Spese automobilistiche CRA relative all'utilizzo del veicolo per le imprese
Si noti che gli esempi in questo articolo descrivono come inserire le spese automobilistiche del Canada Revenue Agency (CRA) sulla dichiarazione dei redditi individuale del reddito T1 (utilizzata dai singoli proprietari e dalle società di persone ).
Le spese per l'automobile sono incluse come parte delle spese aziendali su Modulo T2125 - Dichiarazione di attività commerciali o professionali .
Se la tua azienda è incorporata , richiedi le stesse spese per autoveicoli sulla tua dichiarazione dei redditi delle persone giuridiche T2.
I due tipi di reclami di spesa per veicoli a motore
In primo luogo, prima di richiedere le spese del veicolo, è necessario comprendere che ci sono due tipi di spese per autoveicoli, in generale, quando si tratta di imposte sul reddito in Canada:
- quelli relativi all'utilizzo di un veicolo (che rivendicate alla linea 9281 - Spese per autoveicoli)
- quelli relativi all'acquisto di un veicolo a motore (che tu dichiari come assegno in conto capitale ).
Questo articolo copre le spese di autoveicolo relative all'uso di un veicolo a motore per motivi di lavoro.
Se hai acquistato un veicolo da utilizzare nella tua attività o stai pensando di acquistarne uno, ti consigliamo di leggere anche le Spese per veicoli a motore relative all'acquisto di un veicolo .
(Se sei un partner in una partnership commerciale e tu incoraggi le spese per l'attività automobilistica attraverso l'uso del tuo veicolo personale, puoi richiedere quelle spese relative all'attività online 9943 - Altre somme deducibili dalla tua quota di reddito netto della partnership (perdita) nella parte 6 a pagina 2 del modulo T2125.)
Spese per veicoli a motore che puoi richiedere relative all'uso di un veicolo a motore
Quando si utilizza un veicolo a motore per guadagnare reddito aziendale , è possibile quindi richiedere:
- tasse di licenza e di registrazione;
- costi di carburante e olio;
- assicurazione;
- denaro preso in prestito per comprare un veicolo a motore;
- manutenzione e riparazioni; e
- costi di leasing .
Ma (come è quasi sempre il caso con le detrazioni dell'imposta sul reddito ), c'è un problema. Se si utilizza lo stesso veicolo per uso personale, è possibile detrarre solo la parte delle spese di cui sopra direttamente correlate all'utilizzo del proprio veicolo come reddito da guadagno.
Ciò significa che per richiedere le spese di autoveicolo, devi sapere quanti chilometri hai guidato per motivi di lavoro e quanti chilometri hai guidato per uso personale.
Il costo del parcheggio e dell'assicurazione complementare per il tuo veicolo sono le eccezioni alla regola "You-can-only-claim-a-portion"; puoi richiedere il 100% di tali spese.
Quindi devi tenere un diario
In pratica, ciò significa che devi tenere un diario di bordo di tutto il tuo uso dell'autoveicolo durante l'anno fiscale, che è quello che raccomanda l'Agenzia delle Entrate del Canada (CRA).
Una volta che l'hai fatto una volta, però, potresti essere in grado di utilizzare un diario di bordo semplificato, tenere i record dettagliati per tre mesi e quindi estrapolare l'uso commerciale del tuo veicolo per il resto dell'anno.
Vedi Come conservare un diario per richiedere le spese per i veicoli a motore per i dettagli.
Come calcolare le spese per l'autoveicolo relative all'uso dei veicoli a motore
Diciamo che tu, unico proprietario, possiedi un furgone che usi sia per lavoro che per uso personale. Tieni traccia di tutte le tue spese automobilistiche durante l' anno fiscale e finisci con un elenco di spese che assomiglia a questo:
| Spese | Quantità |
| Canoni di licenza e di registrazione | $ 175.00 |
| Gas e petrolio | $ 2,100.00 |
| Assicurazione | $ 980.00 |
| Interesse | $ 760.00 |
| Manutenzione e riparazioni | $ 650.00 |
| Costi di parcheggio | $ 330.00 |
| Assicurazione complementare | $ 500,00 |
| Spese totali | $ 5,495.00 |
Se hai usato il tuo veicolo sia per lavoro che per uso personale, utilizzi i chilometri percorsi per motivi di lavoro e il tuo chilometraggio totale guidato per calcolare la quantità delle spese automobilistiche che puoi richiedere.
Ad esempio, diciamo che durante l'anno fiscale in cui hai sostenuto le spese di autoveicolo di cui sopra, hai guidato:
- 32.000 chilometri per guadagnare reddito d'impresa
- 44.000 chilometri totali
Dividi i tuoi chilometri di attività in base ai chilometri totali e quindi moltiplica la somma per il totale delle spese consentite per "solo una parte consentite":
(Ricorda: puoi richiedere il 100% delle tariffe di parcheggio e l'assicurazione aziendale supplementare, quindi rimuovi quelli dal tuo importo delle spese prima di calcolare!)
(32.000 business kilometres ÷ 44.000 chilometri totali) x $ 4665 = $ 3'392.73
Ora, poiché puoi richiedere tutti i costi dell'assicurazione per il parcheggio e le assicurazioni aziendali supplementari, aggiungi quelli in:
$ 3,392,73 + ($ 330 + $ 500) = $ 4,222,73
| Spese | Quantità |
| Canoni di licenza e di registrazione | $ 175.00 |
| Gas e petrolio | $ 2,100.00 |
| Assicurazione | $ 980.00 |
| Interesse | $ 760.00 |
| Manutenzione e riparazioni | $ 650.00 |
| Spese totali | $ 4,665.00 |
| Utilizzo aziendale (32.000 km / 44.000 km * totali) | $ 3,392.73 |
| Costi di parcheggio | $ 330 |
| Assicurazione complementare | $ 500 |
| Totale spese di utilizzo aziendale | $ 4,222.73 |
E hai la tua richiesta di spesa totale per l'autoveicolo; in questo caso, $ 4,222,73 che, sulla dichiarazione dei redditi T1, è rivendicato nella riga 9281, "Spese per veicoli a motore (esclusa CCA)", nella parte 5 del modulo T2125, rendiconto delle attività professionali o professionali.
Conserva tutte le tue ricevute!
Hai sempre bisogno di ricevute per eseguire il backup dei tuoi crediti per le spese aziendali . È noioso e facile da dimenticare, ma se vuoi chiedere qualcosa, devi avere una ricevuta per questo - anche se stai accreditando la tua dichiarazione dei redditi o averlo EFILED da un professionista fiscale.
Questi 4 suggerimenti per la gestione delle ricevute renderanno più semplice.
Inoltre, tieni presente che è necessario conservare tutte le ricevute relative alle tasse per sei anni, nel caso in cui l'Agenzia delle Entrate del Canada decida di volerle dare un'occhiata.
Guarda anche:
Massimizza le detrazioni fiscali sul reddito aziendale
Altri modi per massimizzare le detrazioni fiscali sul reddito aziendale