La scelta della struttura organizzativa legale adeguata per la tua attività è una delle decisioni più importanti che prenderai. Anche se potrebbe non avere un grande impatto sulle operazioni quotidiane di una piccola impresa, può avere un enorme impatto il momento delle tasse quando si vuole prendere in prestito denaro o attirare investitori, o nello sfortunato caso in cui si viene portati in tribunale .
Mentre è possibile modificare la struttura in un secondo momento, può essere un processo difficile e costoso. Meglio prendere la decisione giusta in primo luogo.
Negli Stati Uniti, non è necessario che un avvocato si prepari e archivi i documenti per creare una delle strutture elencate di seguito. Tuttavia, a seconda delle dimensioni e della complessità della tua attività, potresti voler consultare un avvocato e quasi sicuramente dovresti consultare il tuo consulente fiscale per sapere qual è la struttura migliore per la tua situazione.
Le seguenti sono le forme di base della proprietà aziendale negli Stati Uniti. Ci sono varianti da stato a stato, quindi assicurati di controllare con il Segretario di Stato del tuo stato per i dettagli esatti del tuo stato.
Proprietario unico
Il proprietario individuale di un'azienda non costituita in società gestisce l'attività come un'estensione di se stesso. I profitti e le perdite dell'attività sono riportati sulla dichiarazione dei redditi del proprietario - non esiste un deposito separato.
Il proprietario è personalmente responsabile per qualsiasi responsabilità del business. Se qualcuno fa causa all'azienda per violazione del contratto, lesioni personali o per incassare un debito, il tribunale può prelevare direttamente il conto bancario personale e altre proprietà del proprietario. Il vantaggio principale di una ditta individuale è che è la struttura più semplice e meno costosa, poiché non c'è davvero nulla da configurare e mantenere, tranne forse un nome fittizio (detto DBA o Doing Business As) .
Società in nome collettivo
Due o più persone possiedono l'attività congiuntamente e condividono profitti e perdite del business come specificato nell'accordo di partnership . Ogni partner è potenzialmente responsabile per l'intero ammontare di tutte le passività dell'azienda, ossia un creditore può riscuotere l'intero importo di un debito della partnership dal partner che è il più facile da riscuotere. La distribuzione di profitti e perdite è determinata dall'accordo di partnership e passa ai singoli partner. Non deve corrispondere alle percentuali di proprietà. La partnership stessa non è soggetta ad alcuna imposta sul reddito o franchising. Il controllo dell'attività è determinato dall'accordo di partnership, ma, salvo diversa indicazione, i partner controllano l'attività congiuntamente, con un voto uguale per ciascun partner. Un vantaggio delle partnership è che, come una ditta individuale, non è richiesto alcun deposito statale per creare l'entità aziendale, né esistono requisiti di segnalazione in corso.
Società in accomandita
La struttura di base e le implicazioni fiscali sono le stesse di una società in nome collettivo, ma la società in accomandita consente a uno o più soci accomandanti, o "soci silenziosi", di possedere una parte dell'attività, ma non di partecipare alla gestione dell'azienda .
La partnership deve anche avere un socio accomandatario che abbia responsabilità personale per tutte le responsabilità della partnership. Questa struttura consente a una partnership di avere investitori esterni senza sottoporli alle passività dell'azienda.
Partnership a responsabilità limitata (LLP)
Il LLP è una struttura abbastanza nuova che è emersa come conseguenza della richiesta da parte di società di avvocati e contabili di essere in grado di limitare la responsabilità tra i partner (l'avvocato e le società di revisione non sono stati autorizzati a incorporare, sebbene lo siano ora). Un LLP è tassato come una partnership ma limita le responsabilità di tutti i partner in modo molto simile a un LLC. Tuttavia, in questo momento, le leggi LLP variano significativamente da stato a stato. Ad esempio, la California e New York consentono questo modulo solo per avvocati e studi contabili. In molti altri stati, i partner di un LLP hanno solo uno "scudo limitato" e non hanno la stessa protezione di cui godrebbero in una società o società .
Queste restrizioni rendono generalmente il LLP solo una buona scelta per le società di avvocati e contabili, almeno negli stati con la legge scudo limitata. Rivolgiti al tuo Segretario di Stato per le specifiche nel tuo stato.
Corporation ("C Corporation")
Una società è posseduta da uno o più azionisti, gestiti da un consiglio di amministrazione eletto dagli azionisti e gestiti quotidianamente da funzionari nominati dal consiglio di amministrazione. Un singolo individuo può essere l'unico azionista, direttore e un dirigente della società. Gli azionisti , i direttori e gli ufficiali della società sono protetti dalle responsabilità della società, incluse le responsabilità per la propria negligenza quando agiscono nel loro ruolo sociale, tranne in determinate circostanze straordinarie. In una società ordinaria, i profitti e le perdite della società non vengono trasferiti alle dichiarazioni dei redditi dei proprietari. La società presenta la propria dichiarazione dei redditi e paga le proprie tasse. Può anche essere soggetto a tasse di franchising statali o altre tasse annuali. Per quanto riguarda le persone fisiche, le aliquote dell'imposta sul reddito delle società sono graduate in base al reddito imponibile, sebbene i tassi e i livelli delle parentesi siano diversi da quelli dei singoli.
S Corporation
Dopo che la società è stata costituita, gli azionisti possono scegliere lo status di "S Corporation" facendo un deposito con l'IRS. Una S Corporation è tassata come una partnership e i profitti e le perdite del flusso di S Corporation attraverso le dichiarazioni dei redditi federali dei proprietari in proporzione alla loro proprietà azionaria. Sono protetti dalle responsabilità del business come in una C Corporation. La struttura della S-corporazione è generalmente preferita a una società standard quando la maggior parte degli azionisti è impiegata dalla società o altrimenti coinvolta nelle sue attività quotidiane e l'azienda distribuisce la maggior parte delle sue entrate ai suoi azionisti ogni anno. In altre parole, per le piccole imprese.
Società a responsabilità limitata (LLC)
Una LLC è un ibrido di una società e una partnership e sta rapidamente diventando la struttura più popolare per le piccole imprese grazie alla sua flessibilità e al basso costo di creazione e manutenzione, pur offrendo la maggior parte dei vantaggi di una società. Le percentuali di proprietà, le distribuzioni di utili e perdite e i poteri di voto di ciascun membro sono determinati dagli articoli di organizzazione LLC, piuttosto che dalla proprietà delle azioni. Una LLC può scegliere di essere tassata come società di persone o S Corporation con profitti e perdite che sfociano nelle dichiarazioni dei redditi dei proprietari, o tassati come C Corporation, che presentano la propria dichiarazione. I proprietari e tutti i funzionari e direttori sono protetti dalle responsabilità della società, come in una società. Una LLC è generalmente soggetta a tasse di franchising, anche se varia da stato a stato.
Società senza scopo di lucro
Una società senza scopo di lucro può essere un'associazione industriale, un'organizzazione sociale, una società di ricerca o anche un gruppo di consulenza. Può persino vendere prodotti o servizi. La differenza è che non ci sono proprietari e qualsiasi "profitto" viene semplicemente trattenuto dalla società per essere reinvestito per qualsiasi scopo della società. Come fa allora un imprenditore a fare soldi con un'organizzazione senza scopo di lucro ? Un non-profit può avere dipendenti, e questi dipendenti possono essere pagati equo valore di mercato per i loro servizi. Ci sono molte restrizioni sulle organizzazioni non profit che lo rendono una scelta impegnativa, ma se sei interessato a vedere la tua visione prendere vita, è un'opzione.
Corporazioni professionali, associazioni professionali e LLC professionali
Queste sono forme di entità speciali create per avvocati, medici, CPA, architetti, ingegneri e altri professionisti soggetti ai requisiti di licenza e responsabilità di negligenza. Sono simili ai moduli standard, ad eccezione del fatto che, di solito, l'ente competente per le licenze statali deve approvare i documenti di formazione prima che siano depositati presso il Secretary of State .
Come puoi vedere, ci sono molte scelte e molti fattori da considerare. Molti dei vantaggi derivanti dall'integrazione possono essere ottenuti in altri modi per i singoli proprietari, come l'acquisto di un'assicurazione di responsabilità civile. Inoltre, gli aspetti legali della carta sono spesso superati dagli aspetti pratici del mondo reale. Ad esempio, mentre una società può proteggere i proprietari dalla responsabilità personale per debiti, nei tuoi primi 2-3 anni di attività, è improbabile che tu possa ottenere credito aziendale senza la firma personale come garante, nel qual caso tu perdi questa protezione. Educati, parla con un professionista e considera attentamente tutte le opzioni .