Qualifiche, processo e vantaggi
Che cos'è un sottocapitolo S Corporation?
Un sottocapitolo S Corporation (una S Corporation) è una società che elegge lo status di "piccola impresa", che consente alla società i benefici della responsabilità limitata di una società, ma l'aliquota fiscale dei singoli azionisti.
Quali tipi di società sono qualificati per eleggere lo stato di S Corporation?
L'IRS ha 8 titoli per lo stato di S Corporation, tra cui:
- Deve essere una società nazionale (USA), senza investitori stranieri;
- Non deve avere più di 100 azionisti ;
- Ha solo una classe di azioni;
- Deve utilizzare un 31 dicembre di fine anno.
Come posso archiviare un'elezione di S Corporation?
Usa il modulo IRS 2553 per presentare questa elezione. Modulo 2553 - L'elezione da parte di una Small Business Corporation fornisce all'IRS informazioni dettagliate sulla società che richiede lo status di S corp e sull'idoneità della società per l'elezione di questo status. Avrai bisogno delle seguenti informazioni per presentare il modulo 2553:
Parte I:
- Il nome e l'indirizzo della tua azienda
- L' ID del datore di lavoro (EIN) della società
- La data e lo stato di costituzione
- Se la società ha cambiato nome o indirizzo dopo aver richiesto lo stato di S corporation
- L'anno fiscale per cui l'elezione deve essere efficace (hai diverse opzioni per la selezione di un anno fiscale).
- Se hai più di 100 azionisti ma stai trattando i membri di una famiglia come un unico azionista per mantenere il numero sotto i 100, c'è una casella da verificare.
- Nome, indirizzo e numero di telefono di un funzionario aziendale o di un rappresentante legale che può essere contattato per ulteriori informazioni.
- Se si stanno presentando in ritardo le elezioni, si ha la possibilità di dichiarare di avere "ragione ragionevole" per il deposito in ritardo.
- La sezione finale chiede di elencare tutti gli azionisti che devono consentire l'elezione, con numero o percentuale di azioni possedute, data acquisita e anno fiscale di ciascun azionista. Ogni azionista deve inoltre firmare e datare il modulo.
La Parte II include domande sull'anno fiscale della società.
La Parte III si riferisce alle Elezioni Fiduciarie qualificate.
La parte IV riguarda le rappresentazioni elettorali di classificazione corporativa tardiva.
Quando deve essere presentata l'elezione?
L'IRS richiede che l'elezione del sottocapitolo S sia presentata non più di due mesi e 15 giorni dopo l'inizio dell'anno fiscale in cui l'elezione avrà effetto. Per una startup, questo significa il primo anno di attività. Se la tua attività inizia il 7 gennaio, devi presentare l'elezione del sottocapitolo S entro e non oltre il 15 marzo. La mancata archiviazione significa che non riceverai lo stato di sottosegnalazione S per quell'anno fiscale.
Qual è il costo del deposito di un sottotitolo S Elezione? Dovrei usare un avvocato?
Non vi è alcun costo dall'IRS per aver depositato un'elezione S sottocapitolo. Come molte altre questioni relative all'IRS, questa elezione è complicata. Per accertarti che le elezioni siano archiviate correttamente, dovresti assumere un avvocato per fare questo lavoro burocratico.
Quali sono i vantaggi dell'elezione dello stato di S Corp?
I vantaggi dell'elezione dello stato di società S per la tua azienda includono:
An S Corp ha la stessa protezione della responsabilità di una società. Poiché una S corp è una società, conserva la protezione dell'entità separata di una società, e lo scudo aziendale di protezione contro la responsabilità protegge i proprietari da cause legali o responsabilità per debiti della società, in molti casi. Naturalmente, questa protezione della responsabilità non è assoluta e può essere infranta se i proprietari garantiscono personalmente i prestiti o se i proprietari commettono atti che li includono nella responsabilità delle azioni della società.
Lo status di S Corp può ridurre le tasse sul lavoro autonomo . I proprietari di ditte individuali e partner in società di persone devono pagare la tassa di lavoro autonomo (Social Security e imposta Medicare) sui profitti totali. In una S corp, d'altra parte, i profitti sono ridotti dell'importo corrisposto ai proprietari come dipendenti, quindi la bolletta totale dell'imposta sul lavoro autonomo per la S corp è inferiore.
In sostanza, la S corp paga alcune delle imposte e trattiene una parte dell'imposta dalla retribuzione dei dipendenti.
Ad esempio, una ditta individuale con un profitto di $ 100.000 deve pagare $ 15.300 in tasse di lavoro autonomo. Se una S corp paga 50.000 dollari di stipendi ai proprietari come dipendenti, tale imposta sulle tasse per lavoro autonomo viene dimezzata. Sì, l'azienda deve pagare la metà delle tasse FICA (Social Security / Medicare tax per i dipendenti), ma la fattura fiscale totale della società è inferiore.
Lo status di S Corp può evitare la doppia imposizione Un S corp ha un vantaggio rispetto a una società perché la società S non ha una doppia imposizione . Una società paga l'imposta sul reddito delle società sui suoi profitti, quindi i proprietari sono tassati sui dividendi che ricevono (dai profitti), con conseguente doppia imposizione. In una S corp, d'altra parte, la società non paga le imposte sul reddito; i proprietari pagano le imposte sul reddito in base alle rispettive quote degli utili.
Le perdite di S corp possono ridurre le tasse di proprietà. Se la S corp ha una perdita, la quota di ciascun proprietario di tale perdita viene trasferita alla dichiarazione dei redditi individuale. Se il proprietario ha altre entrate, la perdita può ridurre tutto o parte di tale reddito.
I profitti della S corp vengono tassati a tariffe individuali. Poiché i profitti della S corp vengono tassati personalmente dai proprietari, le tasse potrebbero essere inferiori all'aliquota dell'imposta sulle società (in pratica il 35%, a seconda del livello di reddito), pertanto l'imposta potrebbe essere inferiore, in base all'aliquota dell'imposta sul proprietario.
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