possono avere periodi diversi dell'anno fiscale.
Le aziende possono scegliere di avere periodi dell'anno fiscale che terminano in qualsiasi data. Le società individuali e le società di persone composte da membri che sono tutti individui possono anche scegliere di avere un diverso periodo di chiusura dell'anno fiscale.
Quando devi decidere la tua data di fine dell'anno fiscale dopo aver iniziato una nuova attività?
- Per le società , la data di fine esercizio fiscale deve essere compresa entro 53 settimane dalla data di costituzione . La data di fine anno viene impostata una volta che si registra il primo reso fiscale (T2) .
- Per le imprese individuali e le società di persone , è necessario richiedere all'Agenzia delle Entrate del Canada (CRA) l'approvazione per modificare il proprio anno fiscale in una data diversa dal 31 dicembre, compilando il modulo T1139, Riconciliazione dei redditi da lavoro a fini fiscali. Non vi è alcuna garanzia che il CRA approverà la vostra richiesta.
Perché potresti scegliere un anno fiscale che non si concluderà il 31 dicembre?
Ci sono una serie di motivi per cui le aziende scelgono di avere un anno fiscale diverso, tra cui:
- Il business è stagionale, quindi la scelta di una data di fine anno fiscale in concomitanza con un intervallo di tempo nel business consente alla direzione di dedicare più tempo alla pianificazione aziendale e al bilancio, contabili e contabili per dedicare più tempo ai conti e preparare dichiarazioni fiscali e report finanziari . Se l'attività commerciale è al dettaglio, il livello di inventario è in genere al livello più basso durante i periodi di attesa, rendendo più facile il conteggio. Le aziende stagionali tendono ad aumentare le assunzioni durante le stagioni occupate e a ridurre gli assegni durante la bassa stagione. Avere il loro anno fiscale coincide con licenziamenti stagionali può essere vantaggioso per scopi contabili.
- Le società di contabilità sono generalmente più trafficate nel periodo successivo alla fine dell'anno solare, quindi la scelta di una fine dell'anno fiscale diversa può consentire all'azienda di ottenere una riduzione del costo dei servizi di contabilità, nonché una svolta più rapida.
- Un'azienda è stata acquistata da un'altra azienda e la fine dell'anno fiscale deve essere modificata per corrispondere a quella del business degli acquisti.
- L'attività si sta concludendo in parte durante l'esercizio in corso, pertanto è necessario modificare la data di fine anno fino alla data in cui l'attività cessa di funzionare.
Se si avvia un'attività commerciale individuale, una partnership come quella descritta sopra o una società, è possibile scegliere di avere un anno fiscale diverso compilando e archiviando il modulo T1139, Riconciliazione del reddito aziendale a fini fiscali.
Posso cambiare il mio anno fiscale?
Tranne che in circostanze particolari come la chiusura o il trasferimento di un'attività fuori dal paese, è necessario rivolgersi all'agenzia di rating del credito per modificare l'anno fiscale. La politica della CRA prevede che la modifica dell'anno fiscale sia consentita solo per "motivi commerciali validi", in altre parole, se la CRA ritiene che si richieda una modifica (ad esempio) per ridurre il carico fiscale o per motivi strettamente personali la richiesta sarà respinto .
Per informazioni su come applicare al CRA per cambiare il tuo anno fiscale vedi Come cambio il mio anno fiscale?
La scelta di una data di fine di un anno fiscale diverso dovrebbe essere considerata attentamente, tuttavia, poiché influirà su tutti gli altri obblighi di segnalazione. Ad esempio, se la tua azienda è registrata per la GST / HST , i tuoi periodi di segnalazione GST / HST, le date di scadenza per l'archiviazione e la remissione saranno influenzate.
Conosciuto anche come periodo fiscale.
Esempi: Verity ha scelto di avere una data di fine dell'anno fiscale del 31 luglio per la sua attività di negozio di sci in modo da poter preparare le imposte sul reddito durante la bassa stagione della sua attività.