Quando carichi la GST / HST o la tua attività è esente?
In sostanza, se vendi beni e servizi in Canada, devi addebitare ai clienti la tassa sui beni e servizi (GST) o l' imposta sulle vendite armonizzate (HST) a meno che la tua attività non si qualifichi come eccezione (vedi sotto).
La GST è una tassa federale, attualmente pari al 5% e viene addebitata in tutte le province e territori in Canada su entrambi i prodotti e servizi, da sola o inclusa come parte dell'HST.
A seconda della provincia di attività, potrebbe essere necessario addebitare GST, HST o GST + PST
Nelle province dell'Ontario , della Nuova Scozia, del New Brunswick, del PEI e di Terranova e Labrador è necessario addebitare l'HST perché queste province hanno combinato la GST con le loro tasse di vendita provinciali per creare una tassa sulle vendite armonizzata (HST).
Altre province, come BC , Saskatchewan, Quebec e Manitoba , hanno mantenuto le loro tasse di vendita provinciali (PST / QST / RST) separate dal sistema fiscale federale GST, quindi in quelle province, la vostra azienda deve addebitare, riscuotere e rimontare entrambe le GST e PST / RST / QST (e compilare due serie di moduli per farlo).
Ancora altre province e territori, come l' Alberta , i Territori del Nord Ovest, il Nunavut e lo Yukon, non hanno tasse provinciali sulle vendite; in quelle province, la tua azienda deve solo addebitare, raccogliere e rimettere GST.
| Provincia | HST | GST | PST / RST / QST |
| British Columbia | 5% | Tassa di vendita provinciale del 7% (PST) | |
| Alberta | 5% | ||
| Saskatchewan | 5% | 6% di imposta di vendita provinciale (PST) | |
| Manitoba | 5% | 8% di imposta sulle vendite al dettaglio (RST) | |
| Ontario | 13% | ||
| Quebec | 5% | 9.975% di tasse di vendita del Quebec (QST) | |
| New Brunswick | 15% | ||
| nuova Scozia | 15% | ||
| Isola del Principe Edoardo | 15% | ||
| Terranova e Labrador | 15% | ||
| Territori del Nordovest | 5% | ||
| Yukon | 5% | ||
| Nunavit | 5% |
Alcune aziende non devono caricare la GST / HST
Se la tua attività canadese soddisfa una delle eccezioni, non dovrà addebitare, raccogliere e rimettere GST / HST.
Le due possibili eccezioni sono:
- vendita di beni o servizi classificati come GST zero-rated o esenti
- essendo un piccolo fornitore
1) Se vendi beni o servizi che hanno un rating zero (come esportazioni, dispositivi medici o generi alimentari di base) o beni o servizi esenti (come lezioni di musica o assistenza all'infanzia), non devi caricare GST / HST .
2) Essere classificato come un piccolo fornitore dipende da quanti soldi guadagna la tua piccola impresa in un anno. La tua azienda si qualificherà come un piccolo fornitore se "i tuoi ricavi imponibili totali prima delle spese di tutte le tue attività sono di $ 30.000 o meno negli ultimi quattro trimestri consecutivi del calendario e in ogni singolo trimestre" (Agenzia delle Entrate del Canada).
Se l'eccezione n. 1 non si applica e si effettuano oltre $ 30.000, è necessario registrarsi e addebitare GST / HST.
Si noti che esistono anche eccezioni alle eccezioni. Ad esempio, gli operatori di taxi e limousine e gli artisti non residenti devono addebitare GST / HST anche se sono piccoli fornitori.
È possibile che si desideri effettuare la registrazione per la GST / HST anche se non è necessario a causa di potenziali vantaggi fiscali.
Registrazione GST / HST
Prima di poter addebitare il GST / HST, è necessario registrarsi per riscuoterlo e inviarlo tramite la Canada Revenue Agency (CRA). Rendono facile la registrazione per le imprese canadesi; puoi registrarti per telefono (chiama l'Agenzia delle Entrate del Canada al numero 1-800-959-5525), online, per posta o anche di persona presso un ufficio delle imposte.
(Nota che se la tua attività è in Quebec, devi contattare Revenu Quebec invece al 1-800-567-4692 perché si occupano di GST / HST in quella provincia piuttosto che del governo federale.)
Se la tua piccola azienda inizia come un piccolo fornitore e fai oltre il limite del piccolo fornitore ($ 30.000), ti consigliamo di registrarti subito alla GST / HST; agli occhi dell'Agenzia delle Entrate del Canada, ora sei un registrante GST e tu:
- devo raccogliere GST / HST sulla fornitura che ha fatto guadagnare oltre $ 30.000;
- devi registrarti entro 29 giorni dal giorno in cui hai effettuato la fornitura che ha generato entrate superiori a $ 30.000.
È il primo punto che spesso fa saltare le piccole imprese che non si rendono conto di aver superato il limite fino a qualche tempo dopo quando stanno facendo i libri e poi scoprono che non hanno addebitato il GST / HST quando avrebbero dovuto. Se la tua piccola impresa è classificata come un piccolo fornitore, ti consigliamo di osservare attentamente le tue entrate.
Quando ti registri per raccogliere GST / HST, alla tua azienda verrà assegnato un numero di business ; questo è il numero che tu e la Canada Revenue Agency userete per identificare la vostra attività.
(Lo utilizzerai su tutte le fatture , nel tuo sistema contabile e in tutta la tua corrispondenza fiscale con il CRA.)
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Guarda anche:
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