Cambia il tuo anno fiscale per motivi economici
Risposta:
La possibilità o meno di modificare la fine dell'anno fiscale dipende da come è strutturata la tua attività. Le sole imprese , i membri di una partnership in cui tutti i partner sono persone fisiche e giuridiche sono le uniche forme di business che possono avere un anno fiscale diverso dal 31 dicembre.
Stabilire l'anno fiscale Fiscale quando si avvia un'impresa
Se stai iniziando un'impresa, la procedura per modificare il tuo anno fiscale dipende da come è strutturata la tua attività:
- Per le imprese individuali e le partnership è necessario richiedere alla Canada Revenue Agency (CRA) di avere un fine anno fiscale diverso dal 31 dicembre. È possibile farlo presentando il modulo T1139, Riconciliazione del reddito aziendale per fini fiscali entro la data richiesta. La CRA esaminerà la tua domanda e potrebbe o meno concedere la tua richiesta.
- Per le società, la fine dell'anno fiscale viene stabilita al momento del deposito della prima dichiarazione fiscale aziendale (T2) , tuttavia deve avvenire entro 53 settimane dalla data di costituzione .
Cambiare l'anno fiscale per un business stabile richiede l'autorizzazione
- Per le imprese individuali e le società di persone la procedura è la stessa di quella per le nuove imprese - è necessario presentare il modulo T1139, Riconciliazione dei redditi da impresa a fini fiscali con l'agenzia di rating del credito. Il CRA esaminerà e approverà o respingerà la sua richiesta.
- Per le società è necessario inviare una lettera al direttore del proprio ufficio dei servizi fiscali locale richiedendo una modifica alla fine dell'anno fiscale e includendo una spiegazione dei motivi della richiesta. Il CRA esamina tutte queste richieste e decide caso per caso se consentire il cambiamento.
Quando le modifiche alla fine dell'anno fiscale non richiedono l'autorizzazione
In alcune circostanze, le modifiche alla fine dell'anno fiscale non richiedono l'approvazione dell'Agenzia delle entrate del Canada, ad esempio quando:
- Modifiche al periodo dell'anno fiscale che si verificano perché il periodo fiscale è "rivisto per legge". Così, ad esempio, se il periodo dell'anno fiscale della tua azienda cambia perché un unico proprietario muore o vende l'attività o perché una partnership cessa di esistere.
- Una società è stata sciolta . (Si noti che una società in bancarotta deve ancora richiedere l'approvazione per modificare il proprio anno fiscale.)
- Una società diventa esente da tasse.
- Una società si trasferisce in un altro paese (e non presenterà in futuro dichiarazioni fiscali canadesi ).
- L'attività è stata acquisita e la fine dell'anno fiscale è stata modificata per corrispondere alla fine dell'anno fiscale dell'altro fornitore per facilitare la contabilità.
Le richieste di modifiche alla fine dell'anno fiscale non sono automaticamente approvate dal CRA
L'agenzia di rating del credito approverà solo le modifiche al periodo dell'anno fiscale che ritiene siano state effettuate per "validi motivi commerciali". Esempi di motivi commerciali accettabili includono:
- L'attività è stagionale, pertanto l'azienda desidera modificare la data di fine dell'anno fiscale in modo da coincidere con il periodo di bassa stagione, consentendo in tal modo più tempo per la pianificazione aziendale , il budget e la preparazione di dichiarazioni fiscali e report finanziari . Gli affari stagionali in genere riducono il libro paga in determinati periodi dell'anno, quindi spesso scelgono l'anno fiscale per finire quando i dipendenti vengono licenziati per la stagione. Esempi di aziende stagionali in cui un anno fiscale diverso potrebbe essere vantaggioso includono negozi al dettaglio (che effettuano la maggior parte delle vendite a Natale), agenzie di viaggio e attività di costruzione e paesaggistica.
- Una società cambia il proprio periodo fiscale in modo che la data di fine dell'anno fiscale sia la stessa della società madre.
Lo scopo dichiarato della CRA per richiedere l'approvazione delle modifiche ai periodi fiscali è "impedire ai contribuenti di riorganizzare i loro periodi fiscali principalmente per minimizzare le tasse". Se dal punto di vista del CRA la richiesta di modifica è di ottenere un beneficio fiscale o se viene effettuata per comodità personale del contribuente, la richiesta verrà respinta.
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