Definizione di indennità in termini di costi e tassi di CCA
Il Capital Cost Allowance (CCA) è "una deduzione fiscale che le leggi fiscali canadesi consentono a un'azienda di rivendicare la perdita di valore di beni capitali a causa di usura o obsolescenza" (Agenzia delle Entrate del Canada (CRA)).
Quindi, se si acquista una proprietà o un pezzo di equipaggiamento da utilizzare nella propria attività, non è possibile detrarre l'intero costo della stessa sull'imposta sul reddito per quell'anno particolare. Invece, si utilizza Capital Cost Allowance per dedurre una parte calcolata della spesa come detrazione dell'imposta sul reddito e continuare a farlo per un periodo di anni in cui la proprietà o l'apparecchiatura si deprezza.
Come viene calcolata la detrazione del costo del capitale?
Quanta franchigia di capitale è possibile richiedere ogni anno dipende da quando hai acquisito la proprietà e quale classe di CCA appartiene. L'Agenzia delle entrate del Canada ha assegnato classi a particolari tipi di beni ammortizzabili, e ci sono tariffe assegnate per ogni classe.
Il CCA è calcolato in diminuzione in base al tasso assegnato e al costo non sottostimato dell'attività in quell'anno. Ad esempio, un veicolo aziendale acquistato per $ 30.000 appartiene alla classe 10 CCA e avrebbe un tasso CCA del 30%. Nel primo anno la detrazione CCA sarebbe di $ 30.000 x 30% = $ 9000. Nel secondo anno la detrazione sarebbe ($ 30.000 - $ 9.000) x 30% = $ 6,300, e così via negli anni successivi fino a quando il veicolo si svaluta a zero o viene smaltito.
Hai bisogno di più aiuto per capire il tuo CCA? Vedi il mio articolo Come calcolare l'indennità per il costo del capitale e come richiedere il CCA (Capital Cost Allowance) su un veicolo acquistato per uso commerciale .
Includete la GST / HST che avete pagato quando richiedete l'indennità per il capitale?
Questa è probabilmente la domanda più frequente sulla richiesta di CCA sull'imposta sul reddito.
Sì, quando rivendichi l'Indennità in conto capitale e inserisci per la prima volta il costo di capitale di un immobile (edifici, mobili o attrezzature), includerai GST , HST o qualsiasi imposta sulle vendite provinciale che hai pagato al momento dell'acquisto del bene.
Ecco i tassi PST, GST e HST per tutte le diverse province e territori in Canada.
Includerà inoltre eventuali spese di consegna o spedizione, se applicabili.
Come spiega l'Agenzia delle Entrate del Canada, "In genere, il costo di capitale della proprietà è quello che si paga per questo".
Questo importo è il numero che verrà utilizzato per calcolare l'indennità in conto capitale della proprietà in questione su Modulo T2125, Dichiarazione aziendale o Attività professionale.
Si noti che per la maggior parte delle proprietà ammortizzabili, quando si calcola l'Indennità in conto capitale, sarà possibile richiedere la metà del proprio capitale investito il primo anno a causa della regola semestrale.
Classi e tariffe CCA comuni:
| Classe CCA | CCA Rate | Descrizione |
| 1 | 4% | La maggior parte degli edifici acquistati dopo il 1987, a meno che non appartengano ad altre classi. Comprende anche impianti idraulici, cablaggi, infissi, impianti di riscaldamento / condizionamento dell'aria, ecc. |
| 3 | 5% | La maggior parte degli edifici acquistati prima del 1988 a meno che appartenessero alla classe 6. Comprende modifiche fino a un valore massimo di $ 500.000 dopo il 1987. |
| 6 | 10% | Gli edifici di tronchi, stucchi, strutture o costruzioni metalliche acquistati prima del 1979 o utilizzati per l'agricoltura o la pesca o privi di basamenti - comprendono serre e recinzioni. Comprende anche i primi $ 100.000 di modifiche apportate dopo il 1978. |
| 8 | 20% | Proprietà non appartenenti ad altre classi, come mobili, elettrodomestici, utensili, macchinari, attrezzature, ecc. Comprendono fotocopiatrici, fax e apparecchiature telefoniche. |
| 10 | 30% | Veicoli a motore |
| 10.1 | 30% | Veicoli passeggeri acquistati nel 2015 e costano più di $ 30.000 (le autovetture hanno un limite di CCA di $ 30.000) |
| 12 | 100% | Cina, posate, biancheria, ecc., Strumenti, software (eccetto software di sistema) |
| 43 | 30% | Macchine e attrezzature idonee utilizzate per la produzione di beni in vendita |
| 46 | 30% | Apparecchiature e software per infrastrutture di rete |
| 50 | 55% | Software per apparecchiature e sistemi elettronici per l'elaborazione di dati di uso generale, principalmente per il controllo o il controllo di processo elettronici, le comunicazioni o la gestione dei dati. Include software di sistema. |
Per maggiori dettagli su classi e tariffe consultare l'Agenzia delle entrate del Canada Capitolo 4 - Guida per le piccole imprese e classi di proprietà ammortizzabili canadesi .
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Conosciuto anche come: CCA
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