Come richiedere CCA (Capital Cost Allowance) su un veicolo acquistato per uso commerciale
Il costo per l'acquisto di un veicolo nuovo (o usato) non può essere ammortizzato direttamente come spesa aziendale .
Invece, poiché un veicolo è una proprietà che si deteriora nel tempo, è necessario ammortizzare il costo dell'acquisto del veicolo tramite Capital Cost Allowance (CCA) per un periodo di diversi anni.
Se sei un unico proprietario o un membro di una partnership , rivendicherai questo CCA nella linea 9936 del tuo modulo T2125, Statement of Business o Professional Activities (definizione).
(Le società canadesi possono richiedere il CCA anche sui veicoli che hanno acquistato per uso commerciale, ovviamente nella sezione appropriata della dichiarazione dei redditi delle società T2. Il calcolo del CCA funziona esattamente allo stesso modo di quelli dei proprietari unici e dei partner e si applicano le stesse classi e regole CCA).
Quando guardi il modulo T2125, vedrai una casella di richiesta Area A - Calcolo delle spese in conto capitale (CCA) all'inizio di pagina 4.
Come calcolare la detrazione del costo del capitale fornisce una dettagliata spiegazione colonna per colonna.
Cosa devi sapere prima di calcolare i costi CCA
1) Ci sono due diversi tipi di veicoli a fini di imposta sul reddito, veicoli a motore e veicoli passeggeri , e il tipo di veicolo che possiedi o di leasing influisce sull'importo che puoi detrarre per Capital Cost Allowance e altre spese.
In generale, consigliano, un veicolo passeggeri è "un veicolo a motore progettato o adattato principalmente per trasportare persone su autostrade e strade. Ospita un conducente e non più di otto passeggeri. La maggior parte delle auto, station wagon, furgoni e alcuni pick-up sono veicoli passeggeri ".
2) I veicoli classificati come "veicoli a motore" usano CCA classe 10, così come i "veicoli passeggeri" che costano $ 30.000 o meno, escluse le tasse. I veicoli passeggeri che costano più di $ 30.000 sono considerati veicoli di lusso e appartengono alla Classe 10.1:
| Regole e definizioni | Classe 10 | Classe 10.1 |
| Max. CCA rivendicabili | Senza limiti | $ 30.000 + GST / HST / PST |
| Max. CCA Rate | 30% | 30% |
| Regolamento semestrale all'acquisto | sì | sì |
| Regola di mezzo anno in vendita | No | sì |
| Autoveicolo , comprende: | ||
| pick-up utilizzato per il trasporto di merci, attrezzature,> 50% di uso aziendale | ✓ | |
| pick-up con cabina estesa utilizzata per il trasporto di merci, attrezzature o passeggeri,> 90% di uso commerciale, 4-9 posti | ✓ | |
| furgone utilizzato per il trasporto di merci, attrezzature,> uso aziendale al 50%, 1-3 posti | ✓ | |
| furgone utilizzato per il trasporto di merci, attrezzature o passeggeri,> 90% di uso commerciale, 4-9 posti | ✓ | |
| Il veicolo per i passeggeri al massimo $ 30.000, include: | ||
| coupé, berlina, xover, sport-utility | ✓ | |
| pick-up o furgone diverso da quello sopra definito | ✓ | |
| Veicolo passeggeri > $ 30.000, include: | ||
| qualsiasi veicolo non classificato come veicolo a motore (come definito sopra) | ✓ |
L'Agenzia delle Entrate del Canada fornisce una tabella delle definizioni dei veicoli per veicoli acquistati o affittati dopo il 17 giugno 1987 e utilizzati per guadagnare reddito d'impresa.
Non è inclusa l' imposta sui beni e servizi (GST) e l' imposta sulle vendite provinciali (PST) , o l' imposta sulle vendite armonizzate (HST) , quando si calcola il costo del veicolo per determinare in quale classe si trova.
Il limite CCA per il costo di un veicolo passeggeri è di $ 30.000 quindi, anche se il prezzo di un veicolo supera $ 30.000, puoi solo rivendicare $ 30.000 oltre a GST e PST (o HST) a $ 30.000 - indipendentemente dal costo effettivo del veicolo.
Quindi, se hai acquistato un nuovo furgone per $ 42.000 da utilizzare nella tua attività, questo veicolo sarebbe in Capital Cost Allowance Class 10.1, in quanto ti costa più di $ 30.000 e potresti richiedere un costo in conto capitale di $ 30.000 più il GST applicabile e PST (o HST) su $ 30.000.
Se hai acquistato il furgone in BC, ad esempio, dove il tasso PST è del 7% *, devi aggiungere:
- 5% GST su $ 30.000 = $ 1.500
- 7% PST su $ 30.000 = $ 2.100
Per un costo di capitale totale di $ 33.600. Questo è l'importo da inserire nella colonna 3 dell'Area B sul modulo T2125.
* BC PST varia in base al costo del veicolo acquistato; 7% in questo caso in quanto il veicolo è inferiore a $ 55.000. vedi La tua azienda deve registrarsi per BC PST? per ulteriori dettagli.
3) Attenzione alla regola del semestrale!
La regola del semestre indica che nell'anno in cui hai acquistato il veicolo, puoi richiedere solo un semestrale di Capital Cost Allowance (50%).
Nel caso dell'esempio che ho appena dato in precedenza sull'acquisto di un furgone da utilizzare nel vostro business, nell'anno fiscale in cui lo avete acquistato, potreste richiedere $ 16,800.
Suggerimento fiscale: se possibile, cronometrare l'acquisto del nuovo veicolo per la fine dell'anno fiscale della propria azienda. In questo modo puoi ottenere il 50% del costo del CCA per l'intero anno fiscale (anche se non avevi il veicolo fino alla fine) e poi ottenere un costo CCA del 100% sul veicolo l'anno successivo.
Aiuti del software fiscale
Il software fiscale può trasferire automaticamente tutti i dati CCA dell'anno precedente e compilare i valori per l'anno in corso. Consulta i principali programmi software fiscali canadesi per questo e altri vantaggi dell'utilizzo del software di preparazione fiscale.
Informazioni aggiuntive
- Il capitolo 4 del T4002 - La guida al reddito professionale e professionale dell'Agenzia delle entrate del Canada è interamente dedicato all'indennità in conto capitale.
- Come calcolare l'indennità in conto capitale
Sul tema delle spese per autoveicoli, ti consigliamo anche di leggere:
- Spese aziendali relative all'uso del veicolo per le aziende
- Come mantenere un diario di bordo per richiedere le spese di autoveicolo
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