Come compilare il programma CCA
Che tipo di attività hai?
- Se la vostra attività è di proprietà individuale o di società , le voci Capital Cost Allowance (CCA) sono elencate nell'area A del modulo T2125 che è inclusa nella dichiarazione dei redditi personali T1 .
- Per le imprese costituite , il CCA viene inserito nell'Allegato 8, che fa parte della dichiarazione dei redditi delle società T2.
La procedura di calcolo del CCA è la stessa per entrambe le forme. Quando guardi Area A / Schedule 8 vedrai che si tratta di una tabella con otto colonne diverse e una tabella separata per CCA di veicoli a motore.
Fondamentalmente per calcolare l' indennità in conto capitale , elencherai tutte le ulteriori proprietà ammortizzabili che la tua azienda ha acquistato quest'anno, stabilisci l'ammontare del costo di acquisto di ciascuna proprietà che puoi richiedere come detrazione di imposta sul reddito vedendo quale classe CCA è in ogni tipo di proprietà , aggiungilo e applicalo al saldo di Capital Cost Allowance che hai riportato dall'ultimo anno (se esiste).
La tabella CCA
Colonna 1 (numero di classe)
Qui puoi registrare i numeri di classe CCA della tua proprietà ammortizzabile. (È necessaria una revisione? La Canada Revenue Agency fornisce un elenco di proprietà comuni ammortizzabili e le relative classi CCA nella sua T4002 - Guida al reddito professionale e professionale.
) Logicamente, non compilerai questa colonna finché non avrai completato la colonna 3, Costo delle aggiunte.
Colonna 2 (costo di capitale non disconosciuto (UCC) all'inizio dell'anno)
Questo è dove si compila il saldo in esecuzione per ogni classe CCA dall'anno scorso. Queste informazioni saranno nella colonna 10 del modulo T2125 del tuo ultimo anno, oppure, se hai utilizzato il software di imposta sul reddito per compilare e archiviare l'imposta sul reddito l'anno scorso, già compilato per te.
Non inserirai nulla nella Colonna 2 se questo è il tuo primo anno di rivendicazione di Capital Cost Allowance.
Colonna 3 (costo delle aggiunte nell'anno)
Questa è la colonna in cui vengono elencate tutte le proprietà ammortizzabili che hai acquisito durante l'anno fiscale corrente o apportate miglioramenti.
Nota che prima di fare questo, dovrai completare l'Area B - Dettagli delle aggiunte di attrezzature nell'anno e possibilmente Area C - Dettagli di aggiunte di edifici anche durante l'anno , perché non hai intenzione di elencare solo la tua proprietà ammortizzabile in Colonna 3 volenti o nolenti; tutto deve essere organizzato dalla classe Capital Cost Allowance.
Quando compilate Area B, ad esempio, non solo elencerete i dettagli dell'apparecchiatura che avete acquisito o migliorato nell'ultimo anno (come il nuovo camion che avete acquistato) ma raggruppate l'attrezzatura nelle classi CCA appropriate e mettendo ogni classe su una linea separata.
Colonna 4 (proventi delle cessioni nell'anno)
Questo è il posto dove inserire il riepilogo dei tuoi guadagni o perdite da qualsiasi proprietà ammortizzabile che hai smaltito nell'ultimo anno fiscale.
Come la Colonna 3, non potrai compilare la Colonna 4 finché non avrai completato Area D o Area E del modulo T2125.
Nella colonna 3 dell'Area D o Area E (a seconda che tu abbia smaltito l'equipaggiamento, un veicolo a motore o un edificio), entrerai in qualsiasi di queste quantità sia inferiore:
- i proventi della cessione meno le relative spese; o
- il costo capitale della proprietà.
Quindi compilerai le colonne Personale e Commerciale dell'Area D o E con le percentuali appropriate per il tuo utilizzo. Ad esempio, se hai acquistato uno spazzaneve per la tua azienda , ma lo usi anche per soffiare la neve dal tuo lungo vialetto, inserirai il 10% per il personale e il 90% per le imprese nelle colonne personali e commerciali relative a questo pezzo di equipaggiamento.
Quando hai terminato Area D e / o Area E, copia i numeri dalla colonna 5 per ogni classe CCA alla colonna 4 dell'Area A per ogni classe.
Colonna 5 (UCC dopo aggiunte e disposizioni)
La colonna 5 viene calcolata sommando le colonne 2 e 3 e quindi sottraendo la colonna 4.
Per ogni classe, se l'importo nella colonna 5 è negativo, aggiungerlo al reddito come riacquisto alla riga 8230, "Altre entrate", nella parte 3 a pagina 1.
Se non viene lasciata alcuna proprietà nella classe e nella colonna è presente un importo positivo, detrarre l'importo dal reddito come perdita terminale alla riga 9270, "Altre spese", nella Parte 5 a pagina 2.
Si noti che la ricattura e la perdita terminale non si applicano a una proprietà di classe 10.1 (veicoli passeggeri che costano oltre $ 30.000). Per ulteriori informazioni, consultare il Capitolo 4 della Guida T4002, Reddito aziendale e professionale.
Si consiglia inoltre di leggere il Bollettino di Interpretazione Fiscale IT-478R2 - Capital Cost Allowance, Recapture e Terminal Loss.
Colonna 6 (Aggiustamento per le aggiunte dell'anno in corso)
Questa colonna è utilizzata per applicare la regola del semestre . Nella maggior parte dei casi, è possibile richiedere l'Indennità in conto capitale solo per metà delle aggiunte nette nell'anno in cui si acquisiscono o si aggiungono a una proprietà ammortizzabile.
Quindi, se, ad esempio, hai acquistato una nuova lavatrice e un'asciugatrice per la tua attività di bed and breakfast , che costa $ 6000, potrai basare la tua richiesta CCA per metà di tale importo ($ 3,000) nell'anno fiscale in cui l'hai acquistato.
Se applicabile, quindi, sottrarre la colonna 4 dalla colonna 3 e inserire il risultato nella colonna 6, inserendo uno "0" se il numero è negativo.
Colonna 7 (importo base per CCA)
Colonna 5 meno colonna 6 ti darà le voci per questa colonna.
Colonna 8 (tasso %)
Qui inserisci il tasso percentuale CCA appropriato per la classe. Ad esempio, un nuovo laptop appartiene alla classe 50 CCA con un tasso CCA del 55%. (Consultare la T4002 - Guida al reddito professionale e professionale dell'Agenzia delle entrate del Canada per un elenco completo delle classi CCA.)
Colonna 9 (CCA per l'anno)
Per questa colonna, per prima cosa si determina la deduzione massima possibile di Capital Cost Allowance per ogni classe moltiplicando l'importo base per CCA (colonna 7) per l'indice CCA per quella classe (colonna 8).
Quindi inserisci l'importo di CCA che decidi di detrarre questo anno fiscale. Puoi scegliere di richiedere tutti, nessuno o qualsiasi importo in mezzo. Ricorda che il CCA che non usi quest'anno sarà disponibile per il prossimo anno.
Il totale di tutti gli importi della colonna 9 viene inserito nella riga 9936 "Costo del costo del capitale (CCA)", nella parte 5 del modulo T2125.
Se questo è il tuo primo anno di attività e il tuo periodo fiscale è inferiore a 365 giorni, devi proporzionare il tuo credito CCA, basando il tuo reclamo sul numero di giorni in cui eri effettivamente operativo durante l'anno.
Ad esempio, se hai iniziato la tua attività il 1 ° agosto e la data di fine dell'anno fiscale è il 31 dicembre, il tuo periodo fiscale effettivo per il tuo primo anno è 153 giorni anziché 365.
Pertanto, se in origine hai calcolato che il tuo reclamo CCA è di $ 3.800, dovresti proporzionalmente ripartire il tuo reclamo in base a 153 giorni e potresti richiedere $ 1,592 quell'anno ($ 3.800 x 153/365).
Colonna 10 (UUC alla fine dell'anno)
Immettere il risultato della sottrazione della Colonna 9 (l'importo di richiesta CCA prescelto per l'anno) dalla Colonna 5 (il vostro UCC dopo le aggiunte e le disposizioni) per determinare l'ammontare del costo del capitale non specificato in ciascuna classe. Quando si calcola l'ACC il prossimo anno fiscale, questo è il numero che andrà nella colonna 2.
(Ricorda di inserire "0" in questa colonna se hai una perdita terminale o una ricattura di CCA.)
Se in Dubbio Considera di avere un revisore dei conti le tue informazioni CCA
In alcuni casi, ad esempio le riparazioni immobiliari, potrebbe non essere chiaro se una spesa sia considerata come una spesa (nel qual caso può essere dedotta come tale) o se si applica la CCA e, in caso affermativo, a quale classe appartiene. Se non sei sicuro di questi o di altri aspetti dei calcoli del CCA, chiedi al contabile di verificare la tua dichiarazione dei redditi.
Il software fiscale lo rende più facile
Computing CCA è uno dei molti vantaggi dell'utilizzo del software di contabilità . Esistono numerosi pacchetti contabili economici, facili da imparare e basati sul cloud, disponibili per le piccole imprese . I migliori programmi software fiscali canadesi presentano le informazioni sulle applicazioni di imposta sul reddito migliori per le piccole imprese.
Cerchi ulteriori informazioni sull'imposta sul reddito? Vedi la tua piccola impresa e l'imposta sul reddito canadese: cosa fare e come farlo .